Тема 2.4. Водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых. Порядок установления и применения

I. Задания для самостоятельной работы

1. Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты водного налога, государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых.

2. Изучите главы 25.2, 25.3, 26 Налогового кодекса Российской Федерации «Водный налог», «Государственная пошлина», «Налог на добычу полезных ископаемых».

3. Раскройте роль водного налога, государственной пошлины и налога на добычу полезных ископаемых в формировании федерального бюджета.

4. Изучите принципы применения водного налога, государственной пошлины и налога на добычу полезных ископаемых.

II. План практического занятия по теме «Водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых. Порядок установления и применения»

Форма обучения очная

1. Особенности определения налогооблагаемой базы для исчисления водного налога, государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых.

2. Порядок установления и применения ставок водного налога, государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых.

3. Льготы по уплате водного налога, государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых, порядок их установления и предоставления.

4. Решение задач по исчислению водного налога:

4.1. ООО «Водная гладь» использует р. Обь для лесосплава в плотах. За III квартал «Водная гладь» произвела сплав леса в плотах в количестве 4 500 тыс. м³, сплав производился на расстояние в 1 000 км.

Необходимо рассчитать водный налог за III квартал.

4.2. ООО «Лесопилка» (расположено на р. Ока) использует воду для охлаждения оборудования. Для ООО установлен лимит забора воды в размере 5 000 м³ в месяц.

Необходимо рассчитать квартальный водный налог ООО «Ле­сопилка», если предприятие произвело забор воды в следую­щих объемах: октябрь - 5 500 м³, ноябрь - 4 800 м³, декабрь - 5 300 м³.

4.3. ОАО «Рязанская ГРЭС» использует в работе воду для охлаждения оборудования без забора воды. Станция расположена на реке Проня.

Необходимо рассчитать квартальный водный налог при усло­вии, что в октябре станция произвела 3,9 млн. кВт, в ноябре - 2,8 млн. кВт, в декабре - 2,8 млн. кВт электроэнергии.

5. Решение задач по исчислению государственной пошлины:

5.1. Гражданин подает кассационную жалобу на решение суда. Оспариваемая сумма равна 130 000 руб., а сумма искового заявле­ния с учетом компенсации морального ущерба, нанесенного гражданину, составляет 790 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму государственной пошлины.

5.2. Гражданин подает исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции, цена иска, указанного в заявлении, составила 90 000 руб.

Необходимо рассчитать размер госпошлины.

5.3. Гражданин обратился к нотариусу для удостоверения договора дарения транспортного средства родному брату.

Необходимо определить размер госпошлины.

5.4. Гражданка подала заявление о повторной выдаче постановления суда на 8 страницах. Необходимо рассчитать размер госпошлины.

6. Решение задач по исчислению налога на добычу полезных ископаемых:

6.1. Предприятием в отчетном периоде было добыто 2 000 тонн природной соли. Себестоимость добычи 1 тонны составила 150 руб., рыночная цена - 300 руб. за 1 тонну. Способ оценки стоимости добы­той соли - исходя из сложившихся у налогоплательщика цен ре­ализации без учета государственных субвенций.

Необходимо определить сумму налога по добытым ископае­мым.

6.2. Организация занимается добычей каменного угля. За год было добыто 135 млн. тонн. Себестоимость добычи и рыночная стоимость 1 тонны угля составили соответственно 350 и 500 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ис­копаемых, подлежащую уплате за год.

6.3. Организация имеет лицензию на добычу природного газа и производит добычу за счет собственных средств. В текущем нало­говом периоде организация добыла 150 тыс. м³ газа, при этом по­путный газ составил 1,7 % от всего объема добытого газа. В том же налоговом периоде природный газ реализован следу­ющим образом:

- 30 тыс. м³ на внутреннем рынке по цене 4 100 руб. за 1 тыс. м (с учетом налогов);

- 20 тыс. м³ в Азербайджан по цене 4 500 руб. за 1 тыс. м³ (с учетом налогов);

- 60 тыс. м³ в Польшу по цене 135 долл. США за 1 тыс. м³.

Курс доллара ЦБ РФ на дату определения цены сделки состав­лял 20, 5475 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных иско­паемых, подлежащую уплате за соответствующий налоговый период.