Показники поточної платоспроможності.
Можливості погашення поточних боргів характеризують коефіцієнти ліквідності, серед яких найбільш поширені коефіцієнти абсолютної, критичної і поточної ліквідності.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) показує, яку частку поточних боргів підприємство може погасити негайно:
,
(4.2.1)
де ГК – грошові кошти в національній та іноземній валюті (сума рядків балансу 230 та 240);
ПФІ – поточні фінансові інвестиції на певну дату (220 рядок балансу);
ПЗ – поточні зобов’язання на певну дату (620 рядок балансу).
Оптимальним є значення коефіцієнту Кал ≥ 0,2–0,25.
Коефіцієнт критичної ліквідності (Ккл) визначає частку поточних зобов’язань, яку підприємство спроможне погасити протягом періоду, що дорівнює тривалості обороту дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги:
,
(4.2.2)
де ДЗТ – дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги на певну дату (160 рядок балансу);
Во – вартість одержаних векселів на певну дату (150 рядок балансу).
Оптимальним є значення коефіцієнту Ккл ≥ 0,5.
Тривалість обороту дебіторської заборгованості (Тдз) залежить від кількості оборотів заборгованості за певний період (nДЗ):
,
(4.2.3)
де Дк – кількість календарних днів у періоді, за який визначається тривалість обороту дебіторської заборгованості (365 днів);
,
(4.2.4)
де Д – дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за період ДК (010 рядок, гр. З звіту про фінансові результати);
ДЗС – середня дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за період ДК :
ДЗС = (ДЗпоч.+ДЗкін)/2, (4.2.5)
Вос – середня вартість одержаних векселів за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи, послуги за період ДК:
Вос
=
,
(4.2.6)
Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) визначає спроможність підприємства погасити поточні зобов'язання протягом періоду, що дорівнює тривалості обороту оборотних активів:
,
(4.2.7)
де ОбА – оборотні активи на певну дату (260 рядок балансу).
Критичне значення Кпл=1, норма ≥2,0-2,5.
Тривалість обороту оборотних активів (Тоа) залежить від кількості оборотів оборотних активів (nоа) за певний період (Дк):
,
(4.2.8)
де Дк – кількість календарних днів у періоді, за який визначається тривалість обороту дебіторської заборгованості (365 днів);
,
(4.2.9)
Д – дохід від реалізації продукції ( товарів, робіт, послуг) за період ДК (010 рядок, гр. З звіту про фінансові результати);
ОАс – середній розмір оборотних активів за період ДК (рядок 260, балансу):
ОАс= (ОАпоч.+ОАкін)/2, (4.2.10)
Розрахунки зведемо до таблиці 4.2.5:
Таблиця 4.2.5