- •1.Хозяйственный учет и его виды
- •2. Общая характеристика бух. Учета
- •3. Основные задачи бух учета в кб
- •4. Основные принципы бух. Учета в кб
- •5. Методы бух учета в кб
- •6. Этапы составления бух проводки. Пояснить на примере
- •7. Характеристика объектов бух наблюдения в кб
- •8. Характеристика а баланса кредитной организации
- •9. Характеристика п баланса кредитной организации
- •10. Виды балансов и их характеристика
- •11. Классификация и формирование банковских документов
- •12. Общая характеристика учетно-операционной работы в кб
- •13. Структура плана счетов бух учета кредитных организаций
- •14.Основные принципы построения плана счетов кредитных организаций
- •1.Разделение счетов на а и п, отказ от а-п счетов.
- •15. Синтетический и аналитический учет. Пояснить на примере
- •16. Порядок исправления ошибочных записей
- •17. Кассовые операции. Виды касс.
- •18. Первичные документы и учетные регистры по приходным кассовым операциям
- •19. Первичные документы и учетные регистры по расходным кассовым операциям
- •20. Синтетический учет кассовых операций
- •21. Ревизия кассы и отражение результатов ревизии в бух.Уч.
- •22. Инкассация денежной наличности
- •23. Определение безналичных расчетов.
- •24. Элементы системы безналичных расчетов
- •25. Банковские счета: общий порядок нумерации лицевых счетов
- •26. Основные принципы безналичных расчетов
- •27. Последовательность оплаты расчетно-денежных документов в рф
- •28. Документы необходимые для открытия расчетного счета
- •29. Порядок открытия расчетного счета
- •31. Схема документооборота и бухгалтерских записей при расчетах пп.
- •32. Порядок расчетов Платежными Требованиями
- •33. Порядок расчетов чеками.
- •34. Порядок расчетов аккредитивами.
- •43. Учет % по мбк на балансе банка-заемщика.
- •49. Учет кредитов предоставленным ю.Л.
- •50. Учет выдачи разовых ссуд физическим лицам.
- •57. Группы кредитного риска.
- •58. Понятие факторинговых операций.
26. Основные принципы безналичных расчетов
Принципы безналичных расчетов:
Принцип осуществления безналичных расчетов по банк. счетам, которые открываются клиентами для хранения и перевода средств;
Платежи со счетов осуществляются банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очереди платежей и в пределах остатка средств на счете;
Принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения;
Принцип срочности платежа, т.е. расчеты осуществляются исходя из срока указанного в договоре.
Принцип обеспеченности платежа, т.е. безналичные расчеты должны быть гарантированы или обеспечены ликвидными активами.
27. Последовательность оплаты расчетно-денежных документов в рф
28. Документы необходимые для открытия расчетного счета
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:
• заявление на открытие счета;
• документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);
• устав организации (копия, заверенная нотариально);
• справка о регистрации организации;
• справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;
• справки социальных фондов о постановке на учет;
• карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экземпляра).
29. Порядок открытия расчетного счета
Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета.
Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.
Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п.
Организации вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:
• заявление на открытие счета;
• документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);
• устав организации (копия, заверенная нотариально);
• справка о регистрации организации;
• справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;
• справки социальных фондов о постановке на учет;
• карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экземпляра).
Счет открывается по разрешению управляющего банком.
При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.
Между банком и организацией заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются:
• стоимость открытия расчетного счета;
• стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;
• стоимость наличного обращения;
• проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.
Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утвержденных им же. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование-поручение.
Для получения наличных денег организация получает в банке чековую книжку, для чего оформляет заявление установленной формы. Чековая книжка выдается из кассы банка под расписку на заявлении. По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке.
30. Порядок закрытия расчетного счета.Для закрытия расчетного счета необходимо подать заявление в банк о прекращении договора банковского счета. Форма заявления законодательно не установлена. Как правило, банки разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних правилах. Если банк не предоставит организации форму такого заявления, его можно составить в произвольном виде.
В случае, когда на расчетном счете организации не ведутся операции в течение двух лет, банк вправе закрыть расчетный счет в одностороннем порядке. Также по требованию банка суд может принять решение о расторжении договора в следующих случаях:
если сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами;
при отсутствии операций на счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда был расторгнут договор банковского счета.
В течение семи дней после получения соответствующего заявления, банк обязан перечислить организации остаток денег, находящихся на счете. Форма заявления о перечислении остатка денег с расчетного счета при его закрытии законодательно не установлена. Банк может закрепить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его следует составить в произвольном виде. Организация также может указать требование о выдаче (перечислении) остатка денег с расчетного счета в заявлении о расторжении договора банковского счета.
Банк вправе закрыть расчетный счет по инициативе организации, если есть решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету.
Банк не вправе отказать организации в закрытии расчетного счета, если к этому счету есть неисполненные расчетные документы (в т. ч. от налоговой инспекции), при этом на расчетном счете организации денежные средства отсутствуют.
Об открытии (закрытии) банковских счетов организация обязана сообщить в письменной форме в налоговую инспекцию по своему местонахождению и сделать это не позднее семи рабочих дней со дня его открытия (закрытия). Помимо налоговой инспекции, необходимо сообщить об этой операции в отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России по местонахождению организации. Формы таких сообщений законодательством не утверждены, поэтому организация вправе составить эти документы в произвольной форме. За нарушение срока предоставления информации об открытии (закрытии) счета в банке в государственные внебюджетные фонды предусмотрена ответственность. Размер штрафа для должностных лиц организации составит от 1000 до 2000 рублей.