V. Контрольные вопросы для самопроверки
1. Какие законодательные акты относятся к законодательству Российской Федерации о налогах и сборах?
2. Дайте определение налогу и сбору?
3.Кто является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
4. Какие условия являются необходимыми для установления налога и сбора?
5. Что такое учетная политика?
Тема 1.2. Федеральные налоги и их виды. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Порядок установления и применения
I. Задания для самостоятельной работы
1. Перечислите виды налогов и сборов, которые относятся к федеральным налогам.
2. Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов.
3. Изучите главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на добавленную стоимость».
4. Изучите главу 22 Налогового кодекса Российской Федерации «Акциз».
II. План практического занятия по теме «Федеральные налоги и их виды. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Порядок установления и применения»
Форма обучения очная
1. Федеральные налоги, порядок их установления и применения.
2. Налог на добавленную стоимость, плательщики НДС, объект налогообложения и ставки налога.
3. Акциз, плательщики акциза, объект налогообложения и ставки налога.
4. Решение задач по исчислению НДС:
4.1. Организация реализовала товары на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации — 18 %. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 18 %), уплаченные поставщикам за сырье.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц.
4.2. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в октябре 2009 г. составила:
а)
по това
рам,
облагаемым по ставке 18%, — 350 000 руб.;
б) по товарам облагаемым по ставке 10%, — 235 000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % - 135 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % - 87 400 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС 18 %), составили 5 000 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
5. Решение задач по исчислению акциза:
5.1. Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром в количестве 600 000 пачек (в пачке 20 шт.). Ставка акциза — 155 руб. за 1 000 шт. + 6 % от максимальной розничной цены, но не менее 177 руб. за 1000 штук. Максимальная розничная цена составила 24 руб. за 1 пачку (без учета НДС).
Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
5.2. Пивоваренный завод реализовал 525 000 ящиков пива. В каждом ящике находилось 20 бутылок вместимостью 0,5 л., крепостью 4,6%. Ставка акциза — 3,30 руб. за 1 л пива.
Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
- в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
- затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
- определению налогоплательщиков НДС и акцизов;
- порядку определения налогооблагаемой базы для исчисления НДС и акцизов;
- порядку установления ставок НДС и акцизов;
- порядку исчисления НДС и акцизов;
- порядку и срокам уплаты НДС и акцизов;
- видам льгот по уплате НДС и акцизов, порядку установления и предоставления.