34. Порядок расчетов аккредитивами.

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в ползу получателя средств по предъявлению последним документов, соответсвующим условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющий) произвести такие платежи. Для учета использ. счета: 40901(П), 40902(П). По Кт – проводятся суммы открытых (поступивших) аккредитивов в корреспонденции с кор/счетами. По Дт – проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов и использованные суммы, перечисленные обратно покупателю в корреспонденции со счетами поставщиков, с кор/счетами. На ВБС (внебалан-ом счете) 90907 учитываются все выставленные аккредитивы. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком, срок действия ак-ва устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. Ак-ая форма расчетов гарантирует платеж поставщику за счет собственных средств покупателя либо за счет средств банка.

Акк-вы бывают:

1. Покрытые (депонированные) – означают, что плательщик предварительно депонирует средства в банке поставщика. Банк плательщик (банк-эмитент) списывает средства с р/счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельном балансовом счете 40901.

2. Непокрытые (гарантированные) – это ак-в по которому платеж поставщика гарантирует банк (предоставляется первоначальным клиентам).

3. Отзывные – может быть отозван или аннулирован без предварительного согласия с поставщиком.

4. Безотзывной – не может быть изменен без согласия поставщика.

Каждый ак-в должен ясно указывать является ли отзывным или безотзывным. При отсутствии указания ак-в считается отзывным. Использование ак-ой формы роставщиков, предусматривается в основном договоре между плательщиком, где указывается: конкретные условия роставщиков по ак-ву; срок действия ак-ва; вид ак-ва; способ исполнения; наименование банка плательщика и поставщика; перечень документов, против которых производится оплата.

35. Сущность и виды межбанковских расчетов

36. Учет МБК по счетам открытым в РКЦ

37. Учет прямых МБК

38. Учет и оформление МБК на балансе банка-кредитора

выдан кредит: сумма основного долга дт.32003 кт.30102,30109,30110

создаётся резерв дт.70606 кт.32015

погашен кредит: возврат кредита(сумма основного долга) дт.30102 кт.32003

восстановлены затраты по формированию резерва дт.32015 кт.70601

39. Учет и оформление МБК на балансе банка-заемщика

1.получен мбк дт.30109,30102,30110 кт.31305

2.Открытие кредитной линии дт.91416 кт.99999

в счёт открытой кредитной линии выдан МБК

дт.99999 кт.91416

3.возврат мбк

дт.31305 кт.30102,30109,30110

40. Учет и оформление МБК в форме овердрафт на балансе банка–кредитора Предоставлен кредит при недостатке средств на корреспондентском счете клиента (овердрафт)

Дт99998Кт91309. Погашение кредитов в форме "овердрайфт" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту Дт30102Кт32001. при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)При изменении лимита получения денежных средств в форме "овердрафт"Дт91309Кт99998

41. Учет и оформление МБК в форме овердрафт на балансе банка-заемщика. Получен кредит в виде "овердрафт" – Дт 91406Кт 99999. При списании денежных средств с корреспондентского счета- Дт 30110Кт 31301, 31401. Дт99999Кт91406. Погашение кредита в виде "овердрафт"- Дт 31301Кт 30102. - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту- Дт 91406Кт99999. - при прекращении действия договора банковского счета  либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)-Дт 99999Кт91406. При изменении лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии или  в форме "овердрафта"- Дт 99999Кт91406

42. Учет % по МБК на балансе банка-кредитора. Отражение начисленных процентов по размещенным средствам -- по "кассовому" методу Дт47421Кт32801- по методу "начислений"Дт47427Кт70101 Фактическое получение процентов без нарушения сроков Дт30102Кт70101