2. Наращение по простым процентам

Под наращенной суммой ссуды понимается первоначальная ее сумма вместе с начисленными на нее процентами. Наращенная сумма определяется умножением первоначальной суммы ссуды на множитель наращения.

Обычно к наращению по простым процентам прибегают при выдаче краткосрочных ссуд, когда срок не превышает одного года. Здесь возможны следующие варианты расчета. Если за базу времени берут год, условно состоящий из 360 дней (12 месяцев по 30 дней), то вычисляют обыкновенный или коммерческий процент. В отличие от него точный процент получают, когда за базу берется действительное число дней в году (365 или 366). В свою очередь определение числа дней пользования ссудой может быть точным или приближенным. В последнем случае месяц принимается равным 30 дням. В обоих случаях дата выдачи и дата погашения считается за один день.

Имеется три варианта расчета процентов: а) точные проценты с точным числом дней; б) обыкновенные проценты с точным числом дней; в) обыкновенные проценты с приближенным числом дней.

В потребительском кредите простые проценты, как правило, начисляются на всю сумму кредита и присоединяются к основному долгу уже в момент выдачи кредита. Погашение долга с процентами производится частями на протяжении всего срока кредита. Тогда сумма разового погасительного платежа, где m-число погасительных платежей в году. Здесь реальная процентная ставка выше обозначенной по условию кредита.

Основные понятия:

Наращенная сумма. Множитель наращения. Формула наращения по простым процентам. Расчет краткосрочных процентов. Обыкновенные и точные проценты. Точное и приближенное число дней. Соотношение между точными и обыкновенными процентами. Переменные ставки. Наращение процентов в потребительском кредите.

Лекция № 2

2. Дисконтирование и учет по простым процентам

Если по заданной наращенной сумме необходимо определить первоначальную сумму, то в этом случае говорят, что сумма дисконтируется, сам процесс начисления и удержания процентов вперед называют учетом, а проценты - дисконтом. Расчет любой стоимостной величины на некоторый момент времени при условии, что в будущем она составит некую известную величину, называют приведением стоимостного показателя к заданному моменту времени. Величину, найденную дисконтированием, называют современной или приведенной величиной.

Применяют два вида дисконтирования - математическое дисконтирование и банковский или коммерческий учет.

Математическое дисконтирование представляет собой решение задачи, обратной наращению первоначальной ссуды с помощью процентной ставки.

Согласно банковскому (коммерческому) учету проценты за пользование ссудой начисляются на сумму, подлежащую уплате в конце срока ссуды. При этом применяется учетная ставка.

Можно проводить и наращение по учетной ставке. Оно представляет собой решение задачи, обратной определению первоначальной суммы.

Основные понятия:

Дисконтирование. Учет. Дисконт. Современная или приведенная величина. Математическое дисконтирование. Банковский (коммерческий) учет. Дисконтный множитель. Наращение по учетной ставке.