Задача № 43

В октябре ООО «Альфа» выплатило своему работнику-инвалиду материальную помощь 5000 руб. Материальная помощь выдается за каждые полгода, отработанные в организации. С начала года данному работнику выплатили не более 100 тыс. руб. Выплата материальной помощи предусмотрена в трудовом договоре. Указать, на какие налоги повлияет данная хозяйственная операция?

Ст239 льготы по ЕСН, если инвалид работает, то с момента инвалидности, до того, как доход превысит 100т.р от ЕСН он освобожден.

Увеличится сумма НДФЛ.

Ст217 п28 – налогооблагаемая база по НДФЛ не 5000, а 1000. (5000-4000р)

Ст270 п23 – мат помощь не учитывается в качестве расходов в целях налогооблажения

Задача № 44

ООО «Альфа» арендует автомобиль у физического лица, который является водителем автомобиля. 15 августа водитель принес чеки с АЗС на сумму 7560 руб. В чеках имеется строка «в том числе НДС», а конкретной суммы налога нет.

На какие налоги повлияет данная хозяйственная операция?

Ст221 Фл имеет право на возврат 7560руб. (проф налог вычет)

Задача № 45

За три месяца организация получила выручку от реализации товаров в сумме 800 000 руб., финансовую помощь от покупателя в размере 300 000 руб. и кредит банка в размере 1 000 000 руб. Может ли организаций получить освобождение от уплаты НДС?

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

(800000+300000) ст162

Задача № 46

В отчетном периоде организация произвела 126 тыс. бутылок водки (объем 0,5 л, крепость 40%) и реализовала 122 тыс. бутылок через сеть супермаркетов. В отчетном периоде было закуплено 32 тыс. л спирта (96%), который целиком был оплачен и списан в производство.

Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

126000/2 = 63000 л водки произведено. 61000 л реализовано.

61000*191р*0.4 = 4660400р акциз.

Че делать с 32тысячами литров спирта???

32000* 27.7 * 0.96 =850944

Итого = 4660400- 850944 =3809456

Задача № 47

Спиртзавод отгрузил в марте ликероводочным заводам для производства ликероводочных изделий спирт крепостью 97% в количестве 20 000 л. Определить сумму акциза, предъявленную Спиртзаводом покупателям и указать источник, на уменьшение которого относится акциз.

20000л * 27.7* 0.97 = 537380р

Ст199- предъявляемые покупателю акцизы относятся у налогоплательщика на расходы принимаемые к вычету при исчислении налога на П.

Задача № 48

Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с.). 100 автомобилей было экспортировано в Чехию (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию) и 200 – в Польшу (на дату отгрузки у организации нет банковской гарантии). Один автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии». Один безвозмездно отдан подшефному дому и 260 реализовано по цене 210 тыс. руб. Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 225 тыс. руб.

Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

100 машин – банковская гарантия, ст184 – освобождение от уплаты НДС.

Все остальное учитывается: (200 + 1+ 1+260 )*120* 21,7 = 1203048