22. Инкассация денежной наличности

Для приема наличных ден. средств после окончания опер. дня в банках работают вечерние кассы, что позволяет сдавать выручку за весь раб. день, ускоряет поступления в банк и обеспечивает их сохранность.

Прием наличных денег производится кассиром и опе5р. работником или только кассиром. Деньги принятые вечерним кассиром зачисляются не позднее следующего раб. дня.

Для ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления ден. средств на счета предприятий и организаций банки осуществляют инкассацию ден. выручки на основе договора на инкассацию.

С каждой организацией, с которой заключается договор, выдается четное количество сумок с порядковыми номерами на них.

Выручка сдается инкассатору банка в закрытых и опломбированных сумках и заполняется препроводительная ведомость в 3х экз.:

1. вкладывается в сумку вместе с выручкой для отражения этой суммы в бух. учете;

2. (накладная) выдается инкассатору на руки при передачи сумки, затем ее отсылают клиенту в подтверждение принятой суммы;

3. (квитанция) с распиской кассира остается у инкассаторской организации.

После поступления сумок в вечернюю кассу составляется отдельная справка на общее количество сумок с выручкой и порожних сумок и отражается общая сумма выручек, объявленная по накладным. Сумки и деньги помещаются в сейф, закрываются и передаются под охрану.

Утром след. дня передаются в кассу пересчета. Пересчитанные деньги сдаются заведующему кассой под расписку. Накладные передаются опер. работникам для зачисления принятых сумм. Сумма перечисленных денег перечисляется в кассу банка и расчетные счета клиентов. В учете данные операции отражаются:

• Инкассированная ден. выручка: Дт 20209 Кт 40906

• После пересчета:

- не хватает средств: Дт 40906 Кт 20203-разница на сумму, которой не хватает

-лишние средства: Дт 20209 Кт 40906

• Зачисляем ден. средства:

- в кассу: Дт 20202 Кт 20209

- на расчетный счет: Дт 40906 Кт 40702

23. Определение безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – ден. расчеты, осуществляемые путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика на счет получателя средств.

24. Элементы системы безналичных расчетов

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, включающей в себя след. элементы:

• основные принципы и требования безналичного расчета;

• формы расчета;

• документооборот.

Формы расчетов.

Основу проведения безналичных расчетов составляет расчетно-ден. документация. Конкретное применение тех или иных док-тов определяется формой безналичные расчетов, которая включает в себя установленные законодательством док-ты и способы платежа. Выделяются слкед. способы платежа:

• перечисление ден. ср-в со счетов плательщиков на счет получателей;

• зачет взаимных требований (клиринг)

• гарантированный платеж, осуществляющийся из ср-в специального депозита.

По видам выделяются след. платежи:

• полной суммой;

• частями;

• сальдо взаимных требований.

25. Банковские счета: общий порядок нумерации лицевых счетов