- •Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
- •Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
- •3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
- •4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
- •6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
- •7. Виды налогов и сборов, установленные нк рф.
- •8. Налоговые доходы федерального бюджета рф
- •9. Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) рф.
- •10. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели, задачи установления).
- •11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
- •12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
- •13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
- •14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
- •17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
- •Глава 24 нк рф
- •18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •20. Транспортный налог.
- •21. Налог на имущество организаций.
- •22. Налог на игорный бизнес
- •23. Водный налог
- •24. Налог на имущество фл
- •25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •26. Государственная пошлина
- •27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
- •28. Енвд (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).
- •29. Есхн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).
- •30. Земельный налог.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •31. Акцизы
- •32. Особенности российского налогового менеджмента.
- •33. Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.
- •34. Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.
- •35. Показатели эффективности налогообложения для государства
- •40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.
- •Факторы:
- •41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.
- •42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений
- •43. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других подразделений внутри организации
- •44. Виды и формы проведения налогового контроля
- •Формы проведения налогового контроля в рф:
- •45. Камеральная налоговая проверка
- •46. Выездная налоговая проверка
- •47. Права налоговых органов
- •48. Обязанности налоговых органов.
- •49. Права налогоплательщиков
- •50. Обязанности налогоплательщиков
- •51. Права налоговых агентов
- •52. Обязанности налоговых агентов
- •53. Виды правонарушений налогоплательщиком налогового законодательства и ответственность за их совершение.
- •54. Виды правонарушений банком налогового законодательства и ответственность за их совершение
- •55. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •56. Поручительство
- •57. Залог имущества
- •58. Пени
- •59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
- •60. Арест имущества
15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
Субъект:
Организации и ИП (продавцы товаров, работ, услуг) в РФ и применяющие общий режим налогообложения;
Лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.
Объект налога:
Реализация или ввоз товаров (работ, услуг) на территории РФ;
Налоговая база – выручка.
Налоговый период – квартал.
Отчетный период – квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего квартала.
Налоговая ставка:
Вид товаров, работ, услуг |
Ставка |
Для товаров (работ, услуг) в режиме экспорта, международного транзита, в космическом пространстве |
0 |
Для детских, продовольственных, лекарственных, медицинских, книжная продукция, печатные издания |
10 |
Для прочих товаров (работ, услуг) |
18 |
Срок уплаты – ежемесячно, 3-мя равными платежами, не позднее 20 числа каждого из трех месяцев следующего квартала.
16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
Порядок начисления – налогоплательщиком самостоятельно при реализации товара (работы, услуги) и включении его в цену товара.
НДС = НалБаза * НалСтавка
Распределение суммы налога – в федеральный бюджет РФ.
Налоговая льгота –налогообложению не подлежит реализация:
Медицинских, ритуальных, образовательных услуг;
Банковских операций;
Услуг по страхованию;
Жилых домов и помещений;
Услуг учреждений культуры, искусства, спорта;
Выполнение НИОКР.
Не являются налогоплательщиками организации и ИП:
Выручка которых в течение 3-х последовательных месяцев не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
Применяющие УСН, ВСН и СХСН;
Из суммы налога, полученной налогоплательщиком при реализации им товаров (работ, услуг) покупателям, подлежит вычету сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для производства и реализации:
Способ взимания: у источника уплаты.
Метод начисления:???????
17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
Экономическая сущность и основное предназначение этого налога состояло в том, чтобы обеспечить мобилизацию средств для реализации прав граждан России на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
В настоящее время в состав бюджетной системы РФ входят 3 государственных внебюджетных социальных фонда.
ЕСН – это целевой налог, задача которого – формирование доходов этих специальных социальных фондов.
Этапы реформирования страховых взносов
Период |
Название |
Ставка (%) |
Получатели |
1992-2000 |
Обязательные взносы |
39,5 |
ПФ (28+1 %); ФЗ (занятости) (1,5 %); ФСС (5,4 %); ФФОМС (0,2 %); ТФОМС (3,4 %). |
2001-2004 |
ЕСН |
35,6 |
ФБ (28 %); ФСС (4 %); ФФОМС (0,2 %); ТФОМС (3,4 %). |
2005 - 2009 |
ЕСН |
26 |
ФБ (20 %); ФСС (2,9 %); ФФОМС (1,1 %); ТФОМС (2 %). |
2010 |
Страховые взносы |
26 |
ПФ (20%); ФСС (2,9 %); ФФОМС (1,1 %); ТФОМС (2 %). |
2011 |
Страховые взносы |
34 |
ПФ (26 %); ФСС (2,9 %); ФФОМС (3,1 %); ТФОМС (2 %). |
2012 |
Страховые взносы |
30 |
ПФ (22 %); ФСС (2,9 %); ФФОМС (5,1 %). |
Нормативно-правовая база: