- •1.Вопрос. Экономическе содержание и функции налогов
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •2 Вопрос. Элементы налога и их характеристика
- •3.Вопрос. Классификация налогов
- •4.Вопрос. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •5.Вопрос.Нормативное регулирование налогообложения в рф
- •Вопрос 5. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •6.Вопрос. Виды налогов и сборов рф. Полономочия органов власти различных уровней в области налогообложения
- •Вопрос 6. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 7. Законодательное регулирование ценообразования для целей налогооб до 12 и посл
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8.Вопрос.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •10.Вопрос.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
- •Права и обязанности участников налоговых отношений
- •11.Вопрос. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них
- •12.Вопрос. Экономическая сущность ндс.Методы определения добавленной стоимости
- •13Вопрос. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогопл-ка.
- •14.Вопрос. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •15.Вопрос. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16.Вопрос. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •17.Вопрос. Налоговые вычеты по ндс
- •18.Вопрос. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •19.Вопрос. Порядок возмещения ндс.
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •20.Вопрос. Экономическая природа акцизов.
- •21.Вопрос. Плательщики акцизов и объект налогообл.
- •Объект налогообложения
- •22.Вопрос. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •23.Вопрос. Сущность налога на прибыль организации и его роль в налоговой системе рф.
- •24.Вопрос. Плательщики налога на прибыль организации и объект налогообл-я. Плательщики
- •Объект налогообложения
- •25.Вопрос. Порядок определения доходов и их классификация для целе налогообложения. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26.Вопрос. Расходы организации и их классиф-я для целей н-я
- •Расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •Внереализационные расходы.
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения .
- •Порядок признания доходов и расходов
- •28. Порядок определения налогообл-й прибыли .Схема
- •29.Вопрос.Ставка налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •30.Вопрос.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •31.Вопрос. Налог на имущество организации плательщики объект база
- •Налоговая база
- •32.Вопрос. Налог на имущество организаций
- •32.Период и ставка
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты
- •33.Вопрос. Ндфл плательщики и объект Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •34.Порядок определения налоговой базы по нНдфл
- •34 Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •35 Налоговые вычеты
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •Вычеты, связанные с реализацией
- •Вычеты, связанные с приобретением
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •36. Ставки ндфл
- •36 Налоговые ставки
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •37,38. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Декларирование
- •Налоговым агентом
- •По декларации
- •39.Налогообл-е имущества физ лиц. Налог на имущество физических лиц
- •40. Транспортный налог. Порядок исчисления, уплата
- •40 Транспортный налог Общие положения и плательщики
- •Объект и налоговая база
- •Налоговый период, ставки
- •Порядок исчисления и уплаты сумм налога и авансовых платежей
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы-
- •42. Земельный налог. Общие положения, плательщики
- •43. Водный налог
- •43 Водный налог
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46 Специальные налоговые режимы Система специальных налоговых режимов
- •Освобождения от отдельных налогов в режимах сн схт, усн, енвд
- •Режим сн схт
- •46. 47 Порядок и условия начала и прекращения есхн
- •48. Упрощённая система налогообложения (усн)
- •Ограничения применения усн
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при разделе продукции
- •51. 51 Основные новации с 2012 г по трансфертному ценообразованию
8.Вопрос.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Обязанность возлагается на налогоплательщика с момента возникновения соответствующих обстоятельств. Обязанность возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК и законодательством.
Прекращается при:
Уплате налога налогоплательщиком
Со смертью налогоплательщика
С ликвидацией организации
При возникновении обстоятельств, предусматривающих прекращение уплаты данного налога
Взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика-организации или ИП производится последовательно в отношении (ст. 47 НК РФ)
Наличные денежные средства в банках
Имущество, не участвующее непосредственно в производстве ТРУ
Готовой продукции т.п., не предназначенных для участия в производстве
Сырьё и материалы, а также основные средства, участвующие в производстве
Имущество, переданное во владение, пользование или распоряжение другим лицам
Другое имущество, за исключением предназначенного для личного пользования ИП или членами его семьи
Взыскание налога за счёт имущества физического лица произодится последовательно в отношении (ст. 48):
Денежные средства на счетах
Наличные денежные средства
Имущество переданное во владение, пользование, распоряжение
Другое имущество, за исключением предназначенного для личного пользования
Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов
- Способы обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов (гл. 11)
- При изменении сроков уплаты налогов: Залог Имущества (ст. 73), Поручительство (ст. 74)
- При уплате налогов в более поздние сроки: Пени (ст 75)
- При неисполнении обязанности: Приостановление операций по счетам (ст. 76), Арест имущества (ст. 77)
Налог считается уплаченным (ст. 46)
- с момента предъявления в банк поручения при наличии на счёте достаточного денежного остатка.
- с момента передачи физ. лицом в банк поручения на перечисления в бюджетную систему РФ без открытия счёта в достаточной сумме
- с момента отражения на лицевом счёте организации операций по перечислению денежных средств
- со дня внесения физлицом в банк, кассу местной администрации либо организацию почтовой связи наличных
- со дня вынесения налоговым органом решения о зачёте определённых сумм
- со дня удержания сумм налога налоговым агентом
- со дня уплаты декларационного платежа по доходам физическими лицами
Налог не признаётся уплаченным в случае:
- отзыва налогоплательщиком или возврата соответствующим органом неисполненного поручения на перечисления денежных средств
- неправильного указания налогоплательщиком в поручении реквизитов
- если на день предъявления поручения налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счёту и исполняются в соответствии с ГК в первоочередном порядке
9.вопрос. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (глава 9 НК)
Изменение срока уплаты налога и сбора – это перенос установленного срока уплаты на более поздний
Формы изменения:
- Отсрочка (обычно до 1 года, по любым налогам)
- Рассрочка (обычно до 1 года, по любым налогам)
- Инвестиционный налоговый кредит (от 1 до 5 лет, по налогу на прибыль, региональным и местным налогам)
Срок уплаты не может быть изменён, если в отношении заинтересованного лица, претендующего на такое изменение:
Возбуждено уголовное дело по налоговому законодательству
Проводится производство по налоговым или административным нарушениям, а также в части таможенного дела и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза.
Имеются достаточные основания полагать, что лицо воспользуется изменением срока для сокрытия денежных средств и имущества, либо собирается ехать за пределы России на ПМЖ
В течение 3 лет, предшествующих дню подачи заявлении об изменении срока уплаты, было вынесено решение о прекращении ранее предоставленного изменения в связи с нарушением соответствующих условий
Органами, в компетенцию которых входит принятие решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов являются:
- По федеральным налогам и сборам – уполномоченный федеральный орган исполнительной власти
- По региональным и местным налогам – это налоговые органы по месту нахождения/жительства соответствующего лица (согласовывается с финансовыми органами)
- По налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением через границу Таможенного союза – уполномоченный федеральный орган исполнительной власти или уполномоченные им таможенные органы
- По государственной пошлине – органы (должностные лица), уполномоченные совершать юридически значимые действия
- По НДФЛ , подлежащему уплате физлицами, не являющимися ИП, в части доходов, налог по которым не удержан налоговым агентом – налоговые органы по месту жительства.
- По налогу на прибыль по ставке, зачисляемой в бюджет субъекта (18% или менее), а также по региональным налогам, инвестиционному налоговому кредиту – органы, уполномоченные на это законодательством субъекта РФ.
Отсрочка или рассрочка (ст. 64) – это изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных главой 9, на срок, не превышающий 1 год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
По федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более 1 года но менее 3 лет может быть предоставлена по решению Правительства.