- •Министерство образования российской федерации
- •График прохождения практики
- •Дневник выполнения работ
- •Участие в технических совещаниях, семинарах, прослушанные лекции:
- •1.2. Бухгалтерия моу школы №174. Общие положения.
- •1.3. Заработная плата
- •1.4. Документооборот в отношении школы и банка
- •1.5. Учет основных средств
- •Пакет программ «бухгалтерский учет»
- •2.1. Общие сведения о программном средстве «Бухгалтерский учет»
- •2.2. Функциональный блок «Касса»
- •2.3. Функциональный блок «Баланс. Главная книга»
- •2.4. Функциональный блок «Банк»
- •2.4.1. Hастройка параметров под организацию
- •2.4.2. Заполнение справочников
- •2.4.3. Изменение даты
- •2.4.4. Ввод выписок Госбанка
- •2.5. Функциональный блок «Заработная плата»
- •2.5.1. Заполнение справочников
- •2.5.2. Первое начисление зарплаты
- •2.5.3. Подготовка к расчету подоходного налога
- •3. Заключение.
- •Руководитель практики от кафедры __________________
1.2. Бухгалтерия моу школы №174. Общие положения.
Принципы функционирования бухгалтерии МОУ №174 определяет такой документ, как учетная политика. На ее основе сформирован рабочий план счетов. Форма счетоводства определена как мемориально-ордерная. За каждым мемориальным ордером закреплены определенные счета.
Первичные документы накапливаются в следующих документах:
Кассовая книга;
Журнал регистрации приходных/расходных кассовых ордеров;
Главная книга;
Инвентаризационные описи.
Инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится один раз в год, внезапная проверка кассы – также один раз в год. Учетной политикой определены следующие бланки строгой отчетности:
Бланки трудовых книжек;
Доверенности;
Аттестаты.
В процессе своей деятельности главный бухгалтер:
1. Организует бухгалтерский учет хозяйственно-финансовой деятельности Школы.
2. Контролирует экономное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, контролирует сохранность имущества Школы.
3. Осуществляет контроль за исполнением смет расходов, рациональным использованием государственных средств, законностью образования и своевременностью расчетов с дебиторами и кредиторами, соблюдением штатной дисциплины.
4. Несет полную ответственность за разработку и осуществление мероприятий по внедрению средств механизации, за финансово-экономический анализ отчетности,
5. Производит прием и проверку документов с точки зрения полноты, правильности, своевременности составления н законности совершаемых операций.
6. Ведет записи операций в мемориальном ордере №№ 1, 2, 3 - накопительную ведомость (Ф-381) по субсчетам 100,110,111,120.
7. Учитывает фактические расходы в разрезе статей смет. По окончании месяца сверяет записи по указанным регистрам учета с данными журнала-главной.
8. Организует проведение годовой инвентаризации в соответствии с Положением о бухгалтерских отчетах и балансах. Вместе с Директором Школы составляет смету расходов на содержание Школы.
9. Анализирует выполнение плана по всем показателям статистического и финансового отчетов.
10. Проводит тарификацию педагогических работников. Составляет тарификационные списки, штатное расписание, сметы расходов по бюджету, спецсредствам (расчеты к ним по статьям на содержание Школы н на летние оздоровительные мероприятия).
11. Анализирует использование смет, принимает участие в разработке мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности Школы, способствует целесообразному, законному расходованию государственных средств, предупреждению лишних и ненужных запасов материальных ценностей.
1.3. Заработная плата
Документооборот, связанный с начислением зарплаты, можно представить в виде следующей схемы (рис. 1.2):
Документооборот при оформлении зарплаты
Рис. 1.2
Заместитель директора составляет табель, на его основании начисляется зарплата, делается свод и формируется мемориальный ордер №5. По этому ордеру заносятся данные в главную книгу. На основании свода вычисляются налоги (стандартный набор для бюджетных организаций), печатаются платежные поручения и выписывается чек, который поступает в банк. На каждого сотрудника ведется карточка за текущий год, где отображается весь доход сотрудника за определенный период. Каждый квартал в Госналогслужбу подается отчет в электронном виде на гибком магнитном носителе. После оформления налогов деньги поступают в школу. Основанием для табеля по работникам является так называемое штатное расписание, которое составляется вышестоящими организациями (таб. 1.1).
Форма штатного расписания МОУ школы №174
Таблица 1.1
Должность |
Штатная единица |
Разряд |
Ставка |
Доплата |
ФЗП в м-ч |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Другим документом для начисления зарплаты служит единая тарифная сетка по оплате труда работников бюджетной сферы.
Рассмотрим такую специфическую операцию по расчету зарплаты, как расчет отпускных. Здесь берется зарплата за последние три месяца и делится на: для учителей – 29,6; для технического персонала – 25,5. Полученный результат умножается на количество дней в отпуске: для учителей – 56 дней календарных, для технического персонала – 24 рабочих дня. Если в течение предыдущих трех месяцев был больничный лист, то зарплата берется за вычетом больничного (из исчисленных дней вычитают больничные дни). Если отпуск берется за свой счет, то зарплата исчисляется как заработанная фактически и делится на вышеприведенные коэффициенты.