1.МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ РОЗНИЧНОГО (ОПТОВОГО) ТОВАРООБОРОТА. СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ РАЗЛИЧНЫХ МЕТОДОВ. РАСЧЁТ ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ И ЗАПАС ФИНАНСОВОЙ ПРОЧНОСТИ
План товарооборота – важнейший план торгового предприятия. Планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выражении на конкретные периоды времени в перспективе.
Методы планирования розничного товарооборота:
1.Экономические методы:
Метод скользящей средней – суть в том, что постепенно выравнивают темпы прироста (роста) товарооборота за предшествующие годы. Если дано нечётное число показателей, то выравнивание производится по трём показателям. Если дано чётное число показателей, то выравнивание производится па двум показателям. На основании выравненных показателях определяется среднегодовое изменение темпов роста (прироста). Далее определяется планируемый темп роста. Далее определяется планируемый товарооборот: розничный товарооборот отчётного периода*(100+темп прироста товарооборота планового)/100.
С применением коэффициента эластичности. Определяется коэффициент эластичности: ((РТО отчётный–РТО прошлый)/РТО прошлый)/((ПФ отчётный–ПФ прошлый)/ПФ прошлый). Далее определяется темп прироста: коэффициент эластичности*темп прироста ПФ планового периода. Определяется планируемый РТО: РТО отчётный*(100+темп прироста РТО планового)/100.
ПФ – покупательский фонд, РТО – розничный товарооборот.
2.Нормативный метод - основан на применении норматива товарооборота на один квадратный метр торговой площади. Исходя из потребности предприятия в прибыли данный метод основан на достижении такого товарооборота, который обеспечивал бы необходимый размер прибыли для самофинансирования предприятия после уплаты всех налогов и платежей.
Расчет точки безубыточности (рис. 1 )
Условно-постоянные издержки составляют 3255 млн. р.
Объём реализации составляет 30920,1 млн. р.
Объём реализации на единицу составляет 1,067 млн. р.
Объём реализации в натуральном выражении – 28990 шт.
32000
2
8000
24000
20000 .точка бузубыточности
16000
12000
8000
4
000
5 10 15 20 25 30
Объём производства, тыс. штук
Рис. 1. Точка безубыточности предприятия
Выручка:
3255/(1-0,895/1,067)=3255/(1-0,84)=3255/0,16=20344 р.
Объём производства:
20344/1,067=19067 шт.
При объёме производства 19067 шт. и выручкой 20344 р. предприятие не несёт прибыль и не несёт убытков.
Условно-переменные издержки составляют на единицу 0,895 млн.р. Общая сумма составляет 25949 млн. р.
Прогноз производства и продаж продукции рассмотрено в таблице 1.
Таблица 1.
Прогноз производства и продаж продукции в натуральном и стоимостном выражении |
Таблица 3-а |
|
||||||
на планируемый 2010 год |
по ЧУП "Ружанская мебельная фабрика" |
|
|
|
||||
Наименование продукции |
ед. |
Объем производства в натуральном выражении на 2010 год |
||||||
|
изм. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I квартал |
II квартал |
Полугодие |
III квартал |
9 месяцев |
IV квартал |
Год |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
Набор спальни *Александрина-2* |
к-т |
5290 |
3400 |
8690 |
4255 |
12945 |
5300 |
18245 |
Набор спальни *Ружана* |
к-т |
760 |
510 |
1270 |
605 |
1875 |
810 |
2685 |
Кресла для зрительных залов |
мест |
1765 |
1100 |
2865 |
1420 |
4285 |
3775 |
8060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование продукции |
ед. |
Объем производства в стоимостном выражении на 2010 год |
||||||
|
изм. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I квартал |
II квартал |
Полугодие |
III квартал |
9 месяцев |
IV квартал |
Год |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
Набор спальни *Александрина-2* |
млн. руб. |
6788,1 |
4362,9 |
11151 |
5460 |
16611 |
6801 |
23412 |
Набор спальни *Ружана* |
млн. руб. |
1267,3 |
850,5 |
2117,8 |
1008,9 |
3126,7 |
1350,7 |
4477,4 |
Кресла для зрительных залов |
млн. руб. |
421,1 |
262,4 |
683,5 |
338,8 |
1022,3 |
900,6 |
1922,9 |
ВСЕГО, 2010 год |
млн. руб. |
8476,5 |
5475,8 |
13952,3 |
6807,7 |
20760 |
9052,3 |
29812,3 |
Выпуск продукции в 2009 году в сопоставимых ценах 2010 года |
|
|
|
|
|
|
|
|
млн. руб. |
7064 |
4563 |
11627 |
5673 |
17300 |
7544 |
24844 |
|
Темп роста |
|
120% |
120% |
120% |
120% |
120% |
120% |
120% |
Темп прироста равен 20%. Объём производства в 2010 году составляет 29812,3 млн. р.
2.МЕТОДИКА НОРМИРОВАНИЯ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ. ХАРАКТЕРИСТИКА МЕТОДОВ ПЛАНИРОВАНИЯ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ. РАСЧЁТ НОРМАТИВА ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ТОВАРНЫМ ГРУППАМ И В ЦЕЛОМ ПО ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ДНЯХ И В СУММЕ.
Методы определения норм товарных запасов:
эвристические методы предполагают использование опыта специалистов, которые изучают отчетность за предыдущий период, анализируют рынок и принимают решения о минимально необходимых запасах, основанные в значительной степени на субъективном понимании тенденций развития спроса. В качестве специалиста может выступать работник предприятия, ответственный за состояние запасов. Используемый в этом случае метод решения задачи относится к группе эвристических и называется опытно-статистическим Если поставленная задача в области управления запасами достаточно сложна, может использоваться опыт не одного, а нескольких специалистов. Анализируя их субъективные оценки ситуации, а также предлагаемые варианты, можно получить достаточно хорошее решение, незначительно отличающееся от оптимального. Этот метод также относится к группе эвристических и носит название метода экспертных оценок.
метод технико-экономических расчетов заключается в разделении совокупного запаса в зависимости от целевого назначения на отдельные группы, например ассортиментные позиции в торговле. Далее, для выделенных групп отдельно рассчитывается страховой, текущий и сезонные запасы, каждый из которых, в свою очередь, может быть разделен на некоторые элементы - например, страховой запас на случай повышения спроса или нарушения сроков завоза материалов (товаров) от поставщиков. Метод технико-экономических расчетов позволяет достаточно точно определять необходимый размер запасов, однако трудоемкость его велика.
экономико-математические методы. Спрос на товары или продукцию чаще всего представляет собой случайный процесс, который может быть описан методами математической статистики. Одним из наиболее простых экономико-математических методов определения размера запаса является метод экстраполяции (сглаживания), который позволяет перенести темпы, сложившиеся в образовании запасов в прошлом, на будущее. Например, имея информацию о размере запасов за прошедшие четыре периода,
Расчёт норматива товарных запасов по организации в днях и в сумме.
Товарные запасы отчётного периода – 930 млн. р.
Товарные запасы прошлого периода – 830 млн. р.
Выпуск продукции отчётного периода – 29606 млн. р.
Выпуск продукции прошлого периода – 23540 млн. р.
Темп прироста выпуска продукции составляет 20%
Расчёт норматива товарных запасов производится с помощью коэффициента эластичности.
Коэффициент эластичности:
((930-830)/830)/((29606-23540)/23540=0,12/0,26=0,46;
Определяется темп прироста товарных запасов в плановом году:
0,46*20%=9,2%
Определяется сумма норматива товарных запасов:
930*(100+9,2)/100=1015,6 млн. р.;
Определяется норматив товарных запасов в днях:
Выпуск продукции однодневный в плановом периоде составляет:
29606+(29606*20)/100=35527,2 млн. р.;
35527,2/360=98,69 млн. р.;
1015,6/98,69=10,29 дней.
3.СОДЕРЖАНИЕ И ИСХОДНЫЕ ПРЕДПОССЫЛКИ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАНА ПО ТРУДУ. МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ. СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ РАЗЛИЧНЫХ МЕТОДОВ.
Списочная численность работающих на ЧУП «Ружанская мебельная фабрика» (с учетом производственных отделений, находящихся в г. Барановичи, п. Лесной и п. Шерешево) по состоянию на 1 января 2010 года составляет 582 человека, из них 275 – женщины.
Все работники предприятия работают в соответствии с коллективным договором и контрактами, с учетом уровня образования руководящих работников, специалистов и профессиональной подготовкой рабочих.
Сведения о годовом плановом фонде рабочего времени приведены в таблице 3.1
3. Планирование показателей по труду и заработной плате
Таблица 3.1. Годовой плановый фонд рабочего времени одного рабочего
Показатель |
Единица измерения |
Количество |
|
Календарный фонд рабочего времени |
дни |
265 |
|
Выходные и праздничные дни |
дни |
96 |
|
Номинальный фонд рабочего времени |
дни |
266 |
|
Номинальный фонд рабочего времени |
|
|
|
Плановые невыходы на работу: всего |
дни |
|
|
в том числе |
отпуска |
|
24 |
|
по болезни |
|
11 |
|
прочие невыходы |
|
3 |
Плановый фонд рабочего времени |
дни |
268 |
|
Номинальная продолжительность рабочего дня |
час |
8 |
|
Плановое сокращение рабочего дня: |
час |
|
|
кормящим матерям |
|
|
|
подросткам |
|
|
|
Плановая продолжительность рабочего дня |
час |
8 |
|
Плановая продолжительность рабочего времени за год |
час |
2144 |
|
Плановая продолжительность рабочего времени за год составляет 2144 часов.
Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов. Плановый фонд рабочего времени – 268 дней.
268*8=2144 часов.
Плановая продолжительность рабочего времени за год составляет 2144 часов
Категория работников |
Количество, чел. |
Месячный оклад, руб. |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Тарифная зарплата |
Премия |
Дополнительная зарплата |
Итого, расходы на оплату труда |
Основные рабочие |
493 |
0,28 |
1654,57 |
0,28 |
0,120 |
0,178 |
3792,5 |
Вспомогательные рабочие |
8 |
0,310 |
1820,02 |
0,310 |
0,167 |
0,210 |
63,6 |
Руководящие работники |
41 |
1,233 |
|
1,233 |
0,258 |
0,345 |
606,6 |
Специалисты |
40 |
0,289 |
1654,57 |
0,289 |
0,210 |
0,23 |
403,6 |
Служащие |
|
|
|
|
|
|
|
Охрана |
|
|
|
|
|
|
|
Ученики |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
582 |
2,21 |
|
2,21 |
0,755 |
0,963 |
4866,4 |
Таблица 3.2. Расчет затрат на оплату труда, млн. руб
Показатели по труду и заработной платы представлены в таблице 3.
Сумма расходов на оплату труда основных рабочих – 3792,5 млн. р. и составляет найбольший удельный вес к всей сумме расходов – 77,9% (3792,5/4866,4).
Сумма расходов на оплату труда вспомогательных рабочих составляет 63,6 млн. р. Удельный вес равен 1,3% (63,6/4866,4)
Сумма расходов на оплату труда руководящих работников составляет 606,6 млн. р. Удельный вес – 12,5% (606,6/4866,4).
Сумма расходов на оплату труда специалистов – 403,6 млн. р. Удельный вес – 8,3% (403,6/4866,4).
Структура кадров ЧУП «Ружанская мебельная фабрика», характеризующая соотношение различных категорий, приведена в Таблице 3.3..
Таблица 3.3. Структура кадров ЧУП «Ружанская мебельная фабрика»
Категория работников |
Количество человек |
% от общего числа |
Из них женщины |
% от общего числа |
Руководители |
41 |
7% |
27 |
9,8% |
Специалисты |
40 |
6,9% |
25 |
9,1% |
Служащие |
|
0,0% |
|
0,0% |
Рабочие |
483 |
83% |
223 |
81,1% |
Итого: |
582 |
100,0% |
275 |
100,0% |
Сведения о возрастном цензе работников предприятия приведены в Таблице 3.4.
Таблица 3.4. Сведения о возрастном цензе работников предприятия
Лет |
Количество, человек |
% от общего числа |
Женщины |
1. От 18 до 24 |
80 |
13,7% |
37 |
2. От 25 до 29 |
71 |
12,2% |
40 |
3. От 30 до 39 |
150 |
25,8% |
79 |
4. От 40 до 49 |
160 |
27,5% |
74 |
5. От 50 до 54 |
72 |
12,4% |
28 |
6. 55 и старше |
48 |
8,3% |
17 |
Итого: |
582 |
100,0% |
275 |
Из Таблицы 3.3 можно сделать вывод, что на предприятии незначительно преобладает мужской коллектив (52,7% от общего числа работающих). Руководящий аппарат предприятия составляет 7%, специалистов и служащих – 6,9%.
Качество трудовых ресурсов определяется уровнем образования и практическим навыком (стажем работы по специальности).
Таблица 3.5. Сведения об образовательном уровне
работников предприятия
Категория работников |
Образование, человек |
||||
Высшее |
Среднее специальное |
Профессионально-техническое |
Среднее общее |
Базовое общее |
|
1. Руководители |
12 |
27 |
4 |
4 |
|
2. Специалисты |
10 |
20 |
10 |
8 |
|
3. Служащие |
|
|
|
|
|
4. Рабочие |
13 |
45 |
114 |
343 |
52 |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
35 |
92 |
128 |
275 |
52 |
% от общего числа |
5,3% |
13,9% |
19,3% |
53,6% |
7,9% |
из них женщины |
33 |
43 |
38 |
136 |
25 |
% от общего числа |
12,0% |
15,6% |
13,8% |
49,5% |
9,1% |
Данные Таблицы 3.5 свидетельствуют о том, что предприятие укомплектовано в достаточном количестве квалифицированными кадрами, имеющими высшее (5,3%) и среднее специальное образование (13,9%).
Рабочие в основном имеют среднее общее, среднее специальное и профессионально-техническое образование, что говорит о достаточно высоком уровне подготовки рабочих кадров.
Имеющийся состав аппарата управления обладает необходимыми знаниями и практическим опытом, обеспечивающим хозяйственную деятельность предприятия. Средний стаж работы на предприятии руководителей высшего и среднего звена составляет 10-20 лет.