Домашнее задание по занятию 8

Вариант 1.

1.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказу-накладной № 54, в отчётном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию на 118000 руб., в том числе НДС – 18000 руб.

Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 86 000 руб.

В течение отчетного периода организации были оказаны рекламные услуги сумму 20 000 руб., НДС – 3600 руб., сумма выставленного счета рекламного агентства ООО «Миг» составила 23600 руб. В отчетном периоде счет не был оплачен.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 19400 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за продукцию.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 9 проводок)

1.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции № 12-16, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам на сумму 600 000 руб., НДС по отгруженной продукции составил 108 000 руб. Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент оплаты.

Организации были оказаны транспортные услуги, за которые предъявлен счет № 151 ОАО «Прицеп», сумма счета 11 800 руб., в том числе (!) НДС – 1800 руб. Расходы списаны на продажу.

В отчетном периоде счет № 151 был оплачен.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам и НДС по выполненным работам, уплаченный ОАО «Прицеп», всего 70 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 708 000 руб.

Себестоимость отгруженной продукции 550 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат продажи. Сделать проводки. (всего 9 проводок).

Вариант 2.

2.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 66-69, в отчётном периоде организация ООО «Транссервис» отгрузила продукции на сумму 360 000 руб.(согласно действующим тарифам), НДС по отгруженной продукции составил 64800 руб.

Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 186 000 руб.

В отчетном периоде для организации были выполнены монтажные работы по монтажу рекламной вывески, стоимость работ 8 000 руб., НДС – 1440 руб., сумма счета, выставленного ООО «Авангард» составила 9440 руб. Счет не был оплачен.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 53000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за отгруженную продукцию в полном объеме по приказам-накладным № 66-69.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет. ( 9 проводок)

2.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции № 88-90, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам на сумму 720 000 руб., НДС по реализованной продукции составил 129 600 руб.

Для упаковки продукции были приобретены упаковочные материалы, предъявлен счет-фактура № 41 ООО «Тара», стоимость материалов 70000 руб., НДС – 12600 руб.

В отчетном периоде счет № 41 был оплачен.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 75 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 849600 руб.

Себестоимость отгруженной продукции 750 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат от продажи. Сделать проводки. (всего10 проводок).

Вариант 3.

3.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 55-119, в отчётном периоде организация ООО «Сапожок» отгрузила продукции на сумму 5 900 000 руб., в том числе НДС составил 900 000 руб.

Фактические затраты по отгруженной продукции составили 4 000 000 руб.

Согласно расчету бухгалтерии, в конце отчетного периода списаны на продажу расходы по содержанию склада готовой продукции, сумма расходов составила 45 000 руб.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 600 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за оказанные услуги в полном объеме по приказам-накладным № 55-119.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 8 проводок)

3.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным № 70-80, в отчетном периоде ОАО «Стеклодув» отгрузил продукции на сумму 450 000 руб., НДС по отгруженной продукции 81 000 руб.

Себестоимость отгруженной продукции 350 000 руб.

В течение отчетного периода были приобретены рекламные материалы на сумму 20 000 руб., НДС по приобретенным ценностям 3600 руб. (счет № 14 ООО «Типография»).

В отчетном периоде счет № 14 был оплачен, а расходы списаны на счет «Продажи».

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 30 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 531 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат продажи. Сделать проводки. (всего 10 проводок).

Вариант 4.

4.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 12-17, в отчётном периоде Бековский сахарный завод отгрузил покупателям сахар по отпускным ценам на сумму 2 000 000 руб., на отгруженную продукцию начислен НДС по ставке 10% на сумму 200 000 руб. Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 1 860 000 руб.

В отчетном периоде были приобретены упаковочные материалы на сумму 13000 руб., согласно счету-фактуре № 14 ООО «Упаковка», НДС составил 2340 руб. Расходы были отнесены на счет «Продажи». Счет не был оплачен.

Согласно счету № 45 от ОАО «Перевозчик», стоимость доставки сахара от завода до железнодорожной станции и погрузочных работ составила 45 000 руб., НДС по оказанным услугам – 8100 руб. Счет не был оплачен.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поставленным материалам и оказанным услугам, всего на сумму 140 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за продукцию.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 10 проводок)

4.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции № 95-99, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам на сумму 800 000 руб., НДС по реализованной продукции составил 144 000 руб. Фактическая себестоимость отгруженной продукции 700 000 руб.

Согласно счету № 34 ООО «Вояж», стоимость работ по доставке продукции на станцию отправления составила 77880руб., в том числе НДС 11880 руб.

В отчетном периоде счет № 34 был оплачен.

В течение отчетного периода были понесены расходы на рекламу отгруженной продукции в сумме 65 000 руб., НДС по рекламным услугам составил 11700 руб. (счет № 118 ОАО «Миг»)

По итогам отчетного периода списаны расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 75 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 944 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат от продажи. Сделать проводки. (всего 10 проводок).

Вариант 5.

5.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 21-29, в отчётном периоде ОАО «Хлебозавод» отгрузил покупателям хлебобулочной продукции по отпускным ценам на сумму 1 500 000 руб., на отгруженную продукцию начислен НДС по ставке 10% на сумму 150 000 руб. Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 1 360 000 руб.

В отчетном периоде были понесены расходы на рекламу продукции хлебозавода. Согласно выставленному счету № 45 от ООО «Реклама», затраты по организации и проведению рекламной компании составили 110 000 руб., НДС начислен по ставке 18% и составил 19 800 руб.

Кроме того, были заказаны рекламные материалы по новой продукции, реализация которой ожидается в следующем отчетном периоде, по ним выставлен счет № 15 от ОАО «Печатник» на сумму 41 300 руб., в том числе НДС 6300 руб.

Выставленные счета не были оплачены в отчетном периоде.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поставленным материалам и оказанным услугам, всего на сумму 90 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за продукцию.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 10 проводок)

5.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным № 101-109, в отчетном периоде ООО «Машинист» отгрузил продукции на сумму 850 000 руб., НДС по отгруженной продукции 153 000 руб.

Себестоимость отгруженной продукции 750 000 руб.

В течение отчетного периода были понесены представительские расходы, связанные с визитом представителей компании-покупателя продукции. Согласно справке бухгалтерии, общая сумма представительских расходов составила 50 000 руб. По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 90 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 1 003 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат продажи. Сделать проводки. (всего 8 проводок).

Вариант 6.

6.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 62-69, в отчётном периоде организация ООО «Елена» отгрузила продукции на сумму 17 700 000 руб., в том числе НДС составил 2 700 000 руб.

Фактические затраты по отгруженной продукции составили 14 000 000 руб.

Согласно расчету бухгалтерии, в конце отчетного периода списаны на продажу расходы выплате комиссионных компании-посреднику, сумма расходов составила 150 000 руб.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 1 600 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за отгруженную продукцию в полном объеме по приказам-накладным № 62-69.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 8 проводок)

6.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции № 11-22, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам на сумму 1 200 000 руб., НДС по реализованной продукции составил 216 000 руб. Фактическая себестоимость отгруженной продукции 1 000 000 руб.

Согласно счету № 26 ООО «Мерси», стоимость упаковочных материалов составила 40 120 руб., в том числе НДС 6120 руб.

Согласно счету № 56 ООО «Автопром», стоимость аренды грузового автомобиля, использованного для доставки продукции покупателям, составила 16 000 руб., также указан НДС – 2 880 руб.

Оба счета были оплачены в отчетном периоде.

По итогам отчетного периода списаны расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 175 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 1 416 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат от продажи. Сделать проводки. (всего 11 проводок).

Вариант 7.

7.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 31-39 в отчётном периоде предприятие ОАО «Маска» отгрузило продукции по отпускным ценам на сумму 400 000 руб., на отгруженную продукцию начислен НДС по ставке 18% на сумму 72 000 руб. Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 350 000 руб.

В отчетном периоде были понесены расходы по аренде склада готовой продукции, стоимость аренды за отчетный период составила 10000 руб., начислен НДС 1800 руб.

Счет был оплачен в отчетном периоде.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поставленным материалам и оказанным услугам, общая сумма НДС к возмещению составила 40 000 руб.

На расчётный счёт предприятия ОАО «Маска» поступила выручка за продукцию.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 10 проводок)

7.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным № 11-35, в отчетном периоде предприятие ООО «Катерина» отгрузило продукции на сумму 900 000 руб., НДС по отгруженной продукции 162 000 руб.

Себестоимость отгруженной продукции 800 000 руб.

Согласно счету № 19 ОАО «Гулливер», осуществлена стоимость погрузки продукции в вагоны, стоимость работ – 40 000 руб., НДС – 7200 руб.

По счету № 19 ОАО «Гулливер» уплачено 47 200 руб.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам и выполненным работам, всего на сумму 110 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 1 062 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат продажи. Сделать проводки. (всего 10 проводок).

Вариант 8.

8.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 50-55, в отчётном периоде организация ООО «Астра» отгрузила продукции на сумму 2 950 000 руб., в том числе НДС составил 450 000 руб.

Фактические затраты по отгруженной продукции составили 2 450 000 руб.

Согласно счету № 11 от ООО «Спарк-Дон», стоимость погрузочно-разгрузочных работ по отгруженной продукции составила 60 000 руб., НДС – 10 800 руб.

Счет № 11 от ООО «Спарк-Дон» был оплачен.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 260 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за отгруженную продукцию в полном объеме по приказам-накладным № 50-55.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 10 проводок)

8.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции №22-26, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам на сумму 720 000 руб., НДС по реализованной продукции составил 129 600 руб. Фактическая себестоимость отгруженной продукции 600 000 руб.

Согласно счету № 78 ООО «Велес», стоимость упаковочных материалов по отгруженной продукции составила 64900 руб., в том числе НДС 9900 руб.

Счет был оплачен в отчетном периоде.

По итогам отчетного периода списаны расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 75 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 849600 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат от продажи. Сделать проводки. (всего 10 проводок).

Вариант 9.

9.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным №33-41, в отчётном периоде ОАО «Сыродел» отгрузил покупателям молочной продукции по отпускным ценам на сумму 650 000 руб., на отгруженную продукцию начислен НДС по ставке 10% на сумму 65 000 руб. Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 600 000 руб.

Согласно счету № 24 от ОАО «Трансагентство», стоимость аренды грузового автомобиля с рефрижератором составила 25000 руб., НДС – 4500 руб.

Кроме того, согласно счету № 55 от ОАО «Мастер», для организации были выполнены работы по изготовлению рекламного щита, стоимость работ 20 000 руб., НДС – 3600 руб.

Выставленные счета не были оплачены в отчетном периоде.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поставленным материалам и выполненным работам, всего на сумму 30 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за продукцию.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 10 проводок)

9.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным № 91-110, в отчетном периоде ООО «Космос» отгрузил продукции на сумму 560000руб.,начислен НДС по отгруженной продукции 100 800 руб., всего стоимость отгрузки с НДС 660800 руб.

Себестоимость отгруженной продукции 500 000 руб.

В течение отчетного периода были оплачены расходы по аренде склада готовой продукции на сумму 20 000 руб., НДС по аренде – 3600 руб. (счет № 55 от ООО «Веста»).

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам и оказанным услугам, всего на сумму 55 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 660 800 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат продажи. Сделать проводки. (всего 10 проводок).

Вариант 10.

10.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 118-124, в отчётном периоде организация ООО «Шанс» отгрузила продукции на сумму 300 000 руб., НДС по отгруженной продукции составил 54 000 руб.

Фактические затраты по отгруженной продукции составили 240 000 руб.

ООО «Шанс» арендует склад готовой продукции. Согласно счету № 133 ОАО «Владислава», стоимость аренды за отчетный период составила 10 000 руб., НДС - 1 800 руб.

Счет № 133 ОАО «Владислава» был оплачен в отчетном периоде.

По итогам отчетного периода списаны на продажу расходы по аренде склада.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 38 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 354 000 руб. по приказам-накладным № 118-124.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат. (всего 10 проводок)

10.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции №105-119, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам на сумму 480 000 руб., НДС по реализованной продукции составил 86400 руб. Фактическая себестоимость отгруженной продукции 400 000 руб.

Согласно счету № 94 ООО «Трэвел», стоимость работ по доставке продукции на станцию отправления составила 23600руб., в том числе НДС 3600 руб.

В отчетном периоде счет № 94 был оплачен.

По итогам отчетного периода списаны расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 55 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в сумме 566 400 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат от продажи. Сделать проводки. (всего 10 проводок).

Вариант 11

11.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказу-накладной № 1414, в отчётном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам без НДС на сумму 550 000 руб., начислен НДС по ставке 18% 99 000 руб. Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 450 000 руб.

Доставка продукции потребителям осуществлялась транспортным цехом организации, сумма затрат по доставке продукции согласно ведомости распределения затрат транспортного цеха составила:

- расходы на топливо и ГСМ – 20 000 руб.;

- заработная плата грузчиков, водителей – 30 000 руб.;

- отчисления на социальные нужды – 8400 руб.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 80 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за продукцию.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат.

11.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции № 12-16, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам на сумму 700 000 руб., НДС по отгруженной продукции составил 126 000 руб. Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент оплаты.

Организации были оказаны транспортные услуги, за которые предъявлен счет № 151 ОАО «Прицеп», сумма счета 11 800 руб., в том числе услуги по доставке НДС – 11 800 руб. Расходы списаны на продажу.

В отчетном периоде счет № 151 был оплачен.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам и НДС по выполненным работам, уплаченный ОАО «Прицеп», всего 120 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию.

Себестоимость отгруженной продукции 600 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат продажи. Сделать проводки.

Вариант 12.

12.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 66-69, в отчётном периоде организация ООО «Пионер» отгрузила продукции на сумму 560 000 руб.(согласно действующим тарифам), НДС по отгруженной продукции составил 100 800 руб.

Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 500 000 руб.

В отчетном периоде организацией была проведена рекламная компания, расходы по которой составили:

- стоимость материалов, направленных на изготовление рекламных продуктов – 10 000 руб.;

- заработная плата работников отдела продаж, участвующих в рекламной компании – 40 000 руб.;

- отчисления на социальные нужды работников отдела продаж – 12 000 руб.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 70 000 руб.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

12.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции № 88-90, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам без НДС на сумму 600 000 руб., НДС по реализованной продукции начислен по ставке 10%.

Для упаковки продукции были приобретены упаковочные материалы, предъявлен счет-фактура № 45 ООО «Упаковка», стоимость материалов 70000 руб., НДС – 12600 руб.

В отчетном периоде счет № 41 был оплачен.

По итогам отчетного периода списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 75 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию

Себестоимость отгруженной продукции 550 000 руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат от продажи. Сделать проводки

Вариант13.

13.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 9-21, в отчётном периоде организация ООО «Марсель» отгрузила продукции по отпускным ценам без НДС на сумму 4 000 000 руб, начислен НДС по ставке 18% 720 000 руб.

Фактические затраты по отгруженной продукции составили 3 500 000 руб.

В течение отчетного периода были понесены следующие расходы:

- отпущены материалы на упаковку продукции на сумму 100 000 руб.

- начислена амортизация оборудования склада готовой продукции 50 000 руб.;

- начислена заработная плата работникам отдела продаж и склада готовой продукции – 250 000 руб.;

- отчисления с заработной платы на социальные нужды – 70 000 руб.

В конце отчетного периода списываются все расходы на продажу.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС 560 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за оказанные услуги в полном объеме по приказам-накладным №9-21

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат.

13.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным № 70-80, в отчетном периоде ОАО «Карман» отгрузил продукции на сумму 700 000 руб. по отпускным ценам без НДС, НДС по отгруженной продукции начислен по ставке 18%.

Себестоимость отгруженной продукции 650 000 руб.

В течение отчетного периода были понесены расходы на рекламу, которое проводило рекламное агентство «PR». Сумма расходов согласно выставленному счету № 56 составила 60 000 руб. НДС – 10 800 руб., всего 70 800 руб.

В отчетном периоде счет № 56 был оплачен, а расходы списаны на счет «Продажи».

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 30 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию (с НДС) в полном объеме.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат продажи. Сделать проводки.

Вариант 14.

14.1. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по отгрузке.

Согласно приказам-накладным № 22-23, в отчётном периоде колбасный цех отгрузил покупателям продукцию по отпускным ценам на сумму 6 000 000 руб., на отгруженную продукцию начислен НДС по ставке 10%

Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции составила 4 860 000 руб.

В отчетном периоде были понесены следующие расходы, связанные с реализацией готовой продукции:

- расходы на упаковку – 90 000 руб.;

- расходы на ГСМ, топлива, израсходованных при доставке продукции покупателям - 40 000 руб.

- заработная плата работников отдела продаж – 100 000 руб.

- отчисления на социальные нужды – 28% от заработной платы.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поставленным материалам и оказанным услугам, всего на сумму 440 000 руб.

На расчётный счёт организации поступила выручка за продукцию.

По итогам отчетного периода уплачен НДС в бюджет.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат.

14.2. Учёт, согласно учётной политике, ведётся по оплате.

Согласно приказам-накладным на отгрузку продукции № 195-201, в отчетном периоде организация отгрузила покупателям готовую продукцию по отпускным ценам на сумму 4800 000 руб. (по отпускным ценам без НДС), НДС по реализованной продукции составил 864 000 руб.

Фактическая себестоимость отгруженной продукции 4 000 000 руб.

Согласно счету № 315 ООО «Самоход», стоимость работ по доставке продукции на станцию отправления составила 200600 руб., в том числе НДС 30600 руб.

В отчетном периоде счет № 315 был оплачен.

По итогам отчетного периода списаны расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции.

Согласно расчету бухгалтерии, предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам, всего на сумму 765 000 руб.

На расчётный счёт предприятия поступила выручка за отгруженную продукцию в полном объеме, с НДС.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного периода, а также финансовый результат от продажи. Сделать проводки.

Занятие 9. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

(тема будет разбираться на лекции)

Стоимость ОС, вводимого в эксплуатацию, складывается из: - стоимости приобретения (без НДС);

- стоимости доставки (без НДС);

- стоимости монтажа.

Задача 9.1. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах бухгалтерского учета поступление основных средств.

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 121 Перечислено поставщику за токарный станок: — договорная стоимость — НДС по действующим ставкам (18%)	1 500 000 ?
2	Приходный ордер № 15 Поступил от поставщика токарный станок, не требующий монтажа: — отпускная цена — НДС	1 500 000 270 000
3	Счет транспортной организации Акцептован предъявленный к оплате счет транспортной организации за перевозку станка: — отпускная цена — НДС по действующим ставкам	50 000 9 000
4	Акт приемки-передачи основных средств № 12 Введен в эксплуатацию токарный станок, не требующий монтажа.	?
5	Акт приемки-передачи основных средств № 13 Приняты новые основные средства, полученные от другого предприятия безвозмездно: — балансовая стоимость	285 000
6	Счет автомобильного завода Акцептован предъявленный к оплате счет автомобильного завода за автомобиль ВАЗ: — покупная стоимость — НДС по действующим тарифам	120 000 21 600
7	Выписка из расчетного счета и платежное поручение Перечислено автомобильному заводу за автомашину ВАЗ, которая будет использоваться для служебных целей.	?
8	Акт приемки-передачи основных средств №21 Оприходован автомобиль	?
9	Расчет бухгалтерии Списан НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам	?

Задача 9.2

Задание. 1. На основании исходных данных отразить в учете операции поступления основных средств.

2. Определить первоначальную стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию.

(Всего 8 проводок)

Данные для выполнения задачи

1. По ранее акцептованному счету ЗАО «Кипарис» оплачено с расчетного счета новое оборудование на сумму 1 180 000 руб., в том числе: стоимость оборудования – 1 000 000 руб., НДС — 180000 руб.

2. Станок поступил на предприятие.

3-4. Уплачены из кассы транспортные расходы автотранспортному предприятию за доставку оборудования 50 000 руб., НДС - 9000 руб., общая сумма счета – 59 000 руб. (2 проводки: на акцепт счета и на его оплату)

5 Оборудование передано в монтаж

6. Списаны расходы по монтажу:

— затраты вспомогательных производств — 2500 руб.

— заработная плата рабочих цеха — 4000 руб.

— ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд (ставка 26%) — ?

7. После монтажа оборудование было введено в эксплуатацию.

8. Списан НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам.

Задача 9.3 Отразить на счетах операции по учету амортизации основных средств:

№ п/п	Содержание операции	Сумма Руб.	Дт	Кт
1	Начислена амортизация по основным средствам: а) цехов основного производства; б) цехов вспомогательного производства; в) общехозяйственного производства; г) обслуживающих производств и хозяйств	15 420 7 110 8 320 3 225
2	Начислена амортизация по объектам основных средств, обслуживающих процесс продажи	18 500
3	Списывается сумма амортизации по безвозмездно переданным объектам основных средств	3 100
4	Списывается сумма амортизации по проданным объектам основных средств, принадлежащим предприятию на правах собственности	1 500
5	Отражается в учете сумма индексируемой амортизации при переоценке основных средств производственного назначения	15 000
6	Начислена амортизация по основным средствам, связанным с освоением новых видов продукции	17 000
7	Начислена амортизация по объектам, используемым при ремонте основных средств, за счет зарезервированных сумм	7 200
8	Списывается сумма амортизации при порче или недостаче объекта, выявленных при инвентаризации.	42 000

Задача 9.4.

Задание. Отразить бухгалтерские записи хозяйственных операций по выбытию станка.

Исходные данные.

Документ	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
	1. Ликвидирован станок (первоначальная стоимость составляла 183600 руб.): - списывается сумма начислений амортизации на день ликвидации. - списывается остаточная стоимость станка	162000 ?
	2. Списываются расходы за демонтаж станка: - стоимость услуги - НДС за услуги	7000 1400
	3. Оприходованы возвратные материалы от демонтажа станка по стоимости возможной продажи	5200
	Выявлен и списан результат от ликвидации станка	?

Первичные документы. Приходный ордер № 24, расчет бухгалтерии, акт на списание основных средств №12, ведомость распределения расходов,

Задача 9.5

Задание. Отразить бухгалтерские записи хозяйственных операций по продаже бывшего в эксплуатации станка, вписав в пропуски соответствующие первичные документы.

Исходные данные.

В соответствии с __________________ и ___________________покупателю передан станок, первоначальная стоимость которого 64000 руб.:

- сумма начисленной амортизации на день продажи 28000 руб.

- списана остаточная стоимость - ?

По ____________________________________________ начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка 5300 руб.,

По __________________________________произведены отчисления единого социального налога (по ставке 26% от заработной платы) - ? руб.

По ________________­­­­­­­_____________ сданы на склад материальные ценности, полученные от демонтажа станка на сумму 1200 руб.

Согласно ______________________________________, на расчетный счет зачислена выручка от реализации станка по продажной стоимости с НДС, всего 61360 руб.

По _________________________ списан НДС по реализованному станку 9360 руб.

По _______________________ выявлен и списан результат от реализации станка - ?

Первичные документы:

Выписка из расчетного счета, расчет бухгалтерии, накладная № 24, договор купли-продажи, акт приемки-передачи ОС № 28, ведомость распределения заработной платы, ведомость распределения отчислений на социальные нужды.

Домашнее задание по теме 9.

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ

ПОСТУПЛЕНИЯ И ВЫБЫТИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

На основании ниже приведенных данных заполните формы первичных документов:

1. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (№ОС-1);

2. Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (№ ОС-4)

Задание 1.

Составить акт приемки-передачи №12 на универсальную швейную машину «TEXTIMA», полученный швейной фабрикой ООО «Аллегро» от ОАО «Универсал» (форма № ОС-1б).

Исходные данные.

На основании приказа директора ООО «Аллегро» от 15 апреля 2009 года № 44 комиссия в составе главного инженера швейной фабрики Маркина А.А., начальника цеха № 1 Лаптева В.В., главного механика Харитонова С.П. и главного бухгалтера Поповой Р.П. 21 апреля 2009 года приняла в эксплуатацию от ОАО «Универсал» универсальную швейную машину "TEXTIMA».

Швейная машина выпущена заводом «Hensell» в январе 2005 года, заводской номер 32145. Технические характеристики: вес 560 кг, вылет рукава 292 мм, производительность - 5000 ст/мин.

Машина соответствует техническим условиям и пригодна для эксплуатации.

Первоначальная дата ввода машины в эксплуатацию – июнь 2005 года, фактический срок эксплуатации на дату передачи основного средства – 45 месяцев. Срок полезного использования машины – 96 месяцев. Сумма начисленной амортизации составила 45 000 руб., остаточная стоимость - 51 000 руб.

Стоимость реализации машины «TEXTIMA» согласно договору составила 82 000 руб.

Также ООО «Аллегро» были понесены затраты:

- на транспортировку машины (счет ООО «Автотрафик» на 17 700 руб., в том числе стоимость доставки 15 000 руб., НДС – 2 700 руб.);

- на монтаж машины – 3000 руб.

Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету складывается из стоимости по договору, затрат на транспортировку и монтаж швейной машины.

Используется линейный способ начисления амортизации (норму определить самостоятельно). Норма амортизационной группы -5.

По результатам испытаний, проведенным 20 апреля 2009 года, швейная машина соответствует техническим условиям и не требует доработки.

Швейной машине присвоен инвентарный номер 523101, за этим же номером на нее открыта инвентарная карточка от 24 апреля 2009 года.

Швейное оборудование учитывается на счете 01 субсчет 5 «Машины и оборудование».

Объект основных средств сдал главный инженер фабрики, принял – начальник цеха № 1.

Типовая форма ОС-1б содержится в файле «Форма ОС-1б», заполнять вручную!!!

Задание 2.

Составить акт № 12 на выбытие основных средств (форма № ОС-4).

Исходные данные.

На основании приказа директора ООО «Аллегро» от 15 мая 2009 года № 47 комиссия в составе главного инженера швейной фабрики Маркина А.А., начальника цеха № 1 Лаптева В.В., главного механика Харитонова С.П. и главного бухгалтера Поповой Р.П. осмотрела вязальную машину МВО-45, инвентарный номер 382913 (заводской № 4457) , и вынесла следующее решение: ликвидировать машину по причине устаревания ее конструкции.

Машина выпущена в январе 1998 года и принята в эксплуатацию в марте 1998 года. Фактический срок эксплуатации составил 133 месяца (11 лет и 1 мес.).

Первоначальная стоимость объекта составила 56 000 руб., сумма начисленной амортизации – 56 000 руб.

Согласно заключению комиссии, объект основных средств должен быть списан с баланса с оприходованием запасных частей, металл, не пригодный к использованию, должен быть сдан на металлолом.

При ликвидации машины были понесены затраты на демонтаж:

- заработная плата рабочих (ведомость № 34 от 20 мая 2009 года) – 3000 руб.

- отчисления на соц.нужды (ведомость начисления расходов на соц.нужды № 34 от 20 мая 2009 года) – 798 руб.

По приходному ордеру № 28 оприходованы на склад запасные части, полученные от демонтажа машины (пневмоцилиндр – 2 шт., 400 руб. каждый, стойка – 1 шт., 300 руб.).

Также была получена выручка от сдачи машины на металлолом – 8400 руб.

Результат списания – определить (прибыль либо убыток).

Типовая форма ОС-4 содержится в файле «ОС-4», заполнять вручную!!!

Занятие 10. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Организация занимается производственной деятельностью.

Итоги 20_____ года по ОСНОВНОЙ деятельности следующие: