Вопрос 4 "Хозяйственные связи и расчётные отношения предприятий. Понятие наличных расчётов"

Хоз.связи - необход.условие деят.предприятий,т.к. они обеспеч.бесперебойность снабжения, непрерывность процесса про-ва и своевременность отгрузки и реализации продукции.Оформляются и закрепляются хоз.связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а др.-их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредств.влияние на ускорение оборачиваемости оборот.средств и своевремен.поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотнош.с персоналом,выполняющ.производств.задание,что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами соц.обеспечения и др.организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляют. в денежной форме.Между предприят.,учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям). Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

Наличные деньги срасчётн.счёта выделяются придприятию на основании чеков.Денежный чек-это распоряжение предприятия банку выдать указанную в нём сумму наличных денег с его расчётного счёта.Предприятие получ.чековые книжки в обслуж.его учреждении банка.Чек заполн.от руки.В нём указ.сумма,дата выдачи,наименование получателя,назначение полученных сумм(на з/п,хоз.расходы и т.д.).Чеки подпис.лица,которым предоставл.право 1 и 2-ой подписи по счёту,и скрепл.печатью предприятия.Исправления не допустимы.Банк выдаёт деньги после проверки подлинности подписи и печати(соответ.с образцом).

Наличн.деньги банк приним.на расчётн.счёт.предприятия по объявлению на взнос наличными-письмен.приказ владельца счёта.Его заполняют в 1 экземпляре,указ.источник вносимых денег(выручка и др.).На принят.суммы банк выделяет кассиру квитанцию,котор.служит.основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списание денежных ср-в.

Вопрос 5 "Документация для учёта кассовых операций"

Док-т,котор.оформл.поступление денег в кассу явл.приходный кассовый ордер.Деньги в кассу могут поступать от покупателей,дебеторов, расчётн.счёта,авансов.Состоит из 2-х частей(осн.части и квитанции).

Расход денег из кассы оформл.расходным кассовым ордером.Сост.на основе приказа или распоряжения.Оформл.только бухгалтер.Выдача денег осуществл.на з/п,подотчёт,поставщикам и т.д.