31. Права и обязанности налогоплательщиков.

Права налогоплательщиков (ст. 21)

• пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

• представлять налоговым органам документы, подтверждающие права на льготы по налогам;

• знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами;

• представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов по актам проверок;

• в установленном порядке обжаловать решение налоговых органов и действие их должностных лиц;

• другие права.

Обязанности налогоплательщиков (ст. 23)

-уплачивать законно установленные налоги;

- вести бухгалтерский учет;

- составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность в течение трех лет;

- представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения;

- вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;

- выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах;

• о прекращении своей деятельности, объявлении несостоятельности (банкротстве), ликвидации или реорганизации – в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

• об изменении своего места нахождения не позднее 10 дней со дня принятия такого решения;

• выполнять другие обязанности.

32. Права и обязанности налоговых органов.

Права и обязанности налоговых органов изложены в ст. 31 и 32 НК РФ.

Налоговые органы вправе:

1. требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам,  установленным  государственными  органами  и  органами  местного самоуправления, проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;

2. производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика  или  налогового агента;

3. вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов  или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой

4. приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

5. определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет

6. требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

7. взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ;

8. требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных  поручений  налогоплательщиков,

9. Налоговые органы обязаны:

1. соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2. осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3. вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;

4. осуществлять  возврат  или  зачет излишне уплаченных или излишне взысканных  сумм  налогов,  пеней  и  штрафов  в порядке, предусмотренном НК РФ;

5. соблюдать налоговую тайну;

6. направлять  налогоплательщику  или  налоговому агенту копии акта налоговой  проверки  и  решения  налогового  органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, – налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

33.Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства.

33. Юр ответственность за нарушение налогового законодательства.

За нарушение налогового законодательства существуют следующие виды юридической ответственности:

• уголовная,

• административная,

• дисциплинарная,

• гражданско-правовая.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица.

Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста. 

Виды нарушений:

Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

Непредставление налоговой декларации

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

более шестисот тысяч рублей - уголовная ответ

Неисполнение обязанностей налогового агента

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу