23. Подготовка и заключ договора на проведение аудит пров-ки

Для того чтобы снизить ауд-кий предпринимат-кий риск, ауд орг-ции должны иметь надежные критерии оценки потенц-ных клиентов, в т.ч. для вкл в текст дог-ра опред-ных доп условий.

Ауд орг-ция должна собрать объект-ую инф о потенц-ном клиенте. Источниками такой инф могут быть: ср-ва массовой инф; банки; страх орг-ции; деловые партнеры потенц-го клиента…

В процессе принятия решения о начале работы с новым эк-им субъектом необходимо выяснить:

1) хар-р взаимоотн-ний потенц-го клиента с налог-ми органами, банками, страх организ-ми, акционерами и др польз-ми его отчетности;

2) причины, побудившие эк-ий субъект обратиться к услугам ауд орг-ции

3) причины, побудившие потенц-го клиента сменить ау­д орг-цию

4) объем и хар-р нарушений порядка ведения бух учета, составления бух отчетности, хоз-го зак-ва РФ

5) виды деят-ти эк-го субъекта и наличие ли­цензий на них, если к-л из них подлежат обязательному лицензированию;

6) наличие всей документации, необходимой для проведения проверки

7) происходила ли в течение отчетного периода, за кот планир-ся проведение ауд проверки, смена рук-ва эк-го субъекта, глав буха, иного персонала;

8) не планирует ли предпр-тие в ближайшее время сущест­венно сократить объемы произв-ва продукции (работ, услуг), объявить о банкротстве, ликвидироваться.

24. Этапы и принцыпы планир аудита

Планир-ие аудита должно проводиться ауд орг-цией в соотв-ии с общими принц-ми провед-ия аудита, а также в соотв-ии со след частными принц-ми: комплексность планирования; непрерывность планирования; оптимальность планирования. Принцип комплексности планирования аудита предполагает обеспеч-ие взаимосвязан-ти и согласован-ти всех этапов планирования - от предварит-ного планир-ия до составл-ия общего плана и программы аудита. Принцип непрерывности планир-ия аудита предусматр-ет установление сопряженных заданий группе аудиторов и увязку этапов планир-ия по срокам и по смежным хозяйств-щим субъектам При планир-ии аудита на длит-ый период ауд орг-ции следует своевременно корректировать планы и программы проведения аудита с учетом изменений и результ-ов промежуточных ауд проверок. Принцип оптимальности планирования аудита подразум-ет обеспеч-ие вариантности планир-ия в процессе планир-ия ауд орг-ции для возмож-ти выбора оптимал-го варианта общего плана и программы аудита на основании критериев, опред-ных самой ауд организ-ей. План-ие аудита ауд орг-ции сост из основных этапов: предварит-ное планир-ие аудита; подготовка и составление общего плана аудита; подготовка и составление программы аудита.

25. Подготовка общего плана аудита

В процессе подготовки общего плана и программы аудита ауд орг-ция оценивает эффект-ть системы внутр-го контроля (СВК), кот располагает эк-кий субъект, и оценивает ее риск.СВК может считаться эффект-ой, если она своевременно предупреждает о возникновении недостоверной инф, При подготовке общего плана и программы аудита ауд орг-ции следует установить приемлемые для нее уровень существен-ти и ауд риск, позвол-щие считать бух отчетность достовер-й. Планируя ауд риск, ауд орг-ция определяет внутрихоз-ный риск бух отчет-ти и риск контроля, кот присущи этой отчетности незав-мо от аудита эк-го субъекта. С помощью установ-ных рисков и ур-ня существен-ти ауд орг-ция выявляет знач-ые для аудита области и плани-ет необход-ые ауд процедуры.. Составляя общий план и программу аудита, ауд орг-ция должна учитывать степень автоматизации обработки учетной инф, что также позволит ей точнее определить объем и хар-р ауд процедур. Общий план должен служить руковод-вом при осущ-нии программы аудита. В процессе аудита у ауд орг-ции могут возникнуть основания для пересмотра отдел-ых полож-ий общего плана. В общем плане ауд орг-ция должна предусмотреть сроки провед-ия аудита и составить график провед-ия аудита, подготовки отчета, ауд заключ-я. В общем плане ауд орг-ция опред-ет способ провед-ия аудита на основ-ии рез-тов предвар-го анализа, оценки надеж-ти системы внутр-го контроля, оценки рисков аудита. Состав0й частью общего плана явл полож-ия по планир-ию управл-ия и контроля качества выполняемого аудита.