Задача № 49

Организация в сентябре произвела 4600 л спирта (96%). Произведенный спирт был распределен следующим образом:

-800 л реализовано парфюмерной фабрике для производства лосьонов и духов; ст182 п1

-50 л передано собственному структурному подразделению для переработки в лекарственные препараты; - ст182 п8

-100 л реализовано ветеринарной лечебнице; 182 п1

-3 тыс. л передано в качестве вклада в уставный капитал ОАО; п10

-60 л направлено на премирование передовиков производства; п1

-1500 л передано собственному цеху для производства водки.- наверное тоже не подлежит -ст183

Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

(800+50+100+3000+60) * 27.7р*0.96 = 106634 (ст193)

Задача № 50

Предприниматель переведен на уплату ЕНВД. Налоговая база (вмененный доход) предпринимателя за первый квартал составила 80 тыс. руб. В первом квартале он уплатил:

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, - 10 тыс. руб.;

-фиксированные платежи в ПФР за себя;

-пособия по временной нетрудоспособности работникам, занятым в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (в части выплат за счет предпринимателя), - 1500 руб.

Рассчитайте сумму единого налога по итогам первого квартала.

15% от вмененного дохода

80000*0.15= 12000 (налоговая база)

Ст346.32 налог =12000 – 10000 -450 (фикс платежи за 3 месяца в ПФР) – 1500 = 100руб (д.б больше 50% от ЕНВД) , значит налог = 12000/2 = 6000руб

Задача № 51

У индивидуального предпринимателя работают 10 человек. Выплаты заработной платы за январь текущего года составили:

-первому работнику – 15 тыс. руб.;

-второму – 14 800 руб.;

-третьему – 14 200 руб.;

-четвертому – 13 тыс. руб. – 13 тыс. руб.

-пятому – 12 500 руб.;

-остальным пяти – по 12 100 руб.

Рассчитайте сумму ЕСН за январь.

33800= (15000+14800+14200+13000+12500+ 12100*5)* 2.2%.

26000 – фед бюджет; 3770- фсс; 4030 – фонд мед страхования

Задача № 52

Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих налогообложению налогом на имущество, составила:

-на 1 января – 50 млн. руб.;

-на 1 февраля – 48 млн. руб.;

-на 1 марта – 46 млн. руб.;

-на 1 апреля – 44 млн. руб.

Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Уплата налога на имущество производится ежеквартально.

Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года.

(50+48+46+44)/4 * 2,2%= 1.034млн

5