- •1.Сущность и функции налогов.
- •2. Классификация налогов.
- •3.Принципы построения налоговой системы.
- •4. Основные элементы налога.
- •5. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Ст. 40 нкрф.
- •6. Формы проведения налогового контроля.
- •7. Камеральная налоговая проверка.
- •Процедура камеральной проверки
- •Продолжительность камеральной проверки
- •Оформление результатов камеральной проверки
- •Последствия камеральной проверки
- •8. Выездная налоговая проверка.
- •9. Права налогоплательщиков. Ст. 21 нкрф
- •10. Обязанности налогоплательщиков. Ст. 23 нкрф
- •11. Виды налоговых правонарушений, налоговые санкции за их свершение. Глава16 нкрф; ст.114 нкрф.
- •48. Ставки ндс.
- •13. Акцизы – основные положения: вид налога, плательщики, виды подакцизных товаров, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, зачисление.
- •14. Порядок учета убытка, полученного от продажи амортизируемого имущества, в целях налогообложения. Ст.268 нкрф.
- •16. Льготы по налогу на прибыль: перенос убытка на будущее, возможность применения кассового метода начисления доходов, снижение ставки, выбор варианта уплаты авансовых платежей
- •17. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль
- •18. Уголовная ответственность в налоговой сфере.
- •19. Порядок признания доходов по методу начисления и по кассовому методу. Ст. 271 п.1 и ст. 273 п.1,2 нкрф.
- •20. Налогообложение организаций, имеющих обособленные подразделения.
- •21. Плательщики налога на доходы физических лиц. Ст. 207 нкрф.
- •22. Налогообложение дохода физических лиц в виде материальной выгоды.
- •23. Стандартные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •24. Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл
- •25. Имущественные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •26. Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •27. Налог на имущество организаций: вид налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, ставка, льготы, порядок уплаты авансовых платежей, зачисление.
- •28. Виды доходов, получаемые физическим лицом и ставки налога на них.
- •35. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •29. Упрощенная система налогообложения – основные положения.
- •30. Единый налог на вмененный доход – основные положения.
- •31. Краткая характеристика налогов, уплачиваемых предприятиями.
- •32. Способ взимания налогов: кадастровый, на основе декларации, у источника.
- •33. Налоги, относимые на себестоимость продукции.
- •34. Налоги, относимые на финансовый результат.
- •36. Налоговая декларация. Ст.80 нкрф.
- •37. Права и обязанности налоговых агентов. Ст. 24 нкрф.
- •38. Порядок зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога. Ст. 78, 79 нкрф.
- •39. Арест имущества как способ взыскания налога.
- •40. Пеня – определение, порядок исчисления и уплаты. Ст. 86 нкрф.
- •41. Инвестиционный налоговый кредит - понятие, порядок предоставления. Ст. 66, 67 нкрф.
- •43. Взаимозависимые лица для целей налогообложения. Ст. 20, 40 нкрф.
- •44. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.
- •45. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
- •47. Налоговая база по налогу на имущество организаций.
28. Виды доходов, получаемые физическим лицом и ставки налога на них.
35. Ставки налога на доходы физических лиц.
13%, если иное не предусмотрено ниже
35% В отношении доходов:
стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей;
% доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте
виде платы за использование денежных средств членов "кредитного потребительского кооператива" (пайщиков), а также процентов за использование "сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом".
30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, кроме доходов, получаемых :
в виде "дивидендов" от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
9% В отношении доходов
от долевого участия, полученных в виде дивидендов
виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием
29. Упрощенная система налогообложения – основные положения.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС.
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
. Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:
по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы без НДС не превысили 45 млн. рублей, а упрощенный доход не более 60 млн. руб без НДС за год,
среднесписочная численность работающих не более 100 чел,
участие другой организации в деятельности организации не более 25 %
остаточная стоимость о.п.ф. до 100 млн.руб.
3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
7) ломбарды;
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Суммы налога зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.