43. Учет % по мбк на балансе банка-заемщика.

44. Учет депозитов ф.л. 1)открытие вклада - Дт 20202Кт 423(01-07); Дт 30102Кт 423

2) закрытие вклада, частична чвыдача со вклада – Дт 42304Кт 20202. Дт 42303Кт 30102;

3) переоформление вклада Дт 42303Кт 42304

4) переоформлен вклад по окончании срока договора на вклад до востребования Дт 42304Кт 42301

45. Учет депозитов ю.л. Депозиты ю/л учитываются на счетах 410-422(01-07), 425(01-07)

1. Открытие (пополнение) вклада:

- клиент банка: Дт 40702 Кт 421(01-07)

- не клиент банка: Дт 30102 Кт 422(01-07)

2. Закрытие (частичная выдача) вклада:

- клиент банка: Дт 421(01-07) Кт 40702

- не клиент банка: Дт 422(01-07) Кт 30102

46. Учет % по привлеченным средствам (депозитам ф.л.) основанием для бух.проводо по уплате % явл. Мемор. Ордер распоряжения. Начисленные % подлежат отражению в бух учете не реже 1 раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть оеспечено ежедневное начисление % в разрезе каждого договора нарастающим итогом, начиная с даты последенго отражения начисл.% по лиц. Счетам. Существ. 2 метода отражения доходов и расходов КБ: 4ассовый, метод начисления. Когда дата периода начисления % и дата уплаты этих % приходится на один и тот же месяц, то сумма, начисл. % относится на расходы банка; в тот же месяц делается проводка :Дт 70606Кт 42305(с капитализацией), Дт 70606Кт42305; Дт42305Кт20202 (с выплатой %) Если дата начала периода начисления и выплаты начисл. % приходятся на разные месяцы , то в учете это отраж след. Проводками:

1) начислены и зарезервированы – Дт 70606Кт 47411 .

2) выплаты % по сроку- Дт 47411Кт 42305. 3) при досрочном востребовании клиентами своих вкладов суммы излишне начисл. % оформл. : Дт 47411Кт 70601.

4) в случае невозможности уплаты банком начисл. % клиентом задолженногсть банка по уплате % вносится на просрочку – Дт 47411Кт 47608

5) фактич. Погашение банком-заемщиком просроченной задолженности по уплате % - Дт 47608Кт 42306, 426

47. Учет % по привлеченным средствам (депозитам ю.л. ). основанием для бух.проводо по уплате % явл. Мемор. Ордер распоряжения. Начисленные % подлежат отражению в бух учете не реже 1 раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть оеспечено ежедневное начисление % в разрезе каждого договора нарастающим итогом, начиная с даты последенго отражения начисл.% по лиц. Счетам. Существ. 2 метода отражения доходов и расходов КБ: 4ассовый, метод начисления. Когда дата периода начисления % и дата уплаты этих % приходится на один и тот же месяц, то сумма, начисл. % относится на расходы банка; в тот же месяц делается проводка : Дт 70606Кт 40702. Если дата начала периода начисления и выплаты начисл. % приходятся на разные месяцы , то в учете это отраж след. Проводками:

1) начислены и зарезервированы – Дт 70606Кт 47426.

2) выплаты % по сроку – Дт 47426т 42005.

3) при досрочном востребовании клиентами своих вкладов суммы излишне начисл. % оформл. : Дт 47426Кт 70601.

4) в случае невозможности уплаты банком начисл. % клиентом задолженногсть банка по уплате % вносится на просрочку – Дт 47426Кт 47606 5) фактич. Погашение банком-заемщиком просроченной задолженности по уплате % - Дт 47606Кт 40702, 30102(09)

48. Учет кредитов предоставленных физическим лицам. Разовые кредиты – кредиты, которые предоставл. Заемщикам от случая к случаю на удовлетворение различн. Их потребностей. Выдача разовго кредита офрмл. След. Проводками : ф.л. – 454-455,457.

1) Выдан для неклиентов банка – Дт 454-455,457Кт 30102.

2) Выдан ф.л. нал. Деньгами – Дт 455Кт 20202 3) выдан ф.л. путем зачисления на пластик. Карту – Дт 455Кт 40817.

3) выдан клиенту- ИП – Дт 45406Кт 40802

4) независимо от того клиент или неклиент банка одновременно с выдачей кредита оформл. Учет обеспечения кредита – Дт 99998Кт 91311-91313.

5) юр. Докуме5нтация по обеспечению кредита и кредитн. Договор ставятся на забалансовый учет (внебалансовый - )- Дт 91202Кт 99999 – в условной оценке 1 рую за 1 обязательство и одновременно создается РВПС. 6) резерв создается за счет собств. Средств и относится на расходы банка – Дт70706Кт44115-45715. Погашение разовых кредитов может производится единовременным разовым платежом и периодическим в согласованные с банком сроки.

Погашение кредита :

1) для неклиентов банка – Дт 30102Кт 454-455,457

2) ф.л. нал.д – Дт 20202Кт 455.

3) путем зачисления на пластик. Карту – Дт40817Кт455.

4) документы по обеспечению кредита сним. С учета – Дт91311-91313Кт99998.

5) погашение кредитн. Договора – Дт99999Кт91202

6) восстановление РВПС – Дт 44115-45715Кт 70601 пролонгация кредита – Дт ссудный счет сновым сроком(45203)Кт ссудный счет со старым счетом. Несвоевременный или неполный возврат кредита : перенос задолженности по кредиту на просроченную задолженность по предоставленным кредитам 458. Дт 45806Кт 44605