Тема 4. Финансовый контроль в Российской Федерации

№

п/п

Понятие

Содержание

1

2

3

Финансовый контроль

– это регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных органов и организаций, иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования

Государственный контроль

– это контроль, проводимый федеральными органами законодательной власти, федеральными органами исполнительной власти, в том числе специально созданными органами исполнительной власти

Внутренний контроль

– это контроль, осуществляемый в министерствах, комитетах, в других органах исполнительной власти, общественных и религиозных организациях руководителями соответствующих образований и специально созданными в данных системах контрольно-ревизионными подразделениями, которые подчиняются, как правило, непосредственно руководителю министерства, комитета, иного органа исполнительной власти или соответствующему органу общественной или религиозной организации

Обязательный контроль

– это контроль, проводимый в силу требований законодательства, либо по решению компетентных государственных органов

Инициативный контроль

– это контроль, проводимый по решению хозяйствующих субъектов

Предварительный контроль

– это контроль, осуществляемый до совершения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов, имеющий важное значение для предупреждения нарушений финансовой дисциплины

Текущий контроль

– это контроль, осуществляемый в процессе совершения денежных операций (в ходе выполнения финансовых обязательств перед государством, получения и использования денежных средств для административно-хозяйственных расходов и т.д.)

Последующий контроль

– это контроль, осуществляемый после совершения финансовых операций (после исполнения доходной и расходной частей бюджета и т.п.), в ходе которого определяется состояние финансовой дисциплины, выявляются ее нарушения, пути предупреждения и меры по их устранению.

Аудит

- это предпринимательская деятельность независимых бухгалтеров (аудиторов) и аудиторских фирм по осуществлению независимых вневедомственных проверок финансовой отчетности платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований

Аудиторская деятельность

– это деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами

Обязательный аудит

– проводится в случаях, прямо установленных законодательными актами РФ, а также по поручению органов дознания, следователя при наличии санкции (прокурора, судов)

Инициативный аудит

- проводится по решению хозяйствующего субъекта

Аудиторский контроль

– это независимый вневедомственный контроль, осуществляемый в качестве предпринимательской деятельности – аудиторской деятельности

Аудиторское заключение

– это официальный документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц

Достоверность

– это степень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет пользователю этой отчетности на основании ее данных делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении аудируемых лиц и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения

Наблюдение

– это метод финансового контроля, направленный на ознакомление с состоянием финансовой деятельности проверяемого субъекта

Проверка

– это метод финансового контроля, проводимый на месте, в ходе которого используются балансовые, отчетные и расходные документы в целях выявления нарушения финансовой дисциплины и устранения их последствий

Анализ

– это метод финансового контроля, направленный на выявление нарушений финансовой дисциплины с помощью различных аналитических приемов

Ревизия

– это основной метод финансового контроля, включающий наиболее глубокое и полное обследование финансово-хозяйственной деятельности организаций с целью проверки ее законности и целесообразности

Акт ревизии

– это официальный документ, которым оформляются результаты обследования хозяйственно-финансовой деятельности объединения, предприятия, организации, учреждения

Финансовый мониторинг

— это деятельность организаций, которые осуществляют операции с денежными средствами или другим имуществом, по выявлению операций, которые подлежат обязательному контролю, и других операций с денежными средствами или другим имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма

Обязательный финансовый мониторинг

— это совокупность мероприятий специально уполномоченного органа исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга из анализа информации относительно финансовых операций, что предоставляется субъектами первичного финансового мониторинга, а также мероприятий по проверке такой информации в соответствии с законодательством РФ

Внутренний финансовый мониторинг

— деятельность субъектов первичного финансового мониторинга по выявлению, в соответствии с законодательством РФ, финансовыми операциями, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу, и другими финансовыми операциями, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов

Виды субъектов финансового мониторинга

- кредитные организации;

- лизинговые компании;

- профессиональных участников рынка ценных бумаг;

- страховые организации; - организации федеральной почтовой связи;

- ломбарды, а также организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

- организации игорного бизнеса, в том числе тотализаторы и букмекерские конторы;

- управляющие компании инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;

- организации-посредники в сделках и операциях с недвижимостью;

- организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности