- •1.Хозяйственный учет и его виды
- •2. Общая характеристика бух. Учета
- •3. Основные задачи бух учета в кб
- •4. Основные принципы бух. Учета в кб
- •5. Методы бух учета в кб
- •6. Этапы составления бух проводки. Пояснить на примере
- •7. Характеристика объектов бух наблюдения в кб
- •8. Характеристика а баланса кредитной организации
- •9. Характеристика п баланса кредитной организации
- •10. Виды балансов и их характеристика
- •11. Классификация и формирование банковских документов
- •12. Общая характеристика учетно-операционной работы в кб
- •13. Структура плана счетов бух учета кредитных организаций
- •14.Основные принципы построения плана счетов кредитных организаций
- •1.Разделение счетов на а и п, отказ от а-п счетов.
- •15. Синтетический и аналитический учет. Пояснить на примере
- •16. Порядок исправления ошибочных записей
- •17. Кассовые операции. Виды касс.
- •18. Первичные документы и учетные регистры по приходным кассовым операциям
- •19. Первичные документы и учетные регистры по расходным кассовым операциям
- •20. Синтетический учет кассовых операций
- •21. Ревизия кассы и отражение результатов ревизии в бух.Уч.
- •22. Инкассация денежной наличности
- •23. Определение безналичных расчетов.
- •24. Элементы системы безналичных расчетов
- •25. Банковские счета: общий порядок нумерации лицевых счетов
- •26. Основные принципы безналичных расчетов
- •27. Последовательность оплаты расчетно-денежных документов в рф
- •28. Документы необходимые для открытия расчетного счета
- •29. Порядок открытия расчетного счета
- •31. Схема документооборота и бухгалтерских записей при расчетах пп.
- •32. Порядок расчетов Платежными Требованиями
- •33. Порядок расчетов чеками.
- •34. Порядок расчетов аккредитивами.
- •43. Учет % по мбк на балансе банка-заемщика.
- •49. Учет кредитов предоставленным ю.Л.
- •50. Учет выдачи разовых ссуд физическим лицам.
- •57. Группы кредитного риска.
- •58. Понятие факторинговых операций.
8. Характеристика а баланса кредитной организации
А – средства на которые осуществляется ведение хозяйственной (уставной) деятельности банка. А выстраиваются в балансе по принципу ликвидности, то есть способности превращения активов в наличные деньги: 1.Касса (20202) и драгоценные металлы (203) 2.Корреспондентские счета (30102,30110-НОСТРО) 3.Средства обязательного резервирования в БР (30202) 4.Предоставленные кредиты (320 – МБК, 320-322, 441-457) 5.Вложения в ц/б (501-519) 6.Основные средства, материалы, нематериальные А (604, 609, 610) 7.Дебиторская задолжность (60312, 60323,60306) 8.Прочие А
9. Характеристика п баланса кредитной организации
П – источники за счёт которых формируются средства на которые осуществляется деятельность банка. П выстраиваются по степени погашения обязательств, то есть уменьшения степени востребованности привлечённых средств. П подразделяются на 2 большие группы:
• Собственные средства:
Уставный капитал (102) – исходный капитал банка, образованный за счёт частных вложений.
Добавочный капитал (10602, 10601, 10603)
Резервный фонд (10701,107) – служит для возмещения убытков и выплат дивидендов, формируется за счёт ежегодных отчислений из прибыли
Прибыль (10801) – финансовый результат деятельности банка.
• Привлечённые средства:
Кредиты, полученные от БР и других коммерческих банков (МБК) (312-314)
Корреспондентские счета других банков (ЛОРО) (30109)
Средства клиентов на счетах (401-408)
Выпущенные облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты (520-523)
Депозиты привлечённые…(410-426)
Кредиторская задолжность (60322)
Прочие П
10. Виды балансов и их характеристика
Баланс – группировка финансовых средств и источников их формирования в денежном выражении на определённую дату. В зависимости от времени составления балансы бывают:
Вступительный (на начало деятельности банка)
Текущий ( составляется ежедневно, ежемесячно, по квартально)
Конечный (один раз за финансовый год)
По способу очистки:
Брутто (включает регулирующие статьи(износ основных средств, материалов; сумма всех фондов банка))
Нетто (не включает регулирующие статьи (отчищенный))
Таблица баланса состоит из 2 частей: А и П.
А характеризует состояние и размещение средств, П – состояние ресурсов тех же средств на определённую дату. Таким образом денежной сумме источников должны соответствовать денежные вложения средств, то есть при заполнении балансов необходимо добиваться равенства, это и будет балансом равновесия.
11. Классификация и формирование банковских документов
Все документы по месту их формирования можно разделить на:
Банковские (составленные работниками банка)
Клиентские (поступающие от предприятий, населения, организаций)
Банковские: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, мемориальные ордера, распоряжение о выдаче кредита, авансовые отчёты подотчётых лиц. Клиентские: платёжное поручение, платёжное требование, инкассовое поручение, расчетные чеки, аккредитивы, заявления о выдаче ссуды, денежные чеки, объявления на взнос наличными По характеру банковских операций все денежно-рассчётные документы подразделяются на:
Кассовые
Мемориальные
Внебалансовые (приходные, расходные внебалансовые ордера, которые служат для отражения приёма и выдачи ценностей и документов, хранящихся в кассе и бухгалтерии)