Задача № 32

Организация производит пиво крепостью 3%. Себестоимость одного литра пива 5 руб., рентабельность производства - 20% от себестоимости.

Определите отпускную цену пива.

Ст40 п10 пп2: Рентаб-ть = П / себест-ть; 20% = П / 5; П= 1. следовательно цена без акциза = 5+1 = 6. Цена с акцизом = 6+3 = 9 (без НДС), с НДС = 9 * 1,18 = 10.62

Задача № 33

Организация применяет метод начислений. За налоговый период отгружено продукции покупателям на сумму 3400 тыс. руб., поступило на расчетный счет от покупателей 3520 тыс. руб. рганизация сформировала резерв по сомнительным долгам исходя из следующих данных:

-320 тыс. руб. – сроком 105 дней;

-500 тыс. руб. – сроком 70 дней;

-400 тыс. руб. – сроком 20 дней.

Определить, на какую сумму можно уменьшить налогооблагаемую прибыль за счет резерва по сомнительным долгам.

П4, …Ст266 – сумма создаваемого резерва не может превышать 10% от выручки отчетного периода, т.е 340 т.р (10% от 3400). Следовательно сумма резерва не может быть выше 340т.р.

Ст265 п1 пп7 – расходы на резерв относятся к внереализационным, следовательно уменьшают налогооблагаемую П.

Задача № 34

ОАО, производитель лакокрасочной продукции реализовало водителю Григорьеву В.В. для личного пользования масляную краску в количестве 20 кг на 400 руб. (без НДС). Реализация указанной краски через магазин организации осуществляется по цене 80 руб. за 1 кг с НДС. Определить сумму НДФЛ, которую следует удержать с водителя за отпущенную ему краску.

400:20= 20

(80р.-20р.*1,18)*20 кг=1128 р.(матер. выгода)

1128р*0.13=147 р.НДФЛ

Задача № 35

За налоговый период ковровый комбинат произвел 3.5 тыс. кв. м ковров. Себестоимость 1 кв. м – 1 тыс. руб., рентабельность 15%. Три ковра (15 кв. м) было передано в фабричную столовую; четыре ковра (20 кв. м) – в кабинеты административного корпуса фабрики; 1200 кв. м обменено на запасные части для станков, запасные части получены и оприходованы; 2 тыс. кв. м реализовано оптовому покупателю. Покупатель перечислил ковровому комбинату предоплату в сумме 30 тыс. руб. Комбинатом получены от поставщика и оприходованы материалы (не оплачены) на 354 тыс. руб., в том числе НДС – 54 тыс. руб.

Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

0.15 = П / 1000. П=150. Цена = 1000+150=1150.

Мы считаем, что предоплата не относится к оптовому покупателю.

Входящий НДС: 54т.р + 1200*1150* 0.18 + 30000* 18/118 = 306976

Исходящий НДС: (15кв м + 20 кв м + 1200 кв м + 2000 кв м)* 1150*0.18 = 669645.

НДС в бюджет: И –В= 669645 – 306976 = 362669

Задача № 36

ООО имеет одно обособленное подразделение в другом городе. За отчетный период расходы на оплату труда в целом по организации составляют 400 тыс. руб., а по обособленному подразделению 100 тыс. руб. Остаточная стоимость амортизируемого имущества в целом по организации 1 000 тыс. руб., а по обособленному подразделению – 100 тыс. руб. Общая сумма налогооблагаемой прибыли за налоговый период 300 тыс. руб. Определить налог на прибыль по организации в целом и по местонахождению обособленного подразделения.

Ст284, 288; 2% и 18%

Доля ОП в оплате труда: 100/400 = 0.25

Доля ОС ОП: 100/1000= 0.1

Доля П ОП в общей П = (0.1+0.25) / 2 = 0.175

Налогооблагаемая прибыль ОП: 300000* 0.175 = 52500

Налог на П ОП = 52500 *0.2 = 10500.

Налог на П орг-ции = 300т * 0.2= 60 т.р

В фед бюджет 2%: орг-ция платит за себя и за ОП: 300* 0.02= 6000р.

В бюджет субъекта: 52500*0.18 =9450 (платит ОП само по месту нахождения)

(300000 – 52500) * 0.18 = 44550 – организация платит в бюджет субъекта.