Задача № 10

За год гражданином получен заработок по месту основной работы в сумме 280 тыс. руб. Определить сумму налога на доходы физического лица, если он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет.

Кто должен исчислить и уплатить в бюджет этот налог?

Решение:

НДФЛ:(280000- 400)*13%= 36348 - орг. Исчисл и уплач как налог.агент

За январь есть вычет 400 руб, за февраль нет, т.к з/п больше 40т.р

Исчислить и уплатить должна орг-ция в которой он работает. НДФЛ платит как налговый агент

Задача № 11

В мае гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение клинике уплачено 155 000 руб. Годовой доход работника составил 244 000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. Какие документы и куда гражданин должен предоставить для получения социального налогового вычета? Какова будет сумма налога на доходы у данного физического лица?

Решение:

Ст.219 можно факт.израсх. средства т.е 55 к вычету

(244-120-12-0.4 (400р))* 0.13= 14508

1)244тр :12 мес=20300 тр.в мес.2)янв 20300тр-1000р=19300тр, 3)11мес*19300тр=212300.4)212300 +19300 =231600 (облаг. доход)

4)231600- 120000 (максимальный соц вычет)=111600( обл.доход при пересчете) 5) 111600*13%=14508(к уплате после пересчета)НДФЛ

Фактически уплатит 231600* 0.13 = 30108, потом при пересчете ему вернут разницу может быть

Док-ы: заявл. + копию лицензии данн.орг-ии + дог-р об оказан.платн.мед.усл + копия чека + справка 2НДФЛ(о том, что он работал) + декларация. Док-ы пред-ся в налоговую по мж, за лечение ему возврат 120т.р.

Задача № 12

ООО принято решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За 1 квартал налогооблагаемая прибыль составила 200 тыс. руб. Доли участников – физических и юридических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие:

ЗАО «А» – 60%;

Иванов И.И. – 30%;

Агафонов П.И. – 10%.

Определите налоги, удержанные с участников общества.

Решение:

Ст.224,284

НП: 200*20%=40 тр. 200-40=160т.р чист прибыль

Н с див.:

ЗАО: 160*0.6*0.09= 8.64 (или 0% по ст 284 п3)

Ив: 160*0.3*0.09= 4.32

А: 0.1*0.09*160= 1.44

Ст 224,284, 275

Задача № 13

В налоговом периоде организация приобрела спирт этиловый в количестве 3500 л, оплачено 90%. Произведено 9000 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 35%. На конец налогового периода остатки готовой продукции составили 25% произведенной продукции. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1)195ст (по отгрузке)= 3500л* 27,7 =96950

2) 9000*0,75 (сколько реализовали)= 6750

3) налог на произведенную алкогольную продукцию: 6750*0.35(доля спирта)*191руб = 451237,5

4) к уплате: 3)-1) = 354287,5

Ст 193,200

Задача № 14

Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход 15000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй – студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.

Определите размер ежемесячных вычетов и облагаемый за год доход.

Решение:

Пп. 3,4 п. 1 ст 218 НК на детей до 18 лет и обучающихся на очной форме до 24 лет налоговые вычеты за каждого 1000 р. (при этом вычет начисляется до того пока суммарный доход не превысит 280000 р); и личный вычет 400 р (при этом вычет начисляется до того пока суммарный доход не превысит 40 000р).

Январь: 15000 – 2000 - 400=

Февраль: 30 000 – 4000 -800=

Март: 45 000 – 6000 -800=

Апрель: 60 000 – 8000-800 =

Май: 75 000 –10000 -800=

Июнь: 90 000 – 12000-800=

Июль: 105 000 – 14 000-800=

Август: 120 000 – 16 000-800=

Сентябрь: 135 – 18-800 =

октябрь …150 – 20 -800=

ноябрь 165-22-800=

декабрь …180- 24-800 =

С ян-апр – с ян-дек=предоставляется вычет только на детей (по 2т.р.)

Дох за год=15000*12м=180000; Расч за год=800+2000*12=24800; Облаг доход=180000-24800=155200; Налог(13%)=155200*13%=20176