- •1.Вопрос. Экономическе содержание и функции налогов
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •2 Вопрос. Элементы налога и их характеристика
- •3.Вопрос. Классификация налогов
- •4.Вопрос. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •5.Вопрос.Нормативное регулирование налогообложения в рф
- •Вопрос 5. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •6.Вопрос. Виды налогов и сборов рф. Полономочия органов власти различных уровней в области налогообложения
- •Вопрос 6. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 7. Законодательное регулирование ценообразования для целей налогооб до 12 и посл
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8.Вопрос.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •10.Вопрос.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
- •Права и обязанности участников налоговых отношений
- •11.Вопрос. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них
- •12.Вопрос. Экономическая сущность ндс.Методы определения добавленной стоимости
- •13Вопрос. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогопл-ка.
- •14.Вопрос. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •15.Вопрос. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16.Вопрос. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •17.Вопрос. Налоговые вычеты по ндс
- •18.Вопрос. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •19.Вопрос. Порядок возмещения ндс.
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •20.Вопрос. Экономическая природа акцизов.
- •21.Вопрос. Плательщики акцизов и объект налогообл.
- •Объект налогообложения
- •22.Вопрос. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •23.Вопрос. Сущность налога на прибыль организации и его роль в налоговой системе рф.
- •24.Вопрос. Плательщики налога на прибыль организации и объект налогообл-я. Плательщики
- •Объект налогообложения
- •25.Вопрос. Порядок определения доходов и их классификация для целе налогообложения. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26.Вопрос. Расходы организации и их классиф-я для целей н-я
- •Расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •Внереализационные расходы.
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения .
- •Порядок признания доходов и расходов
- •28. Порядок определения налогообл-й прибыли .Схема
- •29.Вопрос.Ставка налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •30.Вопрос.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •31.Вопрос. Налог на имущество организации плательщики объект база
- •Налоговая база
- •32.Вопрос. Налог на имущество организаций
- •32.Период и ставка
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты
- •33.Вопрос. Ндфл плательщики и объект Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •34.Порядок определения налоговой базы по нНдфл
- •34 Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •35 Налоговые вычеты
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •Вычеты, связанные с реализацией
- •Вычеты, связанные с приобретением
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •36. Ставки ндфл
- •36 Налоговые ставки
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •37,38. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Декларирование
- •Налоговым агентом
- •По декларации
- •39.Налогообл-е имущества физ лиц. Налог на имущество физических лиц
- •40. Транспортный налог. Порядок исчисления, уплата
- •40 Транспортный налог Общие положения и плательщики
- •Объект и налоговая база
- •Налоговый период, ставки
- •Порядок исчисления и уплаты сумм налога и авансовых платежей
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы-
- •42. Земельный налог. Общие положения, плательщики
- •43. Водный налог
- •43 Водный налог
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46 Специальные налоговые режимы Система специальных налоговых режимов
- •Освобождения от отдельных налогов в режимах сн схт, усн, енвд
- •Режим сн схт
- •46. 47 Порядок и условия начала и прекращения есхн
- •48. Упрощённая система налогообложения (усн)
- •Ограничения применения усн
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при разделе продукции
- •51. 51 Основные новации с 2012 г по трансфертному ценообразованию
49. Енвд
Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учётом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение дохода.
Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя по видам деятельности для того, чтобы рассчитать вменённый доход.
Корректирующие коэффициенты базовой доходности
К1 – коэффициент-дефлятор. На 2012 год – 1,5, на 2011 – 1,37
К2 – совокупность особенностей ведения предпринимательства
Представительные органы власти муниципальных, городских округов и городов федерального значения устанавливают:
- виды деятельности в соответствии с НК
- значения К2
Основные виды деятельности по ЕНВД
- ветеринарные услуги
- ремонт, мойка автомобилей
- розничная торговля (зал меньше 150 м)
- общепит (меньше 150 м)
- наружная реклама
- временное размещение и проживание (меньше 500 м)
На уплату единого налога не переводятся:
- организации и ИП, где ССЧ работников за предыдущий год более 100 чел
- организации, в которых доля других более 25%
- ИП, перешедшие на УСН на основе патента
- учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общепита
- организации и ИП, осуществляющие оказание ряда услуг по передаче во временное владение и пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций
Элементы налогообложения
Субъекты – ИП и организации, осуществляющие деятельность, облагаемую ЕНВД
Объект – вменённый налог налогоплательщика
Налоговая база – базовая доходность за период * величина физического показателя
Налоговый период – квартал
Налоговая ставка – 15%
Сроки уплаты – до 25 числа первого месяца следующего квартала
Налоговые декларации представляются не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала
Порядок исчисления
Сумма налога = Нс * БД * Пфиз * К1 * К2
Нс – ставка, БД- базовая доходность
ПРИМЕРЫ
Базовая доходность в месяц:
Виды предпринимательства |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц |
Оказание бытовых услуг |
Количество работников, включая ИП |
7500 |
Оказание услуг по предоставлению стоянок, хранению авто |
Общая площадь стоянки |
50 |
Оказание услуг по перевозке грузов |
Количество авто |
6000 |
Оказание услуг по перевозке пассажиров |
Количество посадочных мест |
1500 |
50. Система налогообложения при разделе продукции
Система налогообложения (СН СРП) предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов разделом произведённой продукции, за исключением налогов и сборов по главе 26.4
Налогоплательщики – инвесторы (организации)
Налоги и сборы, уплачиваемые инвестором в соответствии с п.1 и п.2 ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»
Раздел произведённой продукции по п.1 ст.8 ФЗ |
Раздел произведённой продукции по п.2 ст.8 ФЗ |
Инвестор уплачивает следующие налоги и сборы, при этом элементы определяются с учётом особенностей главы 26.4 |
|
НДС |
|
Налог на прибыль организаций |
|
НДПИ |
|
Платежи на пользование природными ресурсами |
|
Плату за негативное воздействие на окружающую среду |
|
Водный налог |
|
Государственную пошлину |
|
Таможенные сборы |
|
Земельный налог |
|
Акциз |
|
Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении ОС, НМА, запасов и затрат для деятельности по соглашениям |
|
Инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих транспортных средств (кроме легковых авто) для целей соглашения |
|
Суммы уплаченных инвестором платежей за пользование природными ресурсами, водного налога, госпошлины, таможенных сборов, земельного налога, акциза, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду подлежат возмещению |
|
Инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов по решению органа госвласти. Если не предусмотрено освобождение инвестора от уплаты, затраты инвестора по уплате подлежат возмещению за счёт уменьшения доли произведённой продукции, передаваемой государству, в части, передаваемой субъекту РФ, на величину, эквивалентную сумме уплаченных налогов и сборов |
|
Имеются особенности определения НБ, исчисления и уплаты НДПИ, НПО, НДС при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности учёта налогоплательщиков при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений |