40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.

3 пути оптимизации:

• нелегальный, т.е. уклонение от уплаты налогов на основании сознательного использования уголовного наказуемых методов учета доходов и имущества и намеренного искажения бух. отчетности;

• легальный, основанный на корректировке хаз. деятельности и методов ведения учета и использования возможностей, предоставляемых законодательством;

• полулегальный, использующий пробелы в законодательстве

Факторы:

внешние:

1. налоговая юрисдикция территории регистрации налогоплательщика и места ведения деятельности;

2. организационно – правовая форма ведения бизнеса;

3. вид экономической деятельности налогоплательщика;

4. определение состава учредителей и порядка формирования УК;

5. разработка стратегии развития бизнеса;

6. определение статуса организации;

7. система налогообложения.

внутренние:

1. учетная политика организации;

2. разработка контрактных схем при осуществлении сделок;

3. определение структуры активов, подлежащих налогообложению;

4. создание подразделений налогового планирования в организации;

5. налоговые льготы.

41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.

Цели:

1. оптимизация налоговых платежей в рамках налогового законодательства;

2. избежание финансовых и налоговых рисков;

3. улучшение налогового администрирования.

Функции:

1. участие в разработке регламентирующих документов, устава и различных положений;

2. разработка и обоснование применения налогового режима, эффективной системы налогообложения;

3. создание, поддержание и систематическое обновление информационной базы по налоговому законодательству;

4. участие в обосновании системы договоров и контрактов организации;

5. разработка налоговой составляющей в учетной политике, финансовом плане и плане движения денежных средств;

6. разработка и обоснование налоговой политики и налогового плана в целом по организации и по обособленным структурным подразделениям;

7. осуществление внутреннего налогового контроля, анализ налогообложения организации, разработка мер по совершенствованию налогового администрирования;

8. обеспечение выполнения внешнего налогового контроля, своевременное и полное предоставление документации должным лицам налоговых органов;

9. осуществление налогового производства на предприятии.

42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений

Налоговый менеджер обменивается информацией со следующими организациями:

1. органы государственного управления - по поводу регистрации компании и местными органами управления по поводу отдельных сфер деятельности;

2. инспекция ФНС, отделения пенсионного фонда, фонда социального страхования и фонда медицинского страхования - по поводу постановки на учет, предоставление отчетности, по вопросам льгот;

3. органы государственной регистрации и прав собственности на недвижимое имущество и транспортные средства организации;

4. арбитражные суды - по поводу разрешения налоговых споров и претензии.