Задача № 37

ООО работает на УСНО. При этом оно арендует муниципальное имущество у Комитета по имуществу. Сумма арендной платы за месяц составила 90 тыс. руб. В этом же месяце ООО оприходовало товары, полученные от иностранного поставщика. Стоимость товаров составила 100 тыс. руб.

Определить порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.

Обво будет нал. агентом гл.21, ст.161 п2, п5

90*18/118 + 100* 1,18= 31729руб

Задача 37*

ООО работает на ЕНВД. Налоговая база за квартал составила 3 5000 руб. ООО заключило договор аренды автомобиля с физическим лицом. Причем согласно договору физическое лицо не только сдает свой автомобиль в аренду, но и работает на нем водителем. При этом каждый месяц организация выдает физическому лицу по 4 000 руб. за аренду и по 500 руб. – за работу водителя. Год рождения физического лица – 1970. Какие налоги следует исчислить за месяц организации?

НДФЛ: (4000+500) * 0.13 = 585 – ФЛ уплачивает самостоятельно.(если че, то подлежит вычету, т.к по гр-пр договору ст221)

ЕСН не начисляется, т.к ЕНВД

ПФР только на 500 руб: 500 * 0.14 = 70р

ЕНВД: 35000* 0.15 = 5250р

Задача № 38

В сентябре ООО выплатило своему работнику 30 000 руб. Выплату оформили как премию по итогам работы за квартал. В трудовом договоре с работником такая премия предусмотрена. Поощряя работника, общество не использовало ни целевые средства, ни спецфонды. Доход работника, рассчитанный с начала года, превысил 280 тыс. руб. Определить и рассчитать на какие налоги организации повлияет данная хозяйственная операция?

НП и НДФЛ. А ЕСН не начисляем:

Ст.241

30000*10%=3000(тк доход уже выше 280, с превыш. берем 10%)

Как налогоплат:

ЕСН:72800+3000=75800(Есн за год и за премию)

НП:30000 увеличивают расходы на оплату труда и уменьшают н/облагаемую П.

(НДФЛ)30000*0,13=3900р. организация - нал. агент

Задача № 39

Налоговая инспекция 20 мая текущего года обратилась в арбитражный суд с заявлением к индивидуальному предпринимателю о взыскании штрафа за непредставление в установленный срок документов в налоговый орган. Как видно из материалов дела, предприниматель не представил в налоговый орган истребованные документы 11 сентября прошлого года.

В чем суд усмотрел нарушения налогового законодательства со стороны налогового органа?

Ст93.1 п 5-7. ответственность наступает по ст129.1, 126. – то, что НО не возбудил дело о правонарушении.

Ст115. срок 6 мес. Пропущен.

Задача № 40

В январе табачная фабрика реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 1 млн. шт. за 600 тыс. руб. (без учета НДС и акциза). Себестоимость реализованной партии составила 400 тыс. руб.

Налоговая ставка акциза на сигареты с фильтром установлена в размере 150 руб. за 1 тыс. шт. + 6%

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по табачной фабрике.

Сегодня: 150р за 1 т.штук + 6% стоимости исходя из максимальной розничной цены.

600000/ 1000000 = 0.6 руб/шт

Себестоимость 1 шт = 0.4 руб.

150р * 1000 + 6%* 600 (стоимость за 1 тыс штук) * 1000 = 186000

Задача № 42

В сентябре ООО «Альфа» выплатило своему работнику 3000 руб. Выплату оформили как премию по итогам работы за квартал. В трудовом договоре с работником такая премия предусмотрена. Поощряя работника, фирма не использовала ни целевые средства, ни спецфонды. На какие налоги повлияет эта сумма? См 38