- •3. Планирование показателей по труду и заработной плате
- •4.Методы планирования и прогнозирования расходов на реализацию товаров. План издержек обращения организации с использованием нескольких методов. Пути снижения издержек обращения.
- •5.Методы прогнозирования и планирования прибыли. План прибыли организации. Определение планируемого размера рентабельности. Предложение путей увеличения прибыли и рентабельности
- •6.Цели, задачи и виды финансового планирования. Содержание финансового плана и предпосылки для его составления. Составление финансового плана организации
5.Методы прогнозирования и планирования прибыли. План прибыли организации. Определение планируемого размера рентабельности. Предложение путей увеличения прибыли и рентабельности
Методы прогнозирования и планирования прибыли:
1.Метод прямого счёта – когда имеются надёжные данные о планируемой величине валового дохода, издержках обращения, налогах, когда не предвидется небольшие изменения в объёме деятельности предприятия и во внешней среде.
2.Технико-экономических расчётов: его суть в том, что на основании заранее установленных норм и нормативов и технико-экономических расчётов определяется потребность предприятия к прибыли.
3.Экономико-статистические:
С применением коэффициента эластичности
С использованием скользящей средней
4.Метод обеспечения соответствия прибыли на сложенный капитал. При планировании прибыли решается задача сохранить достигнутый результат или его увеличить, если это принято стратегией предприятия.
Данные о объёме продаж и прибыли представлены в таблице 5.1
Таблица 5.1. Объем продаж и прибыль предприятия, млн. руб.
|
всего |
в том числе по кварталам |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
|
34934 |
10503 |
19395 |
27186 |
34934 |
|
28617 |
8999 |
16771 |
22262 |
28617 |
|
2303 |
363 |
745 |
2129 |
2303 |
|
-444 |
-111 |
-222 |
-333 |
-444 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-503 |
-126 |
-252 |
-377 |
-503 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1356 |
126 |
271 |
1419 |
1356 |
|
399 |
39 |
83 |
391 |
399 |
|
957 |
87 |
188 |
1028 |
957 |
* Выручка от реализации продукции (работ, услуг) и доходы от других видов деятельности принимаются без косвенных налогов
Прибыль от реализации продукции равна разность выручкой от реализации, налогов, включаемые в выручку от реализации и себестоимостью продукции:
Налоги, включаемые в выручку составляет 4014 млн. р.
34943-28617-4014=2303 млн. р.
Прибыль балансовая состоит из суммы прибыли от реализации, прибыли от операционных доходов и расходов и и прибыли от внереализационных доходов и расходов:
2303+(-444)+(-503)=1356 млн. р.
Прибыль чистая равна разностью суммы балансовой прибыли и налогов, производимые из прибыли:
1356-399=957 млн. р.
Выручка от реализации в текущем году составляет 25820 млн. р. В планируемом году выручка от реализации увеличится на 35,3% и составляет 32934 млн. р.
Себестоимость составляет в текущем году 21850 и в планируемом году увеличится на 31%.
Прибыль от реализации в текущем году – 1023 млн. р. В планируемом году прибыль от реализации увеличится на 125,3% и составляет 2303 млн. р.
Чистая прибыль в текущем году составляет 43 млн. р. В планируемом году увеличится чистая прибыль на 914 млн. р.
Распределение прибыли рассмотрено в таблице 5.2.
Показатели рентабельности показывают эффективность работы организации. Среди основных показателей следует выделить рентабельность продаж и рентабельность продукции.
Рентабельность продаж находится как отношение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг к валовой выручке от реализации.
Рентабельность продукции равна отношению прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг и суммы затрат на производство и реализацию продукции (себестоимость продукции, управленческие расходы и расходы на реализацию).
Рентабельность продаж в текущем году:
Прибыль от реализации – 1023 млн. р.
Выручка от реализации – 25820 млн. р.
1023/25820*100=3,96%.
Рентабельность продукции в текущем году:
Себестоимость продукции – 21850 млн. р.
1023/21850*100=4,68%.
Рентабельность продаж в планируемом году:
2303/34934*100=6,6%.
Рентабельность продукции в планируемом году:
2303/28617*100=8,05%.
В планируемом году (2010 год) рентабельность продукции увеличится на 2,64% (6,6-3,96).
Рентабельность продукции в планируемом году увеличится на 3,37% (8,05-4,68).
Распределение прибыли представлено в таблице 5.2
Таблица 5.2. Распределение прибыли, млн. руб.
Показатели |
Сумма |
1. Балансовая прибыль |
1356 |
2. Налоги из прибыли |
399 |
3. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) |
957 |
4. Фонд потребления: всего |
178,6 |
5. в том числе дивиденды |
96,6 |
б. Фонд накопления: всего |
656,3 |
в том числе на пополнение оборотных средств |
|
7. Резервный фонд |
48,1 |
Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) в соответствии с законодательством и учредительными документами предприятие может создавать фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд и другие специальные фонды и резервы.
В фонд потребления направляется 18,7% и составляет 178,6 млн. р.
В фонд потребления направляются средства на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия, приобретение проездных билетов, путевок в санатории, единовременном премировании и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества предприятия.
В фонд накопления предприятие направляет 68,6% от чистой прибыли и составляет 656,3 млн. р.
В фонд накопления направляются средства на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в действующих организациях и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия.
Фонд потребления складывается из двух частей: фонд оплаты труда и выплаты из фонда социального развития. Фонд оплаты труда является источником оплаты по труду, любых видов вознаграждения и стимулирования работников предприятия. Выплаты из фонда социального развития расходуются на проведение оздоровительных мероприятий.
В резервный фонд направляется 5% и составляет 48,1 млн. р.
Резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно -
финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции.
В другие фонды направляется 82,0 млн. р.
Для увеличения прибыли и рентабельности необходимо снизить затраты на производство и реализацию, снизить себестоимость продукции и увеличить объём производства продукции, изменить цену на продукцию. Для увеличения прибыли также можно увеличить структуру продукции.