28. Финансовая устойчивость страховщика: влияющие факторы и оценка платежеспособности.

Финансовая устойчивость страховщика — способность выполнять принятые обязательства по договорам страхования при любом изменении экономической конъюнктуры.

Влияющие факторы на финн устойчивость: остаточный собственный капитал, страховые резервы, размещение активов, перестрахование.

Чтобы дать оценку финансовой ситуации, используют ряд методов финансового анализа. Обычно для этого служат четыре критерия оценки финансовой устойчивости cтраховщика: ликвидность (платежеспособность), рентабельность (прибыльность), деловая активность, оборачиваемость финансовых ресурсов. На практике принято разграничивать финансовую устойчивость страховщика и ликвидность. Финансовую устойчивость страховщика определяют как потенциальную (балансовую) способность компании рассчитаться по обязательствам и связывают с анализом структуры источников средств компании.Ликвидность (платежеспособность) — это способность покрывать (оплатить) обязательства активами. Источниками информации для анализа финансовой устойчивости страховщика являются баланс страховой организации и отчет о ее финансовых результатах. Платежеспособность страховой компании определяется величиной свободных от обязательств резервов. Известное влияние на обеспечение финансовой устойчивости страховщика оказывает его организационно-правовая форма. Если речь идет о государственной страховой компании, то страхователь имеет наибольшие гарантии выполнения обязательств

29. План оздоровления финансового положения страховой организации.

1)УК:

1. Увеличение оплачиваемого уставного капитала за счет погашения задолженности учредителей (акционеров) по вкладам в уставный капитал.

2. Увеличение размера уставного капитала

3. Приведение размера уставного капитала в соответствие с требованиями о размере чистых активов, установленных законодательством

ИТОГО.

2)Собственные средства

1. Часть прибыли после налогообложения направить на: - увеличение резервного капитала в сумме __ тыс. руб. - увеличение фонда накопления в сумме ___ тыс. руб.

2. Нераспределенную прибыль использовать на: (указать направления и сумму)- направить для погашения убытков в сумме _ тыс. руб.

ИТОГО

3) Инвестиционная деятельность

Предполагаемые направления размещения средств:

ИТОГО

4)Расходы на ведение дела

- Сократить расходы на ведение дела за счет:

- Сократить прочие расходы (дать расшифровку)

ИТОГО

5)Дебиторская и кредиторская задолженность, заемные средства

- Сократить дебиторскую задолженность за счет: на сумму ___ тыс. руб.

- Сократить кредиторскую задолженность за счет: на сумму ___ тыс. руб

- Погашение кредитов банков и уменьшение заемных средств на сумму ___ тыс. руб.

ИТОГО

6)Тарифная политика, страхование

- Изменить структуру страхового портфеля

- Ограничить максимальную страховую сумму по отдельному риску по договорам

- Увеличение доли перестраховщиков

7)Прочие мероприятия

30. Страховая организация как институциональный инвестор. Макро- и

микроэкономическое значение страховых инвестиций.

Институциональный инвестор - юридическое лицо, активно вкладывающее средства в акции и другие финансовые инструменты.

Страховая компания - с финансовой точки - форма выражения страхового фонда. Порядок инвестиций страховых компаний устанавливается национальным страховым законодательством. нанимают своих собственных аналитиков и советников по вопросам капиталовложений. Как правило, они могут более сильно, чем частные инвесторы, влиять на настроения на бирже, а их политика часто может сказываться на ценах акций. Поскольку институты имеют возможность накапливать значительные пакеты акций компаний, они способны влиять на политику последних.

На макроуровне - финансовые ресурсы, аккумулируемые в страховых фондах, служат существенным источником инвестиций в экономику. В развитых странах мира страховые компании по мощности и размерам проводимых инвестиционных вложений конкурируют с такими общепризнанными институциональными инвесторами, как банки и инвестиционные фонды.

На микро - инвестиционная деятельность страховщиков выступает одним из главных факторов обеспечения эффективного функционирования страховой компании.

31. Государственное регулирование инвестиционной деятельности стра-

ховщиков.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности страховых компаний выступает неотъемлемым атрибутом страхового рынка любого государства. Органы государственного страхового надзора в первую очередь контролируют инвестирование средств страховых резервов. страховые резервы могут быть размещены в следующие виды активов:

1) государственные ценные бумаги РФ — без ограничений;

2) государственные ценные бумаги субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги — в размере не более 30% от суммарной величины страховых резервов.

3) денежные средства на счетах в банках, в том числе в иностранной валюте;

4) акции и облигации, включенные в котировальные листы организаторов торговли на рынке ценных бумаг, - в размере не более 30% от суммарной величины страховых резервов.

5) жилищные сертификаты — в размере не более 5% от суммарной величины страховых резервов;

6)денежную наличность;

7) слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ, — не более 10% от суммарной величины страховых резервов.

страховые резервы могут быть размещены только в ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям:допущены к выпуску и обращению на территории РФ, прошли государственную регистрацию в органах, определенных законами и другими правовыми актами, выпущены иностранными эмитентами и допущены к обращению на фондовых биржах или иных организаторах торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг.

32. Доходы и расходы страховой организации: классификация, виды, по-

рядок определения финансового результата.

Доходы:

-поступления страховых премий по прямому страхованию;

- доходы от передачи рисков в перестрахование;

- доходы от принятых в перестрахование рисков;

- доходы, косвенно связанные со страховой деятельностью;

- доходы от нестраховой деятельности.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда:

выплаты страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в страховые резервы; страховые премии по рискам, переданным в перестрахование; отчисления в резерв превентивных (предупредительных) мероприятий (как заложено в тарифной ставке); расходы на ведение дел.

Путем сопоставления доходов и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования. Конечный финансовый результат деятельности компании – это балансовая прибыль или убыток.

33. Налогообложение страховых организаций, особенности расчета нало-

га на прибыль.

1) поскольку страховая услуга не содержит добавленной стоимости, то, как следствие, страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

2) налоговое законодательство предоставляет возможность страховым организациям откладывать свои налоговые обязательства по налогу на прибыль на суммы сформированных страховых резервов.

Страховщику дается возможность собранные страховые взносы сразу не ставить под налог, а дождаться финансового результата по договору страхования и определить размер заработанной премии по договору.

Объект налогооблажения – прибыль(разница между суммарными доходами и расходами).Ставка = 20%(в федеральный бюджет = 2%, в региональный = 18%)

Процесс расчета налога на прибыль:1) формирование налогооблагаемой базы для расчета(от страховой деятельности, по доходам от ценных бумаг)2) определение размера налога на прибыль3) расчет суммарного налога на прибыль

34. Особенности налогообложения страхователей: юридических лиц и

граждан.

Налогообложение страхователей регулируется второй частью НК РФ и различно для граждан и юридических лиц. Согласно п. 2 ст. 208 НК РФ страховые выплаты физическим лицам при наступлении страхового случая относятся к доходам, а следовательно, должны облагаться налогом на доходы физических лиц.При определении налоговой базы не учитываются:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством;

2) по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица.

Налогообложение страхователей – юридических лиц производится иным образом, а именно через включение в их расходы затрат на страхование согласно закрытому перечню таких затрат, приведенному в НК РФ, и, соответственно, уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

35. Личное страхование: особенности страхового интереса и страхового

риска, виды страхования.

Личное страхование — совокупность видов страхования (отрасль страхования), где в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес страхователя, связанный с жизнью, здоровьем, событиями в жизни отдельного человека. Страховой интерес - это категория, объединяющая имущественное и личное страхование, обнаруживающая различия лишь в формах своего проявления.

Виды:

1. Страхование жизни — виды страхования, где в качестве объекта выступают определенные события в жизни застрахованного лица.

2. Страхование от несчастных случаев — виды страхования, где в качестве страхового случая предусматривается внешняя причина, как правило, кратковременного воздействия, приведшая к временной или постоянной потере трудоспособности, или смерти застрахованного.

3. Медицинское страхование — виды страхования, предусматривающие компенсацию медицинских расходов застрахованного лица на лечение в связи с заболеванием и/или несчастным случаем.

36. Страхование жизни: риски и основные условия страхования.’

Страхование жизни — страхование, предусматривающее защиту имущественных интересов застрахованного лица, связанных с его жизнью и смертью. Страхование жизни обычно связано с долговременными интересами страхователя/застрахованного лица в силу того, что жизнь рассматривается как длительное состояние, и, соответственно, событие смерти видится непрогнозируемым и отдалённым.

Страхуемый риск при страховании жизни — это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления. Поэтому страхуемый риск имеет три аспекта: вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;

вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.

Условия: Страховая сумма определяется самим страхователем. тарифы страхования, кроме страховой суммы, влияют такие факторы, как возраст застрахованного, пол, состояние здоровья, срок действия соглашения и порядок уплаты взносов. Договор на любой из видов накопительного страхования можно заключать с 18-летнего возраста. Существуют и возрастной предел — у каждой компании разный.

37. Пенсионное страхование.

Пенсионное страхование – страхование с целью формирования источников финансирования пенсий. Пенсионное страхование является основой пенсионной системы в развитых странах.

1. Обязательное пенсионное страхование: охватывает все категории населения.Пенсионный фонд Российской Федерации открывает каждому гражданину индивидуальный лицевой счёт, на который ежемесячно зачисляются страховые взносы, которые за работника перечисляет работодатель при начислении ему заработной платы. Эти взносы и формируют будущую трудовую пенсию. Накапливаемые на лицевом счёте страховые взносы инвестируются на финансовом рынке, формируя дополнительно накопительную часть Управление накопительной частью пенсии осуществляет Государственная управляющая компания (ГУК «Внешэкономбанк»). По достижении пенсионного возраста накопленные взносы с учётом инвестиционного дохода являются источником, из которого будут выплачиваться пожизненная пенсия.

2. Добровольное пенсионное обеспечение - система накоплений с помощью различных финансовых организаций будущей пенсии – главное отличие - является дополнительным по отношению к обязательному и определяет не государство, а сам застрахованный, т.е. гражданин. Страховщиками по системе добровольного пенсионного страхования выступают:Негосударственные пенсионные фонды и Страховые компании. По достижении пенсионного возраста выплата денег пенсионеру может производиться раз в квартал, полугодие, месяц…

38. Страхование от несчастных случаев и болезней. Виды и формы про-

ведения страхования.

-страхование туристов и путешественников;страхование спортсменов;страхование детей и школьников;страхование на случай болезни (до 4-х месяцев) и др. В объем ответственности страховщика по договорам страхования от несчастных случаев и болезней включаются обязанности произвести обусловленную договором страхования или законом страховую выплату при:

1) нанесении вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни;

2) наступлении смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни;

3) утрате (постоянной или временной) трудоспособности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая и болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.

Страхование от несчастных случаев и болезней предоставляется в следующих формах:индивидуальное;семейное;коллективное;страхование детей;с возвратом страховых взносов.

39. Основные условия добровольного медицинского страхования.

Добровольное медицинское страхование — вид личного страхования. Оно позволяет получать помощь в лечебно-профилактических учреждениях (ЛПУ), не работающих по программе ОМС. Добровольное медицинское страхование принято подразделять на индивидуальное и на коллективное.

Страхователями выступают физические лица и работодатели. Застрахованными выступают физические лица. Выгодоприобретателями являются лечебно профилактические учреждения. Застрахованные получают бесплатно медицинскую помощь в учреждениях-выгодоприобретателях. Страховщик компенсирует выгодоприобретателю понесенные затраты. Платные медицинские услуги предоставляются гражданам медицинскими учреждениями в рамках заключённых договоров в виде профилактической, лечебно-диагностической, реабилитационной, протезно-ортопедической и зубопротезной помощи.

Разновидностью ДМС- Медицинское страхование выезжающих за рубеж - наличие полиса страхования медицинских расходов выезжающих за рубеж (ВЗР) является обязательным требованием для получения визы в ряд стран (страны Шенгенского соглашения и др.) Для организации медицинской помощи за рубежом страховые компании привлекают компанию-ассистанс.