- •1.Сущность и функции налогов.
- •2. Классификация налогов.
- •3.Принципы построения налоговой системы.
- •4. Основные элементы налога.
- •5. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Ст. 40 нкрф.
- •6. Формы проведения налогового контроля.
- •7. Камеральная налоговая проверка.
- •Процедура камеральной проверки
- •Продолжительность камеральной проверки
- •Оформление результатов камеральной проверки
- •Последствия камеральной проверки
- •8. Выездная налоговая проверка.
- •9. Права налогоплательщиков. Ст. 21 нкрф
- •10. Обязанности налогоплательщиков. Ст. 23 нкрф
- •11. Виды налоговых правонарушений, налоговые санкции за их свершение. Глава16 нкрф; ст.114 нкрф.
- •48. Ставки ндс.
- •13. Акцизы – основные положения: вид налога, плательщики, виды подакцизных товаров, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, зачисление.
- •14. Порядок учета убытка, полученного от продажи амортизируемого имущества, в целях налогообложения. Ст.268 нкрф.
- •16. Льготы по налогу на прибыль: перенос убытка на будущее, возможность применения кассового метода начисления доходов, снижение ставки, выбор варианта уплаты авансовых платежей
- •17. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль
- •18. Уголовная ответственность в налоговой сфере.
- •19. Порядок признания доходов по методу начисления и по кассовому методу. Ст. 271 п.1 и ст. 273 п.1,2 нкрф.
- •20. Налогообложение организаций, имеющих обособленные подразделения.
- •21. Плательщики налога на доходы физических лиц. Ст. 207 нкрф.
- •22. Налогообложение дохода физических лиц в виде материальной выгоды.
- •23. Стандартные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •24. Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл
- •25. Имущественные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •26. Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •27. Налог на имущество организаций: вид налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, ставка, льготы, порядок уплаты авансовых платежей, зачисление.
- •28. Виды доходов, получаемые физическим лицом и ставки налога на них.
- •35. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •29. Упрощенная система налогообложения – основные положения.
- •30. Единый налог на вмененный доход – основные положения.
- •31. Краткая характеристика налогов, уплачиваемых предприятиями.
- •32. Способ взимания налогов: кадастровый, на основе декларации, у источника.
- •33. Налоги, относимые на себестоимость продукции.
- •34. Налоги, относимые на финансовый результат.
- •36. Налоговая декларация. Ст.80 нкрф.
- •37. Права и обязанности налоговых агентов. Ст. 24 нкрф.
- •38. Порядок зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога. Ст. 78, 79 нкрф.
- •39. Арест имущества как способ взыскания налога.
- •40. Пеня – определение, порядок исчисления и уплаты. Ст. 86 нкрф.
- •41. Инвестиционный налоговый кредит - понятие, порядок предоставления. Ст. 66, 67 нкрф.
- •43. Взаимозависимые лица для целей налогообложения. Ст. 20, 40 нкрф.
- •44. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.
- •45. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
- •47. Налоговая база по налогу на имущество организаций.
14. Порядок учета убытка, полученного от продажи амортизируемого имущества, в целях налогообложения. Ст.268 нкрф.
При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от такой операций - на остаточную стоимость амортизируемого имущества.
В соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ убыток, полученный от реализации амортизируемого имущества, включается в состав прочих расходов организации равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
15. Налог на прибыль – основные положения: вид налога, плательщики, объект н-ия, метод начисления доходов, кассовый метод определения доходов, расходы обоснованные и документально подтвержденные, налоговый период, отчетный период, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты.
Н. на прибыль – прямой налог, взимаемый с прибыли организаций. Прибыль для целей данного налога определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы расходов.
Налогоплательщики:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Объекты налогообложения: прибыль, полученная налогоплательщиком
При методе начисления организация учитывает доходы и расходы в том периоде, в котором они имеют место, независимо от фактического движения денежных средств на счете или в кассе.
При кассовом методе доходы и расходы учитываются на дату поступления или выбытия денежных средств.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Базовая ставка составляет 20 %: 2 % — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, I полугодия, 9 месяцев), по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
16. Льготы по налогу на прибыль: перенос убытка на будущее, возможность применения кассового метода начисления доходов, снижение ставки, выбор варианта уплаты авансовых платежей
Если налогоплательщик в предыдущем налоговом периоде (году) получил убыток, он вправе уменьшать налоговую базу текущего периода на всю сумму налогового убытка или на часть в течение 10 календарных лет.