53. Лизинговое кредитование, расчет лизинговых платежей.

Лизинг – это самостоятельный вид предпринимательской деятельности, когда по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность у продавца лизинговое имущество и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование.

Впервые лизинг появился в 1877 г. эту форму использовала телефонная компания BELL. В 1952 г. появилась первая лизинговая компания. В США около 30% всех капитальных вложений в промышленность осуществляется в форме лизинга. В Австралии более 30%, в Великобритании – 20%, во Франции – около 17%, в Германии – около 15%.

Субъекты лизингового кредитования:

- банк или лизинговая компания

- юридическое лицо или частный предприниматель.

Объекты лизинга – движимое и недвижимое имущество.

Виды лизинга:

1. финансовый – договор заключается на срок, равный циклу жизни оборудования, т.е. лизингодатель получает полную покупную стоимость оборудования.

2. раздельный финансовый лизинг, когда лизинговая фирма, оставаясь собственником имущества, финансирует лишь часть операций, а другая часть обеспечивается займами банка.

3. возвратный, когда собственник оборудования подает его лизинговой компании, а затем берет его в аренду на условиях финансового лизинга.

4. оперативный – краткосрочная аренда оборудования последовательно несколькими пользователями. При оперативном лизинге лизингодатель обычно занимается обслуживанием и ремонтом оборудования.

Расчет лизинговых платежей при оперативном лизинге:

- амортизационные отчисления А = (первоначальная стоимость * норму амортизации * период действия лизинга)/100

- платежи за кредитные ресурсы Пк =(размер кредитных ресурсов * % ставку по кредиту)/100

Кредитные ресурсы = сумма лет*(стоимость на начало + стоимость на конец)/2

- платежи за дополнительные услуги Пу = расходы на рекламу + расходы на консультации + расходы по страхованию + прочие расходы

- комиссионное вознаграждение лизинговой компании Пком= (кредитные ресурсы * ставку комиссионного вознаграждения)/100

- НДС = (выручка * ставку налога)/100

Выручка = Пк + Пу + Пком.

Лизинговый платеж = А + Пк + Пу + Пком + НДС.

Лизинговые платежи могут выплачиваться ежегодно, ежеквартально, ежемесячно.

54. Вексельное обращение.

Вексель – письменное безусловное обязательство должника уплатить определённую сумму в заранее оговоренный срок и в установленном месте.

Особенности векселя:

- бесспорность – обязательная оплата

- абстрактность – отсутствие информации на документе о виде сделки

- обращаемость – передача векселя другим кредиторам как платёжного средства, что создаёт возможность взаимного зачёта вексельных обязательств.

Границы обращения векселя:

- ограниченный срок обращения

- не может быть использован для обслуживания нескольких платёжных операций

- им нельзя осуществлять выплату заработной платы и другие регулярные доходы

- функционирует между лицами, хорошо информированными о платёжеспособности друг друга

- обслуживает преимущественно оптовую торговлю

- создаёт возможность взаимного зачёта вексельных обязательств.

Выделяют следующие виды векселей:

- товарный

- банковский

- финансовый.

В настоящее время в РФ основой вексельного обращения являются товарные или коммерческие векселя.

Особенности товарного векселя:

- выпускаются юридическими лицами, расположенными на территории РФ

- выписываются на бланках единого образца установленной формы МинФина РФ

- используются при расчетах между предприятиями за поставленную продукцию, выполненные работы и услуги

- сумма, на которую выписывается вексель отражается в бланке векселя, в бух учете товарные векселя учитываются по вексельной сумме

- применяется при заключении сделок, как правило, не более 180 дней

- участниками вексельной сделки являются:

1) векселедатель

2) векселедержатель

3) плательщик.

В зависимости от того, кто выступает плательщиком по векселю выделяют:

- простой (соло) вексель

- переводной (тратта) вексель.

Простой вексель выписывается векселедателем и содержит в себе обязательство платежа кредитору или векселедержателю, т.е. векселедержатель обязуется произвести платеж лично.

Схема движения простого векселя:

1) векселедатель → векселедержатель: предоставление векселя продавцу;

2) векселедержатель→ векселедатель: осуществление поставки товара;

3) векселедержатель→ векселедатель: предъявление векселя к погашению в установленный срок;

4) векселедатель → векселедержатель: оплата поставки либо погашение векселя.

Переводной вексель – это ценная бумага, содержащая приказ векселедателя по отношению к плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег – векселедержателю.

Выписывается переводной вексель кредитором (трассант) и содержит приказ должнику (трассат), об уплате обозначенной суммы третьему лицу – ремитенту.

Схема движения переводного векселя:

1) векселедатель → векселедержатель: предоставление векселя продавцу;

2) векселедержатель→ векселедатель: осуществление поставки товара;

3) векселедержатель→ должник: отправка векселя трассату для акцепта;

4) должник → векселедержатель: передача акцептованного векселя поставщику;

5) векселедержатель→ должник: предъявление акцептованного векселя к оплате в установленный срок;

4) должник → векселедержатель: погашение векселя.

55. Нет.