II. План практического занятия по теме «Налог на доходы физических лиц (ндфл). Страховые взносы в Пенсионный фонд рф. Порядок установления и применения»

Форма обучения очная и заочная

1. Особенности определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на доходы физических лиц.

2. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц.

3. Льготы по уплате налога на доходы физических лиц, порядок их установления и предоставления.

4. Порядок определения налогооблагаемой базы для исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

5. Льготы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, порядок их установления и предоставления.

6. Решение задач по исчислению налога на доходы физических лиц:

6.1. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей 9 и 12 лет составила, руб.:

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь	22 000	Май	24 000	Сентябрь	25 300
Февраль	22 000	Июнь	25 000	Октябрь	26 000
Март	23 500	Июль	24 800	Ноябрь	26 400
Апрель	25 500	Август	24 500	Декабрь	27000

Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.

6.2. Гражданин А. Р. Петров продал свою квартиру, которая находилась в его собственности в течение двух с половиной лет, за 2,6 млн. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 16 000 руб. в месяц Петров имеет на иждиве­нии двоих детей в возрасте 15 и 16 лет.

Необходимо определить его годовой налог на доходы физичес­кого лица.

7. Решение задач по исчислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ:

7.1. Организация, уставный капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производ­ством фарфоровых изделий на заказ. Численность работников организации составляет 25 человек, в том числе инвалиды — 14 человек. В январе работникам было начислено (в расчете на всех работ­ников):

а) заработная плата в денежной и натуральной форме — 418 000 руб., в том числе инвалидам — 94 000 руб.

б) доплата за работу в выходные дни — 23 750 руб., в том числе инвалидам — 10 600 руб.

в) оплата ежегодного отпуска двум сотрудникам — 31 440 руб., в том числе инвалидам — 14 650 руб.

Необходимо определить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за январь, определив возможность (невозможность) применения льготы.

7.2. Инженер В. А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 22 500 руб., разовую премию в сумме 10 200 руб., материальную помощь в сумме 16 500 руб., на командировочные расходы 40 000 руб., истраченные им полностью по установленным нормам.

Необходимо определить сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за январь по лицевому счету инженера В. А. Примерова с разбивкой по фондам.