Экономические преступления и налоговые мошенничества

В течение 2007 г. ТСФ осуществляла расследование 120 преступлений, отнесенных к категории экономических. Число подобных нарушений ежегодно меняется, например, к концу 2007 г. в производстве ТСФ находилось 121 дело об экономических преступлениях, а в 2006 г. это количество составляло 84. Доля налоговых мошенничеств в массе всех экономических нарушений немного снизилась за последние годы, однако, число тех же действий, совершенных в крупном размере, стало увеличиваться и на данный момент уже составляет 14% от всех подобных правонарушений. Нарушителями в таких случаях являются граждане Российской Федерации и Финляндии – 47% и 43% соответственно.

Преступления, совершаемые с использованием сети Интернет

Торговля через сеть Интернет за последние годы существенно выросла, так как она предоставляет широкие возможности для размещения рекламы и реализации продукции различного рода. В связи с этим всемирная электронная сеть стала довольно широко использоваться криминальными элементами, причем особую привлекательность представляет минимальный риск разоблачения преступников. На электронном рынке участники торгов зачастую находятся в разных странах, что существенно осложняет работу правоохранительных органов Финляндии, даже если факт совершения преступления является очевидным. Тем не менее, основная проблема состоит в выявлении конкретного сегмента электронного рынка, который наносит вред финским потребителям, и в возможности правоохранительных органов вмешиваться в такие торговые процессы. С помощью всемирной сети можно распространять с минимальным риском запрещенные товары, продукцию, требующую получение лицензии, например, оружие или лекарственные средства. Таким же образом продаются товары, на которые установлены высокие налоги, т. е. подакцизная продукция – сигареты, алкогольные напитки. Стороны, обязанные уплатить налоги и сборы в бюджет, зачастую обходят нормы налогового законодательства с помощью разных искусственных мер. В будущем для успешной борьбы с нарушениями в области электронной внешней торговли сотрудникам правоохранительных органов, в том числе и таможенной службы, необходимо приобрести хорошие профессиональные навыки, разработать соответствующие технологии и активнее сотрудничать с коллегами из других стран. Эффективная правоохранительная деятельность в пунктах пропуска через границу и правильное применение централизованной системы управления рисками, которая сейчас находится на стадии развития, также играют важную роль в выявлении и пресечении преступлений в сфере электронной коммерции.

Примеры из практики

Подразделение по борьбе с экономическими преступлениями Южного таможенного округа расследует дело немецкой компании, подозреваемой в ввозе и продаже электрошоковых ружей на территории Финляндии, в то время как подобные товары относятся к категории запрещенных. Компания, зарегистрированная в Германии, на своем веб-сайте разместила предложения купить некоторые предметы, среди которых были электрошоковые ружья мощностью от 100 до 750 тысяч вольт. Ввоз и продажа такой продукции на территории Финляндии запрещена параграфом 9 Закона об обеспечении общественного порядка в Финляндии (612/2003). Помимо этого компания предлагала купить перцовые спреи различной силы поражения, дубинки «Profi Tonfa» и дубинки для самообороны. Необходимо было проведение расследования. Важным является тот факт, что эпизод с перцовыми спреями расследуется таким же образом, как если бы предметом нарушения было огнестрельное оружие. После того как ТСФ начала расследование по делу, компания убрала все предложения о покупках на своем веб-сайте.

В процессе производства также находятся четыре дела о распространении алкогольных напитков через сеть Интернет, поэтому ТСФ обращает внимание всех покупателей такой продукции на возможность приобрести алкоголь в других странах Евросоюза совершенно свободно и в соответствии с законом только в том случае, если последний пожелает транспортировать и ввезти их на территорию Финляндии. Общим для всех четырех случаев является то, что продающие компании в определенной мере участвовали в транспортировке алкоголя для заказчиков из Финляндии, а это, в свою очередь, образует состав правонарушения, предусмотренный параграфом 85 Закона об обороте алкогольной продукции в Финляндии. Компании осуществляли транспортировку и хранение алкогольной продукции способами, противоречащими нормам упомянутого Закона, т. е. нарушали винную монополию государственной компании «Алко», установленную законодательно. Еще одним требованием закона к компании, реализующей алкоголь через сеть Интернет, является фактическое нахождение и осуществление деятельности в какой-либо стране – члене Евросоюза или третьем государстве. По крайней мере, в одном из названных случаев имеются веские основания предполагать отсутствие выполнения таких требований. В том случае если компания, продающая алкоголь, находится в Финляндии, то любая ее деятельность по реализации алкогольной продукции будет незаконной согласно параграфу 85 Закона об обороте алкогольной продукции.