4.Методы планирования и прогнозирования расходов на реализацию товаров. План издержек обращения организации с использованием нескольких методов. Пути снижения издержек обращения.

Планирование и прогнозирование расходов на реализацию продукции производится по следующим методам:

1.Экономико-статистические методы:

• Метод скользящей средней;

• С применением скользящей средней.

2.Расчётно-аналитический метод – анализируется уровень издержек обращения, который сложился к началу планируемого периода, а затем вносят коррективы.

3.Метод оптимизации плановых решений – при котором производят многовариантные расчёты плана издержек обращения, а затем из них выбирают найболее оптимальны й.

Расчет производственных издержек по рассматриваемому проекту рассчитан по следующим элементам затрат:

• материальные затраты:

• сырье и материалы;

• топливно-энергетические ресурсы;

• прочие материальные затраты (экологический налог, плата за размещение отходов);

• расходы на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды (в фонд социальной защиты населения);

• амортизация основных средств и нематериальных активов;

• прочие затраты (налоги и отчисления, включенные в себестоимость продукции, работ, услуг, проценты по полученным кредитам и займам, и т.д.);

• затраты на реализацию продукции.

Расчет затрат на производство и реализацию продукции определен исходя из отчетных данных за 2007-2009 годы и плановых калькуляций по основным видам выпускаемой продукции.

Наибольший удельный вес в составе затрат на производство и реализацию продукции в 2009 году занимали материальные затраты – около 74,8%. Потребность в основном сырье и материалах рассчитывалась на основании разработанных норм расхода по каждому виду продукции с учетом годовых объемов производства продукции.

Цена единицы сырья и материалов в базовом периоде была принята на уровне средней по году, а на период реализации проекта – на уровне фактической цены по состоянию на дату расчета.

Для расчета затрат на топливно-энергетические ресурсы использовались фактические данные за 2008-2009 годы, на прогнозный период– плановые показатели, рассчитанные на основании действующих норм и программы производства, ассортиментного состава выпускаемой продукции.

Для определения расходов на оплату труда использовались показатели среднемесячной заработной платы по базовому году и на момент расчета бизнес-плана в разрезе категорий работающих на предприятии. При этом на период реализации проекта при формировании расходов на оплату труда учитывалась необходимость ежегодного увеличения размера заработной платы.

Амортизационные отчисления представляют собой суммарную величину амортизации по действующим основным фондам с учетом степени их износа и действующих норм амортизации, а также основным фондам, которые планируется ввести в эксплуатацию. Сроки службы приобретаемого оборудования были определены на основании «Временного республиканского классификатора основных средств и нормативные сроки их службы» с изменениями и дополнениями. Соответственно был произведен расчет годовых сумм амортизационных отчислений по данным основным фондам.

В 2009 году фонд оплаты труда работающих на ЧУП «Ружанская мебельная фабрика» составил 4 073,8 млн. руб. Среднесписочная численность работающих в 2009 году составляла 582 человек, из них 574 человека – промышленно-производственный персонал. Среднемесячная заработная плата в 2009 году по ЧУП «Ружанская мебельная фабрика» составила 583,3 тыс. руб. В 2010 году планируется рост зарплаты до 696,8 тыс. руб. в среднем за год.

Для обеспечения бесперебойного производства инженер по материально-техническому снабжению постоянно отслеживает наличие материально-технических ресурсов на предприятии. Также этот специалист постоянно осуществляет поиск резервов с целью сокращения материальных затрат на закупаемое сырье и материалы. Для этого проводится анализ поставок материально-технических ресурсов по следующим направлениям:

• цена закупаемых материально-технических ресурсов;

• условия оплаты;

• сроки поставки;

• качество;

• условия хранения;

• порядок проведения погрузочно-разгрузочных работ.

В приложении 4 рассмотрено затраты на производство и реализацию продукции.

В текущем году затраты на производство продукции составляет 23540 млн. р. В планируемом году затраты вырастут на 5661 млн. р. В процентах составляет: 5661/23540*100=24%.

Материальные затраты составляют в текущем году 17610 млн. р. В 2010 году материальные затраты планируется увеличить на 21,5%.

Расходы на оплату труда в 2009 году составляет 4073,8 млн. р.

В 2010 году планируется увеличить расходы на оплату труда на 19,5 %.

Амортизация в текущем году составляет 245 млн. р. В планируемом году амортизация увеличится на 307,3%.

Затраты на реализацию продукции составляют в текущем году 21850 млн. р. В планируемом году увеличится на 31%.

Затраты увеличится в планируемом году, так как реализованная продукция увеличится от текущего года на 35,2%.