Тема 12. Лізинг

1. Суть лізингової діяльності.

2. Види і форми лізингу.

3. Правові аспекти й економічні основи лізингової діяльності.

4. Механізм розрахунку лізингових платежів.

5. Досвід організації лізингових операцій в Україні.

Тема 13. Персональний продаж

1. Суть і завдання персонального продажу товарів.

2. Основні етапи ефективного персонального продажу та їх зміст.

3. Залучення, відбір і організація роботи торгових агентів для здійснення персональних продажів товарів.

Іу. Контрольні задачі та завдання до всіх розділів

Завдання 1

Розрахувати потребу оптового підприємства у корисній площі і корисній місткості загально товарного складу для зберігання товарів на основі даних табл. 1.

Таблиця 1

Вихідні дані

Товарна група	Середні товарні запаси, вагонів	Розподіл запасів за способом зберігання, %
		разом	у штабелях ДШ	на стелажах ДС
Кондитерські вироби	5,5	100	80	20
Горілчані вироби	12,4	100	75	25
Сірники	0,7	100	100	-
Тютюнові вироби	1,5	100	90	10
Бакалія	9,0	100	100	-
Разом	…	х	х	х

Додаткові умови

1. Коефіцієнт нерівномірності утворення товарних запасів для всіх товарних груп К_Н._З= 1,2.

2. Норми складської площі на один вагон вантажів, що зберігаються:

а) у штабелях висотою 2,5 м — 50 м²;

б) на стелажах висотою 5,5 м — 44 м².

Методика розв’язання задачі

1. Розраховують максимальні товарні запаси З_М (у вагонах) множенням середніх запасів на коефіцієнт нерівномірності утворення товарних запасів.

2. Максимальні товарні запаси розподіляють на дві частини у залежності від способу зберігання (у штабелях і на стелажах), помноживши на їх частку (Д_Ш і Д_С) і поділивши на 100.

3. Згідно з додатковими умовами задачі один вагон вантажів, які потрібно зберігати в штабелях висотою 2,5 м, можна розмістити на площі 50 м². Множенням цієї норми на максимальні товарні запаси (у вагонах) розраховують корисну площу складу, необхідну для розміщення товарів у штабелях, для кожної групи товарів. Так само визначають корисну площу складу, необхідну для розміщення товарів на стелажах, помноживши максимальні товарні запаси (у вагонах) на норму 44 м²

4. Загальна корисна площа складу— це сума корисних площ, потрібних для розміщення зазначених товарів у штабелях і на стелажах.

5. Розраховують корисну місткість складу (м³) множенням корисних площ на відповідну висоту складання (2,5 або 5,5 м).

Завдання 2

Розрахувати статичний і динамічний коефіцієнти використання вантажопідйомності автомобіля, коефіцієнт використання пробігу, експлуатаційну і технічну швидкості. Умови задачі наведені в таблиці 2.

Автомобіль почав завантажуватися на оптовій базі о 9.00, повернувся на базу о 13.00. Час на вантажно-розвантажувальні роботи, оформлення водієм документів — 2,5 год.

Таблиця 2

Вихідні дані

№ з/п	Показник	Значення показника
1	Гранична вантажопідйомність автомобіля, т	5,0
2	Обсяг завантаження товарів на оптовій базі, т	3,2
3	Обсяги завезених товарів кільцевим маршрутом у магазини, т:
	№ 1	0,7
	№ 2	1,0
	№ 3	0,5
	№ 4	1,0
4	Відстань між пунктами, км:
	базою і магазином № 1	10
	магазинами № 1 і № 2	20
	магазинами № 2 і № 3	10
	магазинами № 3 і № 4	15
	магазином № 4 і базою	5

Методика розв’язання задачі

1. Статичний коефіцієнт використання вантажопідйомності - це відношення фактичної маси товарів у завантаженому автомобілі до його граничної вантажопідйомності.

2. Динамічний коефіцієнт використання вантажопідйомності визначають як фактично виконаний вантажооборот (у тоннокілометрах), поділений на максимально можливий вантажооборот (у тоннокілометрах).

3. Коефіцієнт використання пробігу розраховується за формулою:

де - завантажений пробіг, км;

- загальний пробіг, км.

4. Експлуатаційну швидкість визначають так:

де - час роботи водія з моменту виїзду з бази до моменту прибуття, год.

5. Технічну швидкість обчислюють за формулою:

де - час руху автомобіля (в дорозі), год.

Завдання 3

Підприємство оптової торгівлі минулого року підписало з металургійним комбінатом два контракти на купівлю-продаж металопродукції. Умови контрактів виконані повністю. Всю продукцію реалізовано того самого року. Результати діяльності підприємства оптової торгівлі наведені в табл. 3.

Таблиця 3

Вихідні дані

Продукція	Обсяг закупівлі (реалізації)	Витрати обігу (без ПДВ), тис. грн	Закупівельна ціна 1 т за контрактом з ПДВ, тис. грн	Торговельна націнка до закупівельної ціни, %
Дріт-катанка	470	25,0	1,5	20
Труби сталеві	120	14,5	1,2	25

1. Визначити валовий дохід підприємства оптової торгівлі з урахуванням ПДВ і чистий прибуток для кожного виду металопродукції.

2. Зробити висновок щодо ефективності здійснених комерційних операцій у звітному році за допомогою показників рентабельності.

Методика розв’язання задачі

Задачу доцільно розв’язувати, користуючись таблицею 4, в якій наведено відомі умови задачі і невідомі дані, які потрібно визначити.

Таблиця 4

Показники для визначення ефективності комерційних операцій підприємства оптової торгівлі

Показник	Дріт-катанка	Труби сталеві
Обсяг закупівлі (оптової реалізації), т	470	120
Закупівельна ціна з ПДВ 1 т за контрактом, тис. гри	1,5	1,2
Торговельна націнка до закупівельної ціни, %	20	25
Ціна оптової реалізації, тис. грн.	…	…
Сума закупівлі, тис. грн.	…	…
Продовження таблиці 8.2
Показник	Дріт-катанка	Труби сталеві
Сума оптової реалізації, тис. грн.	…	…
Валовий дохід з ПДВ, тис. грн.	…	…
ПДВ з валового, доходу, тис. грн.	…	…
Валовий дохід без ПДВ, тис. грн.	…	…
Витрати обігу (без ПДВ), тис. грн.	25,0	14,5
Прибуток, тис. грн. до оподаткування чистий	… …	… …
Рентабельність, % витрат обігу обороту із закупівлі товарів обороту з оптової реалізації товарів	… … …	… … …

Оцінка ефективності торгово-посередницької діяльності підприємства оптової торгівлі здійснюється за допомогою системи показників:

1. Рентабельність (прибутковість) витрат обігу за конкретним договором купівлі-продажу товарів визначається за формулою:

де ЧП — номінальний чистий прибуток, що відображається в бухгалтерських документах, грн.;

В О — поточні витрати обігу, пов’язані з закупівлею та оптовою реалізацією товарів, грн.

У свою чергу, чистий прибуток за договором розраховують за формулою:

де ВД— валовий дохід (сума реалізованих торговельних націнок) без урахування ПДВ, грн;

СП — діюча ставка податку на прибуток, %.

2. Рентабельність обороту із закупівлі товарів визначається за формулою:

де З — закупівельна (фактурна) вартість товарів за відпускними цінами постачальника без урахування ПДВ, грн.

3 . Рентабельність обороту з оптової реалізації товарів розраховують за формулою:

де Р — сума оптової реалізації товарів (оптовий товарооборот), грн.

Оцінюючи ефективність договорів, окрім номінального чистого прибутку, що відображається в бухгалтерських документах, доцільно застосовувати ще й реальний чистий прибуток. Реальний чистий прибуток пов’язаний з інфляцією, яка частково знецінює власні грошові кошти підприємства, вкладені в закупівлю і продаж товарів протягом усього періоду здійснення комерційної операції.

Реальний чистий прибуток за договором розраховується за формулою:

д е Д_ВТР — втрачений дохід підприємства оптової торгівлі за конкретним договором, грн.

С ума втраченого доходу за договором може бути визначена за формулою:

де ВОК — сума власних грошових коштів, витрачених на закупівлю і оптову реалізацію товарів, грн.;

І— індекс інфляції за весь період між закупівлею і оптовою реалізацією товарів;

Ii — індекс інфляції за і-й місяць;

п — період між закупівлею і оптовою реалізацією товарів, міс.

Величина реального чистого прибутку дає можливість оцінити дійсну ефективність договорів з урахуванням інфляції, якщо в формули для визначення R_ВО, R_З, R_Р, замість розміру номінального прибутку (ЧП) підставити розмір отриманого реального прибутку (ЧПР).

Перелічені основні показники ефективності договорів купівлі-продажу товарів дають можливість визначити прибутковість не тільки одного договору в цілому, а й окремих товарів, оптимізувати їх асортимент, вибрати найбільш вигідні базисні умови поставки і постачальників, налагоджуючи з ними тривалі комерційні зв’язки.

Завдання 4

Ефективність роботи магазину, який запровадив самообслуговування покупців, визначається за допомогою порівняння комплексу показників: технологічних, соціальних та економічних. Порівнюючи значення цих показників до переходу на самообслуговування і після переходу, можна визначити, як впровадження цього прогресивного методу вплинуло на торговельно-фінансову діяльність підприємства, а також на підвищення культури обслуговування населення.

1. Розрахувати необхідні для аналізу показники.

2. Зробити висновок про доцільність упровадження самообслуговування в магазині.

Методика розв’язання задачі

Коефіцієнт установчої площі — це відношення суми площ основ окремих видів обладнання або його проекції до всієї площі.

Коефіцієнт виставкової (експозиційної) площі - - це відношення площ усіх елементів обладнання, що використовують для викладення товарів, до торгової площі.

Коефіцієнт завершеності покупок — це відношення фактичної середньоденної кількості покупок (П_ФАКТ) до середньоденної чисельності покупців, які відвідали магазин, (П_ЗАГ):

П рибуток, чистий прибуток і рентабельність потрібно розраховувати за загальною схемою. Однак слід мати на увазі, що у складі товарообороту є ПДВ, а у витратах обігу ПДВ відсутній.

Порівнюють усі наведені та додатково розраховані показники і роблять висновок щодо доцільності впровадження самообслуговування. Висновок слід обґрунтувати.

Показники соціально-економічної ефективності роботи непродовольчого магазину «Мрія» наведені в табл. 5.

Таблиця 5

Показники для визначення соціально-економічної ефективності непродовольчого магазину «Мрія» після переходу на самообслуговування

Показники	Значення показника
	за індивідуальним обслуговуванням покупців (традиційний метод)	після переходу на самообслуговування
1. ТЕХНОЛОГІЧНІ
Загальна площа магазину, м2	260	260
Торговельна площа, м	125	135
Коефіцієнти: установчої площі виставкової площі	0,15 0,34	0,22 0,56
Кількість товарних одиниць, розташованих на 1 м2 виставкової площі	4,8	6,0
II. СОЦІАЛЬНІ
Загальні витрати часу покупців на одну покупку, хв.	6,8	4,5
Коефіцієнт завершеності покупок	0,4	0,6
III. ЕКОНОМІЧНІ
Середньомісячний обсяг товарообороту магазину, тис. грн	450	500
Обсяг товарообороту на 1 м2, тис. грн: загальної площі площі торговельного залу	… …	… …
Продовження таблиці 5
Показники	Значення показника
	за індивідуальним обслуговуванням покупців (традиційний метод)	після переходу на самообслуговування
Загальна чисельність персоналу, осіб	12	9
У тому числі торговельного персоналу, осіб	8	5
Обсяг товарообороту на одного працівника, тис. грн.: магазину торговельного залу	… …	… …
Валовий дохід у грошовому виразі, тис. грн.	94,5	125,0
Валовий дохід (до товарообороту), %	…	…
ПДВ з валового доходу, тис. грн	…	…
Фонд оплати праці за місяць, тис. грн	2,9	2,3
Сумарні витрати обігу, тис. грн.	65,9	56,5
Витрати обігу (до товарообороту), %	…	…
Прибуток від реалізації, тис. грн.	…	…
Чистий прибуток, тис. грн.	…	…
Рентабельність (до товарообороту), %	…	…

Завдання 5

Бар-ресторан «Амфора» реалізує продукцію власного виробництва та покупні товари через зал ресторану, кафетерій, три кіоски і лоток. Директор підприємства на звітний рік затвердив план роздрібного товарообороту для кожного підрозділу. Проте протягом року план виконувався підрозділами нестабільно.

З метою виявлення причин невиконання плану та розробки заходів для активізації господарської діяльності підприємства директор доручив маркетологу проаналізувати виконання плану структурними підрозділами за звітний період (табл. 6).

Таблиця 6

Реалізація продукції та товарів за підрозділами бару-ресторану «Амфора»

Підрозділи ресторану	Обсяг реалізації товарів і продукції за рік						Абсолютні відхилення, грн.		Темп зростання або зменшення (звітній рік до попереднього року), %
	Попередній рік		Звітній рік
	Фактично, грн.	Частка, %	За планом, грн.	Фактично, грн.	Частка, %	Виконання плану	Від плану	Від попереднього року
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Зал	199317		217580	191585
Кафетерій	49747		64087	77314
Кіоск №1	19437		25714	38657
Кіоск №2	24709		33230	48852
Кіоск №3	20426		31253	41630
Лоток	15814		23736	26762
Разом		100,0			100,0

1. Розрахуйте частку кожного структурного підрозділу у роздрібному товарообороті за попередній та звітний роки (гр. 3, 6).

2. Визначте ступінь виконання плану кожним підрозділом і підприємством у цілому (гр. 7).

3. Розрахуйте абсолютне відхилення фактичного товарообороту від плану та попереднього року (гр. 8, 9) у грошових одиницях, а також темп зростання (або зменшення) товарообороту порівняно з попереднім роком.

4. Напишіть доповідну записку директору підприємства про результати виконаного аналізу.

Завдання 6

Ціна пропозиції на товар, що поширюється на біржі в даний час - 200 грн. Прогнозована ціна на даний товар у відповідності з розробленим кон’юнктурним прогнозом - 300 грн. Можливий обсяг закупівлі товару на біржі з урахуванням власних коштів та запозичених кредитних ресурсів - 30 тис. од. Період часу між закупівлею товарів та їх реалізацією за прогнозними цінами - 2 місяці. Середньомісячний темп інфляції в поточному періоді - 10%. Сума витрат по зберіганню закуплених товарів до моменту їх реалізації – 200тис. грн. Сума витрат по сплаті процентів за кредит (за весь період користування кредитом) - 400 тис. грн. Середньомісячна сума матеріальних та прирівняних до них витрат брокерської контори – 100 тис. грн. Середньомісячна сума витрат на оплату праці персоналу брокерської контори – 80 тис. грн. Розмір ставки податку на додану вартість – 20%. Розмір ставки податку на прибуток від посередницької діяльності – 45%. Розмір державного мита за покупку і продаж товарів на біржі - 0,25%.

1. Визначити прогнозовану суму валового доходу від посередницької діяльності, що оподатковується.

2. Визначити прогнозовану суму прибутку, яка залишається у розпорядженні брокерської контори.

3. Визначити прогнозовану реальну суму прибутку з урахуванням темпів інфляції.

4. Визначити рівень рентабельності дилерської угоди

5. Визначити ефективність дилерської угоди, що базується на можливому підвищенні ціни на товар в зв’язку зі зміною біржової кон’юнктури.

Завдання 7

Річний обсяг посередницьких операцій на біржі по даній групі товарів 100000тис. грн. Фактичний рівень охоплення біржового обороту товарів брокерською конторою 20%. Прогнозований обсяг охоплення біржового обороту товарів брокерською конторою в результаті здійснення заходів по підвищенню її конкурентноздатності 25%. Ставка комісійної винагороди брокерської контори по посередницьким операціям 5%. Фактична сума матеріальних та прирівняних до них витрат брокерської контори в розрахунку на рік 150 тис. грн. Фактична сума витрат на оплату праці персоналу брокерської контори в розрахунку на рік 120 тис. грн. Сума приросту матеріальних та прирівняних до них витрат, що пов’язані із здійсненням заходів по підвищенню конкурентоспроможності брокерської контори 15 тис. грн. Сума приросту витрат на оплату праці персоналу брокерської контори, що пов’язані із здійсненням заходів по підвищенню її конкурентоспроможності 10 тис. грн. Розмір ставки податку на додану вартість 20 %. Розмір ставки податку на прибуток від посередницької діяльності 45%.

1. Визначити прогнозований обсяг посередницьких операцій брокерської контори.

2. Визначити суму валового доходу від здійснення посередницьких операцій, що прогнозується.

3. Визначити суму матеріальних та прирівняних до них витрат, що прогнозується.

4. Визначити прогнозуєму суму валового доходу від посередницької діяльності, що оподатковується.

5. Визначити суму податку на доходи від посередницької діяльності, що сплачується.

6. Визначити суму витрат на оплату праці, що прогнозується.

7. Визначити ефективність заходів по активізації конкурентної боротьби брокерської контори за збільшення частки в обсязі посередницьких операцій на біржі.

Завдання 8

Передбачуваний щорічний обсяг закупівлі через біржу матеріалів та устаткування – 5400 тис. грн. Передбачуваний щорічний обсяг продажу через біржу готової продукції – 5900 тис. грн. Необхідний обсяг витрат для відкриття брокерської контори на біржі – 900 грн. Сума річних поточних витрат на утримання брокерської контори – 295 грн. Середня ставка, комісійної винагороди брокерських контор по посередницьким операціям на даній біржі – 4,5%.

1. Розрахувати сумарний обсяг по агентських операціях.

2. Розрахувати рівень собівартості агентських операцій до обсягу угод.

3. Розрахувати суму умовного прибутку по агентських операціях брокерської контори.

4. Розрахувати рівень умовного прибутку на вкладений капітал.

5. Розрахувати термін окупності вкладеного капіталу.

6. Розрахувати ефективність відкриття підприємством власної брокерської контори на біржі.

Завдання 9

Програмований обсяг виробництв товарів в районі діяльності – 600000 тис. грн. Рівень охоплення обсягу виробництва товарів державним замовленням – 10%. Рівень охоплення вільнореалізованого обсягу товарів в район ринковим оборотом – 40%. Прогнозований обсяг завезення товарів з інших регіонів – 40000 тис. грн. Прогнозований рівень охоплення ринкового обороту в регіоні даним ринком – 70%. Прогнозований рівень охоплення ринкового обороту товарів даним посередником – 10%. Середня ставка комісійної винагороди посередника – 5%. Середній рівень матеріальних та прирівняних до них витрат до обсягу посередницьких операцій – 0,7%. Середній рівень витрат на оплату праці персоналу брокерської контори до обсягу посередницьких операцій – 0,6%. Ставка ПДВ – 20%. Ставка податку на прибуток – 45%.

1. Розрахувати прогнозований обсяг посередницьких угод брокерської контори.

2. Розрахувати прогнозуєму суму валового доходу від посередницьких операцій.

3. Розрахувати суму матеріальних та прирівняних до них витрат, при посередницьких операціях

4. Розрахувати прогнозуєму суму доходу від посередницької діяльності, що оподатковується.

5. Розрахувати суму податку на прибуток від посередницької діяльності, що сплачується.

6. Розрахувати суму витрат на оплату праці при посередницьких операціях.

7. Розрахувати суму прибутку, що залишається у розпорядженні брокерської контори, від посередницької діяльності.

Завдання 10

Вартість брокерського місця на біржі – 700 тис. грн. Необхідний обсяг витрат для відкриття представництва на ринку, або брокерської контори на біржі – 600тис. грн. Прогнозована сума витрат обертання – 240 тис. грн. Річний обсяг обороту ринку або біржі по товарах, які вибрані для посередницької діяльності – 500000 тис. грн. Можливий рівень охоплення обсягу ринкового обороту фірмою – 5%. Середня ставка комісійної винагороди з виконання посередницьких операцій – 5%. Ставка ПДВ – 20%. Ставка податку на прибуток – 45%.

1. Визначити прогнозований обсяг угод брокерської контори.

2. Визначити прогнозовану суму валового прибутку від посередницьких операцій.

3. Визначити суму прибутку, що залишається у розпорядженні брокерської контори.

4. Визначити рівень прибутку на вкладений капітал.

5. Визначити термін відшкодування вкладеного капіталу.

6. Визначити ефективність ринку для здійснення посередницької діяльності у м. Києві.

Завдання 11

Сума здійсненої агентської угоди 100 тис. грн. Ставка комісійної винагороди 4,5%. Середній рівень витрат обертання посередника 1,3%. Ставка ПДВ 20%. Ставка податку на прибуток 45%.

1. Визначити суму валового прибутку угоди.

2. Визначити суму витрат обертання на здійснення угод

3. Визначити суму чистого прибутку, що залишається у розпорядженні брокерської контори від посередницької діяльності

4. Визначити рівень рентабельності даної угоди.

5. Визначити ефективність окремої посередницької угоди.

Завдання 12

На підставі даних, наведених в табл. 7, здійсніть аналіз динаміки і структури бірж України.

Таблиця 7

Кількість бірж в Україні у 1992 – 2006 рр.

(на початок року)

Біржі	1992	1996	2000	2006
Всього зареєстровано у тому числі:	66	88	365	459
універсальні	22	19	88	118
товарні і товарно-сировинні	28	25	146	201
агропромислові	4	9	28	31
фондові та їх філії	2	14	26	27
інші	10	21	77	82