Управление дебиторской задолженностью на предприятии

В состав основных видов ДЗ предприятия вхо­дят: товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил; ДЗ за товары, работы, услуги, неоплаченные в срок; ДЗ по полученным вексе­лям; ДЗ по расчетам с бюджетом; ДЗ по расчетам с персоналом; прочие виды ДЗ. В общей сумме. Управление ДЗ включает: анализ ДЗ в предшествующем периоде и на момент проведения; определение преду­сматриваемых в контрактах условий оплаты товаров (работ, улуг); оценка и отбор потенциальных покупателей с разделением их по условиям предоставления кредита; контроль за движением ДЗ и принятие мер по ее погашению. Целью управления ДЗ является оптимизация ее объема и своевременное погашение. ДЗ возникает при реализации продукции в кредит, условия кото­рого зависят от общего состояния экономики, спроса на продукцию предприятия, уровня платежеспособности покупателей и других факто­ров. Условия товарного (коммерческого) и потребительского кредита включают срок и размер предоставления кредита, систему скидок и штрафных санкций. При оп­ределении оптимального объема ДЗ надо исходить из того, что текущие затраты по обслуживанию ДЗ, потери дохода при отвлечении в ДЗ средств предприятия и потери от невозврата долга должны быть меньше или равны дополнительной суммы чистой прибыли от реализации това­ров в кредит.

Контроль и анализ движения и погашения ДЗ может проводиться сплошным или выборочным методами обычно в 4 этапа. На первом эта­пе задается критический уровень ДЗ, выше которого все документы по ДЗ проверяются в обязательном порядке. Второй этап включает кон­трольную выборку из оставшихся расчетных документов по ДЗ. На третьем этапе проверяется реальность сумм в отобранных расчетных документах, а на четвертом этапе оценивается существенность выявленных ошибок. После обобщения результатов анализа распространяется на всю ДЗ.

Контроль за движением и погашением ДЗ включает ранжирова­ние ДЗ по срокам ее возникновения, срокам погашения и размеру долга (крупные, средние и незначительные долги). В мировой учетно-аналитической практике весьма распро­страненным приемом является сопоставление ДЗ и КЗ предприятия. Считают, что ДЗ может быть любой- лишь бы она не превышала КЗ.

Способами воздействия на дебиторов с целью погашения ДЗ яв­ляются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, пролонгирование долга по предоставленному кредиту, продажа ДЗ спе­циальным организациям, возбуждение дела о банкротстве несостоя­тельных дебиторов.

К современным формам перевода ДЗ в такие элементы ОК, как денежные средства или краткосрочные ценные бумаги (рефинансирова­ние ДЗ), относятся факторинг, учет выданных покупателями продукции векселей, форфейтинг. Учет выданных покупателем продукции векселей представляет собой их продажу банку или другому хозяйствующему субъекту по дисконт­ной цене, устанавливаемой в зависимости от их номинала, срока пога­шения и учетной вексельной ставки. Форфейтинг представляет собой передачу переводного векселя в пользу банка с уплатой ему комиссион­ного вознаграждения.

Показатели оценки ДЗ:

1. срок погашения ДЗ=(среднегод.ДЗ*360)/(среднегодовая выручка от реализации в кредит) – это число дней. В теч к-х счета дебиторов остаются неоплаченными.

2. Коэф. Оборачиваемости ДЗ=(объем реализации в кредит/средн. ДЗ.

ФПГ- понятия,цели, проблемы

4 ФПГ- понятия,цели, проблемы

ФПГ-сов-ть юрид. Лиц, дейс-щих как основное и дочерние об-ва, полностью или частично объединивших свои материал и нематериал. Активы на основе договора о создании фПГ или экономической интеграции для реализации инвестиц. И иных проектов и программ, напрвл. На повышение конкурентосп. И расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышения эффект. Произ-ва, создание новых рабочих мест.

В группу может входит только 1 банк

ФПГ имеет четкую функ. Структуру сост. 3 уровня

1Уровень управл., материнкая комп.-мозговой контрол., координ. Центр фпг, где опред. Стратегия развития, финансовая и бюдж. Политика группы.

2 финансовые компании образ. Фин. Инфраструктуру группы, необх. Для реализации выбранной стратегии и фин политики ФПГ-инстр-т для аккумуляции и распр. В заданном напрвл фин-ых ср=в комп. Вход в группу

3-произв. Пред-ия и пред-я торговли- материал. База любой ФПГ, где созд осн. материальные ценности.Основ. задача уровня- производить товар и продвигать к потреб.

Управление запасами предприятия. Определение оптимального уровня запасов.

Уп. Произ. Зап.- нахождение таой их оптимальной величины, к-я, с одной стороны, минимизирует общие затраты по их поддержанию, с другой стороны, является достаточной для выполнения производственного плана.

Управление ПЗ включает:

- исследование, классификацию и систематизацию номенклатуры потребляемых МР (подразумеваются здесь и далее МР и МБП) с разделением позиций номенклатуры на запасаемые и не запасаемые, на группы по методу АВС, а группы - по методу XYZ; (в процессе проведения АВС-анализа испол-мые п/п МР делятся на три группы, исходя из их ст-ти, объма и частоты потребления, отрицательных последствий их нехватки для произ-ой деят-ти и фин-х рез-тов. При проведении XYZ-анализа те же МР класс-ся и группируются в зависимости от характера их потребления и точности прогнозирования изменений в их потребности.)

- определение критерия управления ПЗ (в случае нормативного критерия - расчет норм ПЗ в днях обеспечения, нормативных запасов - в натуральном измерении, норматива оборотных средств - в ПЗ);

- выбор типа модели управления ПЗ для отдельных позиций (или группы) номенклатуры на основе исследования и классификации параметров и моделей управления запасами;

- приемку, складирование, хранение, подготовку к производственному потреблению, отпуск в производственные подразделения МР;

- анализ движения запаса на основе данных счета и расчета вероятного его размера;

- планирование размера партии поставки на основе выбранной модели управления ПЗ, прогноза потребности, методы регулирования запаса;

- контроль за выполнением норм ПЗ с выявлением сверхнормативных, неиспользуемых и дефицитных позиций МР;

- планирование и контроль вовлечения в хозяйственный оборот сверх­нормативных и неиспользуемых МР;

- определение и анализ затрат по формированию и содержанию ПЗ.

Есть 3 группы затрат, связ. С управлением запасами: 1. затр. На приобретение запасов; 2. затр. По размещению и выполнению заказов (телефон. Разгов, стоимость приемки, трансп. Расх и т.д.); 3. затраты по хранению запасов (склад, погрузка/разгрузка, порча)

Для определения оптимальной партии заказов прим. Метод «оптимального р-ра заказов». Этот метод позв. Опред. Минимальный размер годовых затрат на заказ и хранение единицы заказа. Ограничения: 1. годовой запас м.б. точно спрогнозирован; 2. объем реализации продукции равномерно распределяется в теч. Года. 3. Не происходит задержки в получении заказов

EOQ=2F*/CP

EOQ-величина оптимального размера заказа; F-постоян. Затраты по размещению и выполнению заказа; S-годовая потребномть в запасах (нат. Ед.); С-годовые затраты по хранению, выраженные в % от стоимости средних запасов; Р-цена единицы запаса.

A=(S/N)/2 ; N=S/2A

А-средний размер запаса

N-кол-во одинаковых партий в год

Затраты по хранению (TCC)

TCC=C*P*Aсредн.

А-объем зап.; С-затр. По хранению в % от А.

Затраты по размещению и выполнению заказа (ТОС)

TOC=F*N

Общие затраты по хранению, размещению и выполнению заказов (TIC) TIC=TCC+TOC

Управление запасами - это оптимизация запасов произведенных товаров, незавершенного производства, сырья и других объектов деятельности предприятиями с целью уменьшения затрат хранения при обеспечении уровня обслуживания и бесперебойной работы предприятия. Управление запасами в логистике — оптимизация операций, непосредственно связанных с переработкой и оформлением грузов и координацией со службами закупок и продаж, расчет оптимального количества складов и места их расположения.

Эффективное управление запасами позволяет организации удовлетворять или превышать ожидания потребителей, создавая такие запасы каждого товара, которые максимизируют чистую прибыль.

Корпоративная политика, способствующая эффективному управлению запасами, - первая составляющая успешного управления запасами. Другие необходимые составляющие – хорошее аппаратное и программное обеспечение и знания, необходимые для использования программного обеспечения.

Значение продуманной корпоративной политики в деле эффективного управления запасами неоценимо. Все сотрудники организации должны понимать фундаментальные основы по которым составляется корпоративный бизнес план.

Прежде, чем изучать новые революционные способы определения, когда и сколько товаров заказывать, нужно удостовериться, что на складе - порядок. А для этого необходимо следовать определенной корпоративной политике и процедурам. Контролировать запасы и управлять ими.

Управление запасами – это та область менеджмента, в которой можно много выиграть от использования эффективных методов, и этот выигрыш непосредственно измеряется в денежном выражении. Эти методы изложены Джоном Шрайбфедером доступно и полно. Вместе с тем необходимо отметить, что применение того или иного подхода к управлению запасами должно определяться стратегией компании и вытекающей из нее стратегией управления запасами. На практике мы часто видим, например, что компания не определив, что для нее важнее: удовлетворение спроса потребителей или минимизация издержек, пытается выстроить систему управления запасами. Без четкой постановки целей и определения критериев эффективности эта задача не имеет решения.