Модуль 3. Региональные и местные налоги

Тема 3.1. Региональные налоги, их виды и характеристика

I. Задания для самостоятельной работы

1. Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты региональных налогов.

2. Изучите главы 28, 29, 30 Налогового кодекса Российской Федерации «Транспортный налог», «Налог на игорный бизнес», «Налог на имущество организаций».

3. Раскройте роль транспортного налога, налога на игорный бизнес, налога на имущество организаций в формировании регионального бюджета.

4. Изучите принципы применения транспортного налога, налога на игорный бизнес, налога на имущество организаций.

II. План практического занятия по теме «Региональные налоги, их виды и характеристика»

Форма обучения очная и заочная

1. Особенности определения налогооблагаемой базы для исчисления транспортного налога, налога на игорный бизнес, налога на имущество организаций.

2. Порядок установления и применения ставок транспортного налога, налога на игорный бизнес, налога на имущество организаций.

3. Льготы по уплате транспортного налога, налога на игорный бизнес, налога на имущество организаций, порядок их установления и предоставления.

4. Решение задач по исчислению транспортного налога:

4.1. Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-2109 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта, 23 августа он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

4.2. Организации принадлежит: 2 грузовых автомобиля «КамАЗ» с мощностью двигателя 400 л. с; 3 грузовых автомобиля «ЗиЛ» с мощностью двигателя 240 л. с; 3 легковых автомобиля «Жигули» с мощностью двигателя 80 л. с; 4 легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя 110 л. с; 1 автобус с мощностью двигателя 150 л. с.

Необходимо рассчитать транспортный налог, который должна заплатить организация.

4.3. Организация в январе приобрела 3 грузовых автомобиля мощностью двигателя 150 л. с. и 7 легковых автомобилей с мощно­стью двигателя 70 л. с. В апреле организация сдала в аренду 3 легковых и 2 грузовых автомобиля.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

4.4. У гражданина В.Н.Баранкина 12 апреля угнали автомо­биль мощностью двигателя 120 л. с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В. Н. Баранкин.

4.5. Организация имеет на балансе 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 75 и 100 л. с, а также 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 300, 400 и 500 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

5. Решение задач по исчислению налога на игорный бизнес:

5.1. Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.

Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.

5.2. Юридическое лицо казино «Ва-Банк» занимается игор­ным бизнесом. Оно содержит на своей территории 30 игровых столов, предназначенных для проведения азартных игр, в которых оно участвует через своих представителей как сторона, и 80 игро­вых автоматов.

Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет.

5.3. ЗАО « Шанс» имеет 20 обычных игровых столов, а также 1 стол для игры в рулетку в виде двух частей с независимыми игровыми полями, но с общим игровым колесом; и 6 игровых развлекательных комплексов, каждый из которых состоит из 4 ав­томатов, объединенных между собой в локальную сеть и имеющих общий центральный компьютер системы.

Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес.

5.4. По состоянию на 1 января казино «Фортуна» имеет в своем распоряжении 22 игровых стола, 17 из которых использу­ются для организации азартных игр между посетителями игорного заведения. Кроме того, в казино установлены 32 игровых авто­мата и 9 касс тотализатора.

В течение квартала «Фортуна» расширила свой бизнес, устано­вив 3 марта дополнительно 15 игровых столов, предназначенных для проведения азартных игр с посетителями. С 19 марта количе­ство игровых автоматов было увеличено до 41 шт.

Необходимо рассчитать налог на игорный бизнес за январь, февраль, март.