- •Экономическая природа налогов, их сущность и объективная необходимость
- •По порядку введения налога:
- •По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж налоговые платежи:
- •По целевой направленности введения налога:
- •В зависимости от характера ставок:
- •Функции налогов
- •Принципы и методы налогообложения
- •Налоговая политика государства(см. Методичку и дописать)
- •Законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени
- •Субъекты налоговых отношений (перечислить все и рассказать про права и обязанности одного подробно)
- •Налогоплательщики, их права и обязанности
- •Налоговые агенты, их права и обязанности
- •Налоговые органы, их права и обязанности
- •Общие условия установления налогов и сборов (ст. 17 нк рф)
- •Элементы налога и их характеристика
- •Налоговая система рф, принципы ее построения
- •6 Принципов построения современной налоговой системы:статья 17
- •Налоговая система рф: федеральные, региональные и местные налоги
- •Налоговое администрирование: цели, методы
- •Учет налогоплательщиков в налоговых органах
- •Налоговая отчетность
- •Налоговый контроль и формы его проведения
- •Цели и методы камеральных проверок
- •Цели и методы выездных проверок
- •Принципы установления цены в целях налогообложения и налоговый контроль над ценами (ст. 40 нк рф пункт 1-2)(требует дальнейшей редакции)
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговые санкции и пеня как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •Ндс: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты (стотья 145)
- •Порядок исчисления ндс по импортным товарам
- •Налоговые вычеты по ндс, порядок их применения(статья 171 нк рф)
- •Особенности исчисления ндс по экспортным товарам
- •Акцизы: налогоплательщики, объект обложения, ставки ( ставки не учить), льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Акцизы по внешнеторговым операциям
- •Налог на прибыль: налогоплательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Организация налогового учета в целях исчисления налога на прибыль( статья 313 нк рф)
- •Налоговый учет доходов и расходов в целях налогообложения
- •Группы доходов:
- •Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации
- •Порядок предоставления налоговых вычетов по ндфл
- •Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления декларации в налоговые органы (ст. 80 нк рф)
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Упрощенная система налогообложения: сущность системы, налогоплательщики, условия и порядок применения
- •Упрощенная система налогообложения: объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога
- •Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогообложения
- •Налог на имущество физических лиц
- •Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Плата за землю и ее виды
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых, основные его элементы
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс рф и тфомс рф
Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
С 1 января 2005 года вторая часть НК была дополнена главой 25.3 «Госпошлина» (федеральный закон от 2 ноября 2004г № 127).
Госпошлина имеет статус сбора и относится к прямым федеральным налоговым сборам.
Госпошлина - это сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 НКРФ при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательством РФ, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
Плательщики сборов: организации и физические лица.
Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они:
–обращаются за совершением юридически значимых действий (в т.ч. выдача документов и их дубликатов);
–выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Порядок и сроки уплаты:
При обращении в конституционный суд РФ, суды общей юрисдикции, Арбитражные суды и к мировым судьям уплата госпошлины производится до подачи запроса ходатайства, заявления, искового заявления.
Плательщики, выступающие ответчиками, уплачивают госпошлину в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решением суда.
При обращением за совершением нотариальных действий госпошлина уплачивается до совершения нотариальных действий.
При обращении за выдачей документов госпошлина уплачивается до выдачи документов.
В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно несколько плательщиков не имеющих право на льготы, госпошлина уплачивается плательщиками в равных долях.
Уплата может осуществляться как в наличной, так и безналичной формах.
Госпошлина установлена в рублях, но есть и комбинированные. Например: размер госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции при подаче искового заявления ставки госпошлины зависят от цены.
Льготы (ст. 333.35-333.39 НК). От уплаты государственной пошлины освобождаются:
– федеральные органы государственной власти, государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, бюджетные учреждения и организации;
–суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи, государственные и муниципальные музеи, архивы, библиотеки и иные государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей;
– физические лица – Герои Советского Союза, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до шести месяцев. На сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются.
Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:
–уплаты государственной пошлины в большем размере, чем предусмотрено в НК;
–возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;
–прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом;
–отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие;
–отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится по заявлению плательщика, которое может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины.