- •1.Сущность и функции налогов.
- •2. Классификация налогов.
- •3.Принципы построения налоговой системы.
- •4. Основные элементы налога.
- •5. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Ст. 40 нкрф.
- •6. Формы проведения налогового контроля.
- •7. Камеральная налоговая проверка.
- •Процедура камеральной проверки
- •Продолжительность камеральной проверки
- •Оформление результатов камеральной проверки
- •Последствия камеральной проверки
- •8. Выездная налоговая проверка.
- •9. Права налогоплательщиков. Ст. 21 нкрф
- •10. Обязанности налогоплательщиков. Ст. 23 нкрф
- •11. Виды налоговых правонарушений, налоговые санкции за их свершение. Глава16 нкрф; ст.114 нкрф.
- •48. Ставки ндс.
- •13. Акцизы – основные положения: вид налога, плательщики, виды подакцизных товаров, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, зачисление.
- •14. Порядок учета убытка, полученного от продажи амортизируемого имущества, в целях налогообложения. Ст.268 нкрф.
- •16. Льготы по налогу на прибыль: перенос убытка на будущее, возможность применения кассового метода начисления доходов, снижение ставки, выбор варианта уплаты авансовых платежей
- •17. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль
- •18. Уголовная ответственность в налоговой сфере.
- •19. Порядок признания доходов по методу начисления и по кассовому методу. Ст. 271 п.1 и ст. 273 п.1,2 нкрф.
- •20. Налогообложение организаций, имеющих обособленные подразделения.
- •21. Плательщики налога на доходы физических лиц. Ст. 207 нкрф.
- •22. Налогообложение дохода физических лиц в виде материальной выгоды.
- •23. Стандартные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •24. Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл
- •25. Имущественные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •26. Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •27. Налог на имущество организаций: вид налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетный период, ставка, льготы, порядок уплаты авансовых платежей, зачисление.
- •28. Виды доходов, получаемые физическим лицом и ставки налога на них.
- •35. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •29. Упрощенная система налогообложения – основные положения.
- •30. Единый налог на вмененный доход – основные положения.
- •31. Краткая характеристика налогов, уплачиваемых предприятиями.
- •32. Способ взимания налогов: кадастровый, на основе декларации, у источника.
- •33. Налоги, относимые на себестоимость продукции.
- •34. Налоги, относимые на финансовый результат.
- •36. Налоговая декларация. Ст.80 нкрф.
- •37. Права и обязанности налоговых агентов. Ст. 24 нкрф.
- •38. Порядок зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога. Ст. 78, 79 нкрф.
- •39. Арест имущества как способ взыскания налога.
- •40. Пеня – определение, порядок исчисления и уплаты. Ст. 86 нкрф.
- •41. Инвестиционный налоговый кредит - понятие, порядок предоставления. Ст. 66, 67 нкрф.
- •43. Взаимозависимые лица для целей налогообложения. Ст. 20, 40 нкрф.
- •44. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.
- •45. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
- •47. Налоговая база по налогу на имущество организаций.
1.Сущность и функции налогов.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса - сущность налога. Сущность налогов проявляется через их функции: фискальную и регулирующую.
Фискальная функция является основной – сформировать финансовые ресурсы государства и тем самым создать материальную основу существования государства и его функционирования.
Регулирующая функция налогов направлена на повышение экономическо0 й эффективности государства. Регулирующая функция проявляется в изменении объекта обложения, уменьшении или увеличении налогооблагаемой базы, понижении или повышении налоговой ставки. При изменении порядка налогообложения отдельных секторов экономики государство может повлиять на ускорение или снижение темпов развития определенных отраслей.
Кроме двух основных функций налоги имеют стимулирующую, социальную, распределительную подфункции.
2. Классификация налогов.
По объектам обложения налоги можно классифицировать на прямые и косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество. К числу прямых относятся: подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество и т.д.
К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, входящие в цену или тариф.
В РФ устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК и обязательные к уплате на всей территории РФ;
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) НДС;
2) акцизы;
3) НДФЛ;
4) ЕСН;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) налог на наследование или дарение;
10) государственная пошлина.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК законами субъектов РФ и обязательные к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ:
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК и законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
3.Принципы построения налоговой системы.
Основными принципами построения налоговой системы являются:
1. Принцип всеобщности налогообложения (каждое лицо без каких-либо исключений должно посредством уплаты налогов и сборов участвовать в финансировании общегосударственных расходов).
2. Принцип определенности (срок уплаты, способ платежа и сумма платежа точно определены и заранее известны; кроме того, налогоплательщику должно быть известно, какие налоговые последствия имеет то или иное его действие или бездействие.)
3. Принцип удобства (налог должен взиматься тогда и тем способом, когда и как это удобнее налогоплательщику).
4. Принцип дешевизны (расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом, который приносит данный налог).
5. Принцип стабильности - налоговая система должна действовать в течение ряда лет, вплоть до очередной налоговой реформы.
6. Принцип множественности налогов - налоговая система должна быть основана на совокупности различных налогов и объектов налогообложения для возможности проведения гибкой государственной налоговой политики.
Единое экономическое пространство России предопределяет политику государства, направленную на унификацию налоговых изъятий.
7. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов - ограничение введения дополнительных налогов субъектами Федерации и органами местного самоуправления, а также запрет на повышение ставок налоговых платежей. В процессе развития налоговой системы России этот принцип иногда нарушался.