2Раздел

2Раздел 2. 1.Порядок открытия счетов в банке. Док-е оформление операций по движению средств на счетах в банке.

Для хранения ден-ых ср-в и расчетно-кассового обслуживания организаций открывают расчетные и др счета.

Для открытия расчетного счета банку предоставляется док-ты:

1. Заявление на открытие текущего (расчетного) счета

2. Копию устава (учредительного договора для ком-ой орг-ции действующее только на основании учредительного договора) имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации для юридического лица

3. Карточка с образцами подписей должн-ых лиц торг орг-ции, им-их право подписи док-ов для проведении расчетов и оттиска печатей

Банк присваивает орг-ии номер р/с и ден-ые ср-ва на р/с нах-ся в полном распоряжении ТО. Все операции по р/с в пределах им-ся остатка ден ср-в банк производит только по поручению владельца счета. Без его согласия могут оплачиваться требования фин-ых органов по взысканию просроченных платежей, суммы по исполнительным листам народных судов, приказом высшего хоз-го суда по удовлетворения исков и др бесспорным док-ам, имеющих силу принудительного взыскания.

До полной оплаты таких документов перечисления и выдача средств с расчетного счета не производится.

Иск составляют суммы, подлежащие выдаче на оплату труда. При отсутствии ср-в на счете и записи по р/с в теч 3 месяцев р/с закрывается, но банк обязан сообщить об этом владельцу счета за 10 дней до закрытия счета.

Все операции по р/с произв-ся по типовым первичным док-ам. Зачисление ср-в на р/с произв-ся на основании препровод-ых ведомостей на сдачу выручки через инкассаторов банка,платежных требований, поручений и др док-ов, предусм-ых правилами нац банка и действ-го законод-ва.

Списание и выдача ден ср-в с р/с произв-ся: по платежн поручениям, ден-ым чекам, плат-ым требованиям, док-ам, им силу принуд-го исполнения. Эти док-ты д. иметь первую и вторую подпись владельца счета с проставлением на док-те печати орг-ции, кот банк до перечисления/выдачи денег сверяет с им-ся у него образцами. Для получ-я наличн денег каждый владелец получ-ет чековую книжку – порядок ее зап-ия на обратной стороне обложки.

Для осущ-я контроля за хоз операциями банк выдают выписки с р/с на каждое первое число месяца, кот подтвержд-ся первичными док-ми. На первичных док-ах и выписке проставляют корреспондир-ие сч, кот использ для послед записей в учетн регистрах.

Т.к. учрежд банков явл кредитными орг-ми, то р/с у них относ к пассивным счетам – показ кредит-ую зад-ть банка перед орг-ей. Т.о. остатки денег на р/с, их пост-ие на счет привод-ся по кредиту, а выбытие – дебету.

3 Док. Офомл-е и учет кассовых операций.

Касс. операции - оприходование нал. денег в кассу, соблюдение порядка и срока сдачи нал. денег, оформление касс. док-в, порядок использовая выручки, порядок и целевое использ-е нал. денег, полученные из касс банков, ведение касс. книги, хран-е нал. денег и др. ценностей.

Д/ осущ-ния расчетов наличными деньгами каждая торг. орг-ция независимо от форм собств-ти должны иметь специально оборуд-ю кассу. Прием и выдача наличных денег возлагается на гл. старшего кассира орг-ции. (полная мат отв.) Гл. касса торг. орг-ции осуществляет прием выручки из операц. касс, сдачу ее в банк, выдает з/п раб-кам.

Орг-ция торговли может иметь в кассах наличные деньги на конец раб. дня в пределах лимита остатка кассы. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только д/ оплаты труда, выплаты пособий, дивидендов на срок не свыше 3-х раб. дней. Всю денежную наличность сверхлимита орг-ции обязаны сдавать в банк.

Орг-ции тор-ли имеют операц. кассы, предназн д/ получ-я выручки от населения за проданные ему товары и оказанные услуги. Учет ден. ср-в в операц. кассах осущ. в книге кассира-операциониста. Она выдается ему под расписку в пронумерованном и прошнурованнном виде, заверенные подписями рук-ля и гл. бухгалтера и скрепленные печатью орг-ции. Данные книги кассира-операциониста не явл-ся основанием д/ записи в бух. учете, они лишь используются д/ операций учета в целях контроля за движ-ем выручки.

При проверке ден. наличности во время инвент-ции в обязательном порядке с кассового аппарата сним-ся контр. лента, концы этой ленты заверяют подписью с проставл-ем даты и указ-ем лица, проводившего проверку операц. кассы. Конт. лента хран-ся в орг-ции до след. инвент-ции.

Бухг-рия торг. орг-ции оформл. прием наличных денег приходным касс. ордером, подпис. гл. бухгалтером или лицом им уполномоченным. В приход. ордере указывают его №, дата, ∑ цифрами и прописью, от кого приняты нал. деньги, основания. До передачи приходн. ордера в кассу он регистр-ся в журнале регистрации приходных и расходных касс. ордеров, в кот-х ему присваивают порядковый №. После получ-я денег в кассу приходные касс. ордера подписывается кассиром и погашаются штампом «ПОЛУЧЕНО» с указ-ем даты.

Выдача ден. сумм из кассы орг-ции произв-ся по расходным касс. ордерам. Док-ты на выдачу денег д.б. подписаны рук-лем и гл. бухом/лицами ими уполномоченными. В расх. касс ордерах указ наимен орг-ции, № расходного ордера, ∑ цифрами и прописью, ФИО получателя, основание д/ составления ордера, перечень прилагаемых док-тов. Расписка в получении денег д.б. сделана получателем нал. денег только собственноручно с указ-ем получ-ной ∑ прописью и даты получ-я нал. денег. После выдачи денег расх касс. ордера подписыв. кассиром и погашается штампом «ОПЛАЧЕНО».

Кассовые док-ты д. заполняться четко, ясно, никаких подчисток, помарок, исправлений в касс. док-тах не допускается. Поступл-е и выдачу нал. денег кассир ведет в касс. книге в 2-х экз. Касс. книга д.б. пронумерована, прошнур-на и скреплена печатью, а кол-во листов заверено подписью рук-ля и гл. бухг. орг-ции. Кажд. лист кассовой книги сост. из 2-х равных частей, неотрывная часть листа с горизонт. разлиновкой как 1-й экз-р остается в касс. книге. Отрывн. часть листа явл. 2-м экз-м и заполняется с лицевой и оборотн. стороны ч/з копир-ую бумагу. Вторые экз-ры листов служат отчетом кассира. Записи в касс. книгу произв-т кассир по мере соверш-я хоз. операций по каждому ордеру или др. заменяющ. его док-м. Кассир ежедневно в касс. книге подводит итоги оборотов по приходу и расходу денег, выводит их ост-к на след. день и передает отчет в бухг-рию со всеми приходн. и расх. док-ми. Бухг-рия приним. от кассира отчет под расписку в касс книге, провер-т. После проверки касс. отчета проставл. цифры баланс. счетов, кот-е корреспонд. со сч. 50 «Касса». Счет активный, при поступл-и ден. ср-в он дебет-ся, при выбытии - кредит-ся. Сальдо только дебетовое.

В сроки, утановл. рук-лем орг-ции, но не реже 1 раза в квартал провод-ся внезапная инвент-ция кассы с полным перерасчетом нал. денег и проверкой др. ценностей, находящ в кассе. Результат внезапной проверки комиссии заполняется актом «Инвентаризации нал. денег и др. ценностей». Корреспонд. счетов: 1. Поступ. в кассу ден. ср-в с расч. счета на разл. цели Д50 К51. 2. Получены краткосрочн. кредиты банков Д60 К66/1. 3. Возврат в кассу неиспольз подотчетн сумм Д50 К70. 4. Погашение приин. мат ущерба Д50 К75/1. 5. Поступ нал ден. ср-ми вкладов от учредит в Уставн фонд Д50 К75/1. 6. Поступл. в кассу выручки от реализ тов-в. Д50 К 90/1. 7. Оприходов имеющ ден ср-в в кассе Д50 К92/1. 8. Возвращ ден ср-ва на расч. счет Д51 К50. 9. Сдана выручка ч/з инкассатора Д57/1 К50. 10. Приобрет ценн бумаги др. орг-ции Д58/2 К50. 11. Выдано из кассы в подотчет Д71 К50. 12. Выплачены дох. учредителям орг-ции Д75/2 К50. 13. Выплачена из кассы з/п Д70 К50. 14. выплачена депониров. з/п Д76/5 К50.