ЮЗадача № 1.

Организация 20 февраля выдала работнику рублевый заем в сумме 50 000 рублей на три месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 3% годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая. Рассчитать налог на доходы физических лиц (ставка рефинансирования 8%).

Решение:

С 20 фев. – 28 фев; 02 мес. – 9 дн.; 03 мес. – 31дн.; апр. – 30 дн.; 05 мес. – 21 => 91 день

ст.212, 224 НК :

1)сколько я уплачу т.к мне эта орг-я дала займ=50000*0,03(т.е 3%)*91/365(ср.кол-во дней в году)=373,5

2)по услов. ЦБ, если б взял по ставке=50000*11,5/100(т.е 11,5%)*91*2/3(в НК ст.212 ч.2 п.1)/365=860,13

3)2-1 = 112,19

4)112,19*13%= 14,58

Задача № 2.

Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 200 000 рублей (без НДС). Переданы другому обществу безвозмездно основные средства на сумму 43000 руб.

Получено от учредителей в счет взносов в уставный капитал 170 000 руб.

НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам - 40 000 руб., в том числе оплаченный поставщикам 38 000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Решение:

отчетн. пер. – это квартал; НДС, подлежит упл. в бюджет. Пп.1,2 ст.149 (получено от учредителя в счет взносов в уст. капит.170 тыс) + п.8 ст.171

1)200000*18%=36000 (НДС)

2)43000*0,18=7740 (ст.154 п.2, при безвозм. передаче НДС исчисл-ся; когда мы реализовали)

170 т.р не берем, итог к нач.бюдж: 36000+7740=43740 т.р

Платим в бюдж (то, что исчислено – приобрет мат.цен.)=43740 – 38000=5740 (∑НДС в бюдж.)

Задача № 3

Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн. руб., в том числе:

• доход от реализации товаров собственного производства – 30 млн. руб.;

• доход от посреднической деятельности – 5 млн. руб.;

• доход от реализации покупных товаров – 50 млн. руб.;

• доход от деятельности, переведенной на ЕНВД, - 10 млн. руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Решение:

ЕНВД (не обл-ся t на прибыль)

Дох от реализ. тов-в Ст.249 + дох от посредн. деят-ти ст.250 п.1(5 млн.р)

1)100 млн.р -10 млн.р=90 млн.р (валов приб – вся прибыль)

2)90млн.р*20%(ст.284ч.1=>2%+18%)=18млн.р (налог общий),т.ч в федер.б=90*0,02=1.8 млн; в субъект=90*0,18=16,2

1*) если от 85тр: 85*20%= 17млн.р

Задача № 4

Организация в отчетном году произвела 10 шт. автомобилей. Прямые расходы составили 500 тыс. руб., косвенные расходы – 350 тыс. руб. Реализовано 6 автомобилей по цене 118 тыс. руб., включая НДС.

Выявите налогооблагаемую прибыль при методе определения выручки для целей налогообложения «по отгрузке», если дебиторская задолженность за реализованные машины – 240 тыс. руб.

Решение:

1)ст271. 500тр:10шт=50 тр.(прям.расх на 1 авто)

2)6*50=300тр все прямые расходы

3)все расходы 300+350=650тр

4)выручка от реализ-ии(без НДС, т.к налог на прибыль)=100т.р(118-18НДС)*6шт.=600т.р;

5)налогообл база=600-650=-50

271,318ст. Мы смотрим сколько отгружено =>240 не нужно испол-ть в задача, деб задолжность – это когда нам должны.