Приклад

Фірма з явними сезонними коливаннями попиту планує виробництво на цілий рік, охоплюючи екстремальні крапки попиту в періоди високої і низької активності. Припустимо, ми хочемо скласти виробничий план для Фірми на наступних 6 місяців. Ми маємо наступну інформацію:

Місячні попит і число робочих днів

	Січень	Лютий	Березень	Кві-тень	Тра-вень	Чер-вень	Усього
Прогнозований попит	1800	1500	1100	900	1100	1600	8000
Число робочих днів у місяці	22	19	21	21	22	20	125

Витрати

Матеріали Витрати на збереження запасів Гранична вартість дефіциту Гранична вартість субпідряду Вартість наймання і навчання Витрати на звільнення Трудомісткість (у робочих годинах) Оплата праці (8-годинний роб.день) Оплата понаднормової роботи

100 г.о. на одиницю продукції 1,5 г.о. на одиницю продукції на місяць 5 г.о. на одиницю продукції на місяць 20 г.о. на одиницю продукції (120 г.о. -100 г.о. - контрактна вартість за винятком вартості матеріалів) 200 г.о. на одного робітника 250 г.о. на одного робітника 5 г. на одиницю 4,00 г.о. у годину 6,00 г.о. у годину

Матеріальні запаси

Запас на початок першого (стартового) місяця (січня) Резервний запас

400 одиниць 25% місячного попиту

Виробничі потреби при сукупному плануванні виробництва *

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень
Запас на початок місяця Прогнозований попит Резервний запас (прогнозований попит  0,25) Виробнича потреба (прогнозований попит + резервний запас - запас на початок місяця) Запас на кінець місяця (запас на початок місяця + виробнича потреба - - прогнозований попит)	400 1800 450 1850 450	450 1500 375 1425 375	375 1100 275 1000 275	275 900 225 850 225	225 1100 275 1150 275	275 1600 400 1725 400

При рішенні цієї задачі можна виключити матеріальні витрати. Якщо прийняти, що вартість матеріалів для кожної одиниці продукції складає 100 г.о., то можна включити ці 100 г.о. пізніше в усі калькуляції, а при рішенні задачі розглядати тільки граничні витрати. Тому справжня вартість субпідряду складає тільки 20 г.о., що виходить виключенням вартості матеріалів (100 г.о.) з вартості субпідрядних робіт (120 г.о.).

Матеріальні запаси на початок першого місяця складають 400 одиниць. Оскільки інформації про прогнозований попит недостатньо, Фірма вирішила, що їй необхідно створити резервний запас, щоб знизити імовірність невиконання замовлень. Для цього приклада допустимо, що резервний запас повинний складати 25% прогнозованого попиту.

Перед розробкою альтернативних виробничих планів часто корисно виразити прогнозований попит через виробничі потреби з урахуванням резервного запасу, що показано в табл. "Виробничі потреби при сукупному плануванні виробництва". Звертаємо увагу на те, що резервний запас фактично ніколи не використовується, так що запас матеріалів наприкінці кожного місяця дорівнює резервному запасові в цьому ж місяці.

Використовуючи приведені дані, розробимо 4 варіанти плану з найменшими загальними витратами на випуск продукції.

План 1. Темп виробництва точно відповідає виробничим потребам, що досягається варіюванням чисельності робітників при незмінному 8-годинному робочому дні.

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Усього
Виробнича потреба (з табл.*) Необхідне число робочих годин (Виробнича потреба  5 годин/одиницю) Число робочих днів у місяці Число робочих годин на одного робітника в місяці (місячне число робочих днів  8 робочих годин у день) Необхідне число робітників (необхідне число робочих годин / місячне число робочих годин на одного робітника) Число додатково найманих робітників (приймаючи, що початкове число робітників дорівнює необхідному в першому місяці, тобто 53) Витрати по найманню (число додатково найманих робітників  200 г.о.) Число робітників, що звільняються Витрати на звільнення (число робітників, що звільняються,  250 г.о.) Пряма оплата праці (необхідне число робочих годин  4 г.о.)	1850 9250 22 176 53 0 0 г.о. 0 0 37312 г.о.	1425 7125 19 152 47 0 0 г.о. 6 1500 г.о. 28576 г.о.	1000 5000 21 168 30 0 0 г.о. 17 4250 г.о. 20160 г.о.	850 4250 21 168 25 0 0 г.о. 5 1250 г.о. 16800 г.о.	1150 5750 22 176 33 8 1600 г.о. 0 0 г.о. 23232 г.о.	1725 8625 20 160 54 21 4200 г.о. 0 0 г.о. 34560 г.о.	5800 г.о. 7000 г.о. 160640 г.о.
						Усього:	173440 г.о.

План 2. Темп виробництва відповідає темпові необхідному для задоволення очікуваного попиту протягом усього 6-місячного періоду при постійній чисельності робочої сили. Постійну кількість робітників розраховують, виходячи із середньої потреби в робочій силі протягом усього періоду. Для цього загальну суму виробничих потреб множать на трудомісткість виготовлення одиниці продукції. Потім отриманий результат поділяють на загальну кількість робочих годин, відпрацьованим одним робітником протягом усього розглянутого періоду, і одержують необхідну чисельність робітників, тобто [8000 одиниць 5 годин (трудомісткість виготовлення одиниці продукції)] / (125 днів  8 робочих годин у день) = 40 робітників. Допускається нагромадження матеріальних запасів, причому тимчасова недостача продукції (дефіцит) при підвищеному попиті волоче невиконання частини замовлень. Слід зазначити, що в цьому варіанті плану використовують резервний запас січня, лютого, березня і червня для задоволення очікуваного попиту.

План 3. Планований темп виробництва відповідає мінімальної очікуваній виробничій потребі (у квітні) при постійній чисельності робочої сили і нормальному 8-годинному робочому дні. Якщо виробничі потреби зростуть, то буде використовуватися субпідряд. Чисельність робітників визначають, виходячи з мінімального місячного необхідного випуску. Тобто необхідно місячну (квітневу) чисельність робітників розрахувати у такий спосіб: [(850 одиниць  5 годин (трудомісткість виготовлення одиниці продукції)]/(21 день  8 робочих годин у день)= 25,3 робітників (приймаємо - 25). Для покриття різниці між необхідним випуском і можливостями виробництва власними силами укладають субпідрядний договір.

План 4. Темп виробництва повинний відповідати середньому для всього планованого періоду очікуваному попитові, якому якось повинна відповідати чисельність постійних робітників, що працюють з нормальним робочим днем. Щоб задовольнити зростаючий попит, що перевищує можливості цих робітників, і виготовити додаткову кількість продукції, необхідно використовувати понаднормовий час. У цьому варіанті плану розрахувати необхідну кількість робітників набагато складніше. У такому розрахунку потрібно виходити з умови плану, що складає в тім, щоб завершити червень з кінцевими запасами, максимально близькими до резервного запасу в червні. Методом проб і помилок можна показати, що постійна чисельність у 38 робітників підходить найкраще.

План 2. Постійна чисельність робочої сили, варіювання запасів і дефіциту.

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Усього
Запас на початок місяця Число робочих днів у місяці Фактичне число робочих годин (місячне число робочих днів  8 робочих годин у день   40 робітників) Фактичний обсяг виробництва (фактичне число робочих годин / 5 годин на виготовлення одиниці продукції) Прогнозований попит Запас на кінець місяця (запас на початок місяця + фактичний обсяг виробництва - прогнозований попит) Вартість дефіциту (кількість одиниць дефіциту  5 г.о.) Резервний запас (з табл.*) Надлишок продукції (запас на кінець місяця - резервний запас. З'являється тільки при позитивній різниці) Витрати на збереження запасів (надлишок продукції  1,50 г.о.) Пряма оплата праці (фактичне число робочих годин  4 г.о.)	400 22 7040 1408 1800 8 0 г.о. 450 0 0 г.о. 28160 г.о.	8 19 6080 1216 1500 -276 1380 г.о. 375 0 0 г.о. 24320 г.о.	-276 21 6720 1344 1100 -32 160 г.о. 275 0 0 г.о. 26880 г.о.	-32 21 6720 1344 900 412 0 г.о. 225 187 281 г.о. 26880 г.о.	412 22 7040 1408 1100 720 0 г.о. 275 445 668 г.о. 28160 г.о.	720 20 6400 1280 1600 400 0 г.о. 400 0 0 г.о. 25600 г.о.	1540 г.о. 949 г.о. 160000 г.о.
						Усього:	162489 г.о.

План 3. Постійна мінімально необхідна чисельність робітників, субпідряд.

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Усього
Виробнича потреба (з табл *) Число робочих днів у місяці Фактичне число робочих годин (місячне число робочих днів  8 робочих годин у день  25 робітників) Фактичний обсяг виробництва (фактичне число робочих годин / 5 годин на виготовлення одиниці продукції) Кількість виробів, що виготовляються субпідрядником (виробнича потреба-фактичний обсяг виробництва) Вартість субпідряду (кількість виробів, що виготовляються субпідрядником ( 20 г.о.) Пряма оплата праці (фактичне число робочих годин  4 г.о.)	1850 22 4400 880 970 19400 г.о. 17600 г.о.	1425 19 3800 760 665 13300 г.о. 15200 г.о.	1000 21 4200 840 160 3200 г.о. 16800 г.о.	850 21 4200 840 10 200 г.о. 16800 г.о.	1150 22 4400 880 270 5400 г.о. 17600 г.о.	1725 20 4000 800 925 18500 г.о. 16000 г.о.	60000 г.о. 100000 г.о.
						Усього:	160000 г.о.

План 4. Постійна чисельність робочої сили, понаднормові роботи.

	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Усього
Початковий запас Число робочих днів у місяці Фактичне число робочих годин (місячне число робочих днів  8 робочих годин у день 38 робітників) Обсяг виробництва за фактичне число робочих годин (фактичне число робочих годин / 5 годин) Прогнозований попит Дефіцит виробництва при відсутності понаднормової роботи (запас на початок місяця + обсяг виробництва за фактичне число робочих годин - прогнозований попит). Ці значення округлені до цілих чисел Випуск продукції в понаднормовий час Оплата понаднормової роботи (випуск продукції в понаднормовий час 5 годин в одиницю  6 г.о. у годину) Резервний запас (з табл.*) Надлишок продукції (дефіцит виробництва при відсутності понаднормової роботи - резервний запас). З'являється при позитивній різниці. Витрати на збереження запасів (надлишок продукції 1,5 г.о.) Пряма оплата праці (фактичне число робочих годин  4 г.о.)	400 22 6688 1338 1800 -62 62 1860 г.о. 450 0 0 г.о. 26752 г.о.	0 19 5776 1155 1500 -345 345 10350 г.о. 375 0 0 г.о. 23104 г.о.	0 21 6384 1277 1100 177 0 0 г.о. 275 0 0 г.о. 25536 г.о.	177 21 6384 1277 900 554 0 0 г.о. 225 329 494 г.о. 25536 г.о.	554 22 6688 1338 1100 792 0 0 г.о. 275 517 776 г.о. 26752 г.о.	792 20 6080 1216 1600 408 0 0 г.о. 400 8 12 г.о. 24320 г.о.	12210 г.о. 1282 г.о. 152000 г.о.
						Усього:	165492 г.о.

ПОРІВНЯННЯ 4-Х ВАРІАНТІВ ПЛАНУ

Стаття витрат	План 1	План 2	План 3	План 4
Витрати по найманню Витрати на звільнення Витрати на збереження надлишкових запасів Вартість дефіциту Вартість субпідряду Оплата понаднормової роботи Пряма оплата праці Загальні витрати	5800 г.о. 7000 г.о. 0 0 0 0 160000 г.о. 173440 г.о.	0 г.о. 0 949 г.о. 1540 г.о. 0 0 160000 г.о. 162489 г.о.	0 г.о. 0 0 0 60000 г.о. 0 100000 г.о. 160000 г.о.	0 г.о. 0 1282 г.о. 0 0 12210 г.о. 152000 г.о. 165492 г.о.

Найвигіднішим виявився план 3 (найменші загальні витрати).

дОДАТОК 5

Задачі на визначення показників продуктивності підприємства

1. Компанія по виробництву будматеріалів надала відомості про свою діяльність в наступній таблиці.

		Попередній рік	Звітний рік
Вихід (млн. грн.)	Загальна вартість продажів виробленої продукції	22	35
Вхід (млн. грн.)	Праця Сировина і запаси Амортизація основного устаткування Інші	10 8 0,7 2,2	15 12 1,2 4,8
	Разом	20,9	33

Порівняти показники ефективності використання трудових ресурсів, сировини і запасів, а також загальну продуктивність цієї фірми за попередній і звітний роки.

РІШЕННЯ

	Попередній рік	Звітний рік
Приватні показники продуктивності по: праці сировині і запасам	22/10 = 2,20 22/8=2,75	35/15=2,33 35/12=2,92
Загальний показник продуктивності	22/20,9=1,05	35/33=1,06

Всі показники в звітному році підвищили свої значення, що говорить про більш продуктивну працю підприємства за усіма показниками в звітному році.

2. У приведеній нижче таблиці приведені фінансові показники (в тис. грн.) компанії за попередній і звітний роки. Обчисліть загальний показник продуктивності цієї фірми, а також приватні показники по праці, використовуванню капіталу і сировини за обидва роки. Що ці показники можуть сказати про ефективність роботи даної компанії?

		Попередній рік	Звітний рік
Вихід	Об'єм продажів	200	220
Вхід	Праця Сировина Енергія Капітал Інші	30 35 5 50 2	40 45 6 50 3
РАЗОМ		122	144

РІШЕННЯ

1) Загальний показник продуктивності:

Попередній рік: 200/122 = 1,64

Звітний рік: 220/ 144 = 1,53

1. Показник по праці:

Попередній рік: 200/30 = 6,67

Звітний рік: 220/40 = 5,50

2. Показник по капіталу:

Попередній рік: 200/50 = 4

Звітний рік: 220/50 = 4,4

3. Показник по сировині:

Попередній рік: 200/35= 5,71

Звітний рік: 220/45 = 4,89

Висновок: загалом робота компанії в попередньому році була продуктивнішою, ніж в звітному. Це пояснюється вищою продуктивністю праці і ефективністю використання ресурсів, хоча використання капіталу було менш ефективним, ніж в звітному році. Таким чином, не дивлячись на збільшення об'ємів продажів, ефективність роботи компанії знизилася.

ДОДАТОК 6

Завдання щодо закріплення навиків з РОЗРОБКИ СТРАТЕГІЇ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

Завдання і питання для обговорення

1. Розглянути ситуацію "Корпорація "Мільга"" і відповісти на наступні запитання:

• Ознаки яких еталонних та глобальних стратегій описано в даній ситуації? Аргументуйте відповідь за допомогою класифікації стратегій в теорії стратегічного управління, матриці Ансоффа "Товар-ринок".

• Сформулюйте місію корпорації "Мільга" до 1998 року. Проаналізуйте, чи змінилася ця місія після кризи серпня 1998 року. Якщо так, чим було викликано необхідність такої зміни? Сформулюйте оновлену місію корпорації.

2. Як на Вашу думку, чи взагалі можлива зміна місії компанії? Аргументуйте свою відповідь.

3. Заповніть таблицю "Характеристика стратегій створення конкурентних переваг".

Ситуація