- •1.Сущность и функции налогов.
- •2. Классификация налогов.
- •3.Принципы построения налоговой системы.
- •4. Основные элементы налога.
- •5. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Ст. 40 нкрф.
- •6. Формы проведения налогового контроля.
- •7. Камеральная налоговая проверка.
- •Процедура камеральной проверки
- •Продолжительность камеральной проверки
- •Оформление результатов камеральной проверки
- •Последствия камеральной проверки
- •8. Выездная налоговая проверка.
- •9. Права налогоплательщиков. Ст. 21 нкрф
- •10. Обязанности налогоплательщиков. Ст. 23 нкрф
- •11. Виды налоговых правонарушений, налоговые санкции за их свершение. Глава16 нкрф; ст.114 нкрф.
- •48. Ставки ндс.
- •13. Акцизы – основные положения: вид налога, плательщики, виды подакцизных товаров, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, зачисление.
- •14. Порядок учета убытка, полученного от продажи амортизируемого имущества, в целях налогообложения. Ст.268 нкрф.
- •16. Льготы по налогу на прибыль: перенос убытка на будущее, возможность применения кассового метода начисления доходов, снижение ставки, выбор варианта уплаты авансовых платежей
- •17. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль
- •18. Уголовная ответственность в налоговой сфере.
- •19. Порядок признания доходов по методу начисления и по кассовому методу. Ст. 271 п.1 и ст. 273 п.1,2 нкрф.
- •20. Налогообложение организаций, имеющих обособленные подразделения.
- •21. Плательщики налога на доходы физических лиц. Ст. 207 нкрф.
- •22. Налогообложение дохода физических лиц в виде материальной выгоды.
- •23. Стандартные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •24. Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл
- •25. Имущественные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •26. Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •27. Налог на имущество организаций: вид налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, ставка, льготы, порядок уплаты авансовых платежей, зачисление.
- •28. Виды доходов, получаемые физическим лицом и ставки налога на них.
- •35. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •29. Упрощенная система налогообложения – основные положения.
- •30. Единый налог на вмененный доход – основные положения.
- •31. Краткая характеристика налогов, уплачиваемых предприятиями.
- •32. Способ взимания налогов: кадастровый, на основе декларации, у источника.
- •33. Налоги, относимые на себестоимость продукции.
- •34. Налоги, относимые на финансовый результат.
- •36. Налоговая декларация. Ст.80 нкрф.
- •37. Права и обязанности налоговых агентов. Ст. 24 нкрф.
- •38. Порядок зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога. Ст. 78, 79 нкрф.
- •39. Арест имущества как способ взыскания налога.
- •40. Пеня – определение, порядок исчисления и уплаты. Ст. 86 нкрф.
- •41. Инвестиционный налоговый кредит - понятие, порядок предоставления. Ст. 66, 67 нкрф.
- •43. Взаимозависимые лица для целей налогообложения. Ст. 20, 40 нкрф.
- •44. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.
- •45. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
- •47. Налоговая база по налогу на имущество организаций.
26. Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл.
Кому положен |
Сумма вычета |
1. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица |
Сумма фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов |
2. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера |
Сумма фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) |
3. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов. |
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в пределах установленных норм. |
27. Налог на имущество организаций: вид налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, ставка, льготы, порядок уплаты авансовых платежей, зачисление.
Вид – Региональный
Плательщик – организация, юр. Лица
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетный период- первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Объект налогообложения - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется налогоплательщиками самостоятельно.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При расчёте за отчётный период (кв, полугодие, 9мес.) рассчитываем ставку ¼*2,2
Рассчитывается как: 2,2 * (ср.ст-ть за период + след.месяц за отчётным) / кол-во месяцев +1
Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; 2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; 3) общероссийские общественные организации инвалидов
5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Зачисление 100% в бюджет региона.