- •Экономическая природа налогов, их сущность и объективная необходимость
- •По порядку введения налога:
- •По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж налоговые платежи:
- •По целевой направленности введения налога:
- •В зависимости от характера ставок:
- •Функции налогов
- •Принципы и методы налогообложения
- •Налоговая политика государства(см. Методичку и дописать)
- •Законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени
- •Субъекты налоговых отношений (перечислить все и рассказать про права и обязанности одного подробно)
- •Налогоплательщики, их права и обязанности
- •Налоговые агенты, их права и обязанности
- •Налоговые органы, их права и обязанности
- •Общие условия установления налогов и сборов (ст. 17 нк рф)
- •Элементы налога и их характеристика
- •Налоговая система рф, принципы ее построения
- •6 Принципов построения современной налоговой системы:статья 17
- •Налоговая система рф: федеральные, региональные и местные налоги
- •Налоговое администрирование: цели, методы
- •Учет налогоплательщиков в налоговых органах
- •Налоговая отчетность
- •Налоговый контроль и формы его проведения
- •Цели и методы камеральных проверок
- •Цели и методы выездных проверок
- •Принципы установления цены в целях налогообложения и налоговый контроль над ценами (ст. 40 нк рф пункт 1-2)(требует дальнейшей редакции)
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговые санкции и пеня как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •Ндс: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты (стотья 145)
- •Порядок исчисления ндс по импортным товарам
- •Налоговые вычеты по ндс, порядок их применения(статья 171 нк рф)
- •Особенности исчисления ндс по экспортным товарам
- •Акцизы: налогоплательщики, объект обложения, ставки ( ставки не учить), льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Акцизы по внешнеторговым операциям
- •Налог на прибыль: налогоплательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Организация налогового учета в целях исчисления налога на прибыль( статья 313 нк рф)
- •Налоговый учет доходов и расходов в целях налогообложения
- •Группы доходов:
- •Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации
- •Порядок предоставления налоговых вычетов по ндфл
- •Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления декларации в налоговые органы (ст. 80 нк рф)
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Упрощенная система налогообложения: сущность системы, налогоплательщики, условия и порядок применения
- •Упрощенная система налогообложения: объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога
- •Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогообложения
- •Налог на имущество физических лиц
- •Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Плата за землю и ее виды
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых, основные его элементы
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс рф и тфомс рф
Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
От ФЗ 28.07.2004г №83 во вторую часть НК была введена глава 25.2 «Водный налог».
Водный налог - относится к прямым федеральным налогам.
Налогоплательщики: организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.9 НКРФ.
Объекты налогообложения: забор воды из подземных водных объектов, содержащей полезные ископаемые или природные лечебные ресурсы, а также термальных вод.
Налоговая база определяется:
При заборе воды, как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
Указанный объем воды определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использование воды, в случае отсутствия таких приборов объем воды определяется, исходя из времени работы и производительности технических средств. Если и этот метод нельзя использовать, объем забранной воды определяется из норм водопользования.
При использовании акватории водных объектов, но за исключением сплава древесины в плотах налоговая база определяется как площадь, предоставленного водного пространства.
Площадь определяется на основании лицензии (договора) на водопользование. При отсутствии лицензии, налоговая база определяется исходя из материалов соответствующей технической и проектной документации.
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах налоговая база определяется как произведение объема древесины за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метрах и расстояние сплава, выраженного в километрах, деленного на сто.
Налоговый период: квартал.
Налоговые ставки: установлены по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.
Налоговые ставки при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах (фрагмент).
Бассейн реки, озера, моря |
Налоговая ставка в рублях за тысячу кубических метров сплавляемой древесины на каждые 100км сплава |
Нева |
1656,0 |
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озера |
1705,2 |
Северная Двина |
1650,0 |
При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования ставка увеличивается в 5 раз в части такого превышения.
Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70р. за 1 тысячу кубических метров, забранной воды.
Порядок исчисления и сроки уплаты: Общая сумма налога, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения. Налог уплачивается в срок не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом. В указанные сроки налогоплательщики представляют в налоговый орган налоговые декларации.