Задача № 5

Первоначальная стоимость объекта основных средств, входящего в пятую амортизационную группу со сроком полезного использования 10 лет, составляет 2 000 тыс. руб. Объект основных средств используется для работы в тяжелых и вредных условиях.

Определить сумму амортизационных отчислений за месяц с помощью различных методов, предусмотренных налоговым законодательством.

Решение:

п 3 ст 258 ( 11 лет ). 259

1) 11л.*12 мес=132 мес.(срок полезного исп-я осн ср-ва)

2)Линейный метод: 1/132 *100% = 0.76% - норма амортизации. Сумма ам-ции= 2000*0.0076 = 15.2тыс.р..

Ст259.3: 0.76* 2 (коэффициент). В итоге все равно = 30.4т.р(ежемес. Аморт. отчисления)

3)Нелин.метод:1мес=(2000*1,8(ст.259.2 п.4-5)):100=36 (аморт отчисл при нелин за мес)

Умножаем на коэффициент 2 = 72

Задача № 6

По договору подряда за оказание услуги физическому лицу начислено в мае 10 000 руб. В этом же месяце у него приобретен компьютер по цене 30 тыс. руб. Также организация выплатила этому же лицу 5 000 руб. за аренду автомобиля, 1000 руб. за аренду мобильного телефона и выдало под отчет 50 000 руб. на приобретение товарно-материальных ценностей. Физическое лицо не является работником организации.

Обязана ли организация начислить и уплатить НДФЛ и в каких размерах?

Решение:

1) дог-р подряда: НДФЛ-13%; ЕСН, кроме ФСС(фонд соц страх)=26%-2,9%=23,1%; 2)продажа коп-а ФЛ: ЕСН не накруч-ся, НДФЛ орг-ия не исчисляет. ФЛ само подает декларацию; 3) аренда авто и сот: ЕСН не исч, НДФЛ (5т.р+1т.р)*13%=780;

НДФЛ= (10000+1000+5000+50000)* 0.13 = 8580

ЕСН= 10000*0.231= 2310

Задача № 7

Работнику организации за период январь-май начислено:

• заработная плата (по трудовому договору) по 10 000 руб. ежемесячно;

• материальная помощь (по трудовому договору): в марте – 1000 руб., в мае – 1500 руб.;

• авторское вознаграждение (по авторскому договору ) в мае – 15 000 руб.

Определить сумму НДФЛ.

Задача № 8

За три месяца организация получила выручку от реализации товаров в сумме 800 000 руб., финансовую помощь от покупателя в размере 300 000 руб. и кредит банка в размере 100 000 руб.

Определить оборот, облагаемый НДС.

Решение:

800т.р.+300т.р.=1100т.р. –оборот, обл.НДС.

1100т.р.*0.18/1.18= 167.8 т.р. (если НДС не включен)

1100т.р.*0.18=198000р.( если НДС включен.)

Задача № 9

У поставщика «А» приобретен товар на сумму 180 тыс. руб. С расчетного счета оплачено поставщику «А» 120 тыс. руб. Счет-фактура выписан поставщиком на 180 тыс. руб. (в том числе НДС – 27 457 руб.). Поставщику «Б» перечислена предоплата за услуги 177 тыс. руб., в том числе НДС 27 тыс. руб.

Какую сумму НДС можно принять к налоговому вычету?

Решение:

ст.169 п.5.1-про счет факт на аванс+ст.171 п.8

С 1.01.09 орг-м разреш принимать к вычету НДС с авансом.

Ст.172ч.1 нал вычеты производятся на основании счетов-фактур=>27457руб ст.169п.1=>27т.р(проплата-аванс);

«А» = 27457 +27000= 54457р

«Б» предъявляет к вычету только если у него у него была счет-фактура. (т.е если НДС считается по оплате, а не по отгрузке)