- •1.Хозяйственный учет и его виды
- •2. Общая характеристика бух. Учета
- •3. Основные задачи бух учета в кб
- •4. Основные принципы бух. Учета в кб
- •5. Методы бух учета в кб
- •6. Этапы составления бух проводки. Пояснить на примере
- •7. Характеристика объектов бух наблюдения в кб
- •8. Характеристика а баланса кредитной организации
- •9. Характеристика п баланса кредитной организации
- •10. Виды балансов и их характеристика
- •11. Классификация и формирование банковских документов
- •12. Общая характеристика учетно-операционной работы в кб
- •13. Структура плана счетов бух учета кредитных организаций
- •14.Основные принципы построения плана счетов кредитных организаций
- •1.Разделение счетов на а и п, отказ от а-п счетов.
- •15. Синтетический и аналитический учет. Пояснить на примере
- •16. Порядок исправления ошибочных записей
- •17. Кассовые операции. Виды касс.
- •18. Первичные документы и учетные регистры по приходным кассовым операциям
- •19. Первичные документы и учетные регистры по расходным кассовым операциям
- •20. Синтетический учет кассовых операций
- •21. Ревизия кассы и отражение результатов ревизии в бух.Уч.
- •22. Инкассация денежной наличности
- •23. Определение безналичных расчетов.
- •24. Элементы системы безналичных расчетов
- •25. Банковские счета: общий порядок нумерации лицевых счетов
- •26. Основные принципы безналичных расчетов
- •27. Последовательность оплаты расчетно-денежных документов в рф
- •28. Документы необходимые для открытия расчетного счета
- •29. Порядок открытия расчетного счета
- •31. Схема документооборота и бухгалтерских записей при расчетах пп.
- •32. Порядок расчетов Платежными Требованиями
- •33. Порядок расчетов чеками.
- •34. Порядок расчетов аккредитивами.
- •43. Учет % по мбк на балансе банка-заемщика.
- •49. Учет кредитов предоставленным ю.Л.
- •50. Учет выдачи разовых ссуд физическим лицам.
- •57. Группы кредитного риска.
- •58. Понятие факторинговых операций.
31. Схема документооборота и бухгалтерских записей при расчетах пп.
Банк плательщика
КБ «Дон-Инвест»
Дт 40702 Кт 30102
РКЦ при ГУ ЦБ
Филиал А
Дт 30102 Кт 30701
Плательщик
2 4
3 5
1 6
Банк получателя Кб
«Донкомбанк» Дт
30102 Кт 40702
РКЦ при ГУ ЦБ Филиал
Б Дт
30706 Кт 30101
Получатель
9 7
отгрузка продукции, оказание услуг
выписка и передача в банк ПП
списание ср-в с расчетного счета плательщика через кор. счет
передача док-тов в РКЦ
списание ср-в с кор. счета банка-плательщика
отсылка кредитового авизо в филиал Б (начальный провод)
зачисление ср-в на кор. счет банка поставщика
передача выписки с кор. счета банка поставщика
зачисление ср-в на расчетный счет поставщика
передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении ср-в по ПП.
32. Порядок расчетов Платежными Требованиями
ПТ- это требования поставщиками покупателям оплатить на основании направленных в банк расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной продукции, выполненных работниками, оказанных услуг.
ПТ выписывается поставщиком в 3х экземплярах:
1. Является основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка,
2. Высылается в банк поставщика для зачисления средств на счет поставщика,
3. возвращается плательщику в качестве расписки о совершении операции по его счету.
ПТ принимаются только при наличии средств на счете плательщика. Поступление в банк ПТ регистрируется в специальном журнале и передается плательщику под расписку для акцепта (согласия на оплату). В учете это отражается в карточке №1 по внебалансовому счету 90901.
Формы акцепта:
Положительный – форма акцепта при которой плательщик должен заявить в письменной форме согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
Отрицательный – плательщик письменно заявляет только об отказе акцепта. Незаявленный отказ расценивается как согласие на оплату (молчаливый).
Предварительный - согласие на оплату до снятия (списания) денег с его расчетного счета. Документ считается акцептованым если плательщик не заявил Банку от отказе в течении 3х рабочих дней (день поступления документов в расчет не принимается).
В случае отказа оплатить ПТ плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотировкой отказа от акцепта. Никаких споров Банк не рассматривает. Если отказ частичный, то сопроводительное письмо передается в банк плательщика вместе с ПТ для пересылке в банк поставщика и в графе «сумма к оплате» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен заплатить. Если отказ полный, то ПТ с сопроводительным письмом возвращется поставщику минуя банк.
33. Порядок расчетов чеками.
Расчетный чек – это документ установленной формы содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств чекодержателя. Чеки бывают именные. Чек как и ПП оформляется плательщиком и передается непосредственно получателю платежа в момент совершения хоз.операции.