- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Санкт-Петербург
- •Структура агрегированного баланса строительного предприятия
- •Глава 1. Анализ общего технико-экономического состояния строительного предприятия. 7
- •Глава 2. Анализ динамики и использования основных средств 34
- •Глава 3. Анализ финансового состояния строительного предприятия 39
- •Введение.
- •Глава 1. Анализ общего технико-экономического состояния строительного предприятия.
- •1.1. Анализ себестоимости строительной продукции
- •1.2. Факторный анализ себестоимости
- •1.2.1. Анализ динамики обобщающих показателей и факторов
- •1.2.2. Анализ затрат на рубль товарной продукции
- •1.2.3. Анализ себестоимости важнейших изделий
- •1.2.4. Анализ прямых материальных и трудовых затрат
- •1.2.5. Анализ косвенных затрат
- •1.3. Анализ численности, состава и динамики использова-ния рабочих кадров
- •1.4. Анализ прибыли и рентабельности деятельности строительного предприятия
- •1.5. Анализ показателей рентабельности
- •Глава 2. Анализ динамики и использования основных средств
- •2.1.Анализ состава и структуры основных средств
- •2.2. Анализ использования основных средств в целом и по их элементам
- •Глава 3. Анализ финансового состояния строительного предприятия
- •3.1. Анализ активов строительного предприятия
- •3.2. Анализ пассивов строительного предприятия
- •3.3. Анализ деловой активности строительного предприятия
- •3.4. Анализ платежеспособности предприятия
- •3.5. Показатели ликвидности.
- •Заключение
- •Список литературы
3.3. Анализ деловой активности строительного предприятия
Оценка деловой активности строительного предприятия может быть осуществлена на качественном и количественном уровнях.
На качественном уровне оценка может быть получена путем сравнения анализируемого строительного предприятия с другими.
На количественном уровне для оценки деловой активности применяются две группы показателей :
показатели эффективности использования ресурсов;
показатели оборачиваемости.
Для измерения эффективности использования ресурсов (материальных, трудовых, финансовых), как правило, рассчитывается коэффициент прибыльности общих активов. Расчет осуществляется по следующей формуле:
где КПа – коэффициент прибыльности общих активов;
общ.А – общие активы строительного предприятия;
На 1 рубль активов предприятия в 2009 году приходится 0,018 рублей прибыли предприятия.
При анализе оборачиваемости в первую очередь осуществляется расчет коэффициента оборачиваемости капитала:
где Коб – коэффициент оборачиваемости капитала.
Существенное влияние на отдачу капитала оказывает его оборачиваемость, поэтому в процессе анализа необходимо установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.
Таблица 23 Показатели эффективности использования капитала
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение в % |
Прибыль чистая, тыс.руб. |
8989,11 |
1901,99 |
-78,84 |
Выручка строительного предприятия, тыс.руб. |
107046,14 |
84724,50 |
-20,85 |
Средняя сумма капитала, тыс.руб. |
66236,38 |
57377,49 |
-13,37 |
Рентабельность капитала, % |
16,96 |
4,14 |
-75,57 |
Рентабельность продаж, % |
10,50 |
2,81 |
-73,27 |
Коэффициент оборачиваемости капитала, в долях |
1,62 |
1,48 |
-8,63 |
Изменение рентабельности капитала за счет: |
|
|
|
рентабельности продаж; |
-12,43 |
-73,27 |
|
коэффициента оборачиваемости. |
-0,39 |
-2,31 |
Рентабельность капитала снизилась на 75,57% в отчетном году. На это изменение в большей степени повлияло снижение рентабельности продаж на 73,27% и незначительно снижение коэффициента оборачиваемости на 2,31%.
Далее необходимо рассчитать и проанализировать показатели деловой активности, см. таблицу 23.
Для расчета деловой активности строительного предприятия используются следующие величины:
АБ – активы баланса, тыс.руб.;
ВА – внеоборотные активы, тыс.руб.;
ОА – оборотные активы, тыс.руб.;
СК – собственный капитал, тыс.руб.;
З – запасы, тыс.руб.;
ДЗср – средняя дебиторская задолженность, тыс.руб.;
КЗср – средняя кредиторская задолженность, тыс.руб.;
ДЗ – дебиторская задолженность, тыс.руб.;
КЗ – кредиторская задолженность, тыс.руб.
Таблица 24 Расчет показателей деловой активности строительного предприятия
№ п/п |
Показатели |
Формула |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
1 |
Оборачиваемость капитала |
Вр / АБ |
0,56 |
0,64 |
15,31 |
2 |
Коэффициент оборачиваемости основного капитала |
Вр / ВА |
2,13 |
1,88 |
-12,06 |
3 |
Продолжительность 1 оборота |
ВБ х 360 дн. / Вр |
644,92 |
559,28 |
-13,28 |
4 |
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |
Вр/ОА |
0,76 |
0,98 |
29,60 |
5 |
Продолжительность 1 оборота мобильных средств (оборотного капитала) |
ОА х 360 дн. /Вр |
476,21 |
367,44 |
-22,84 |
6 |
Оборачиваемость собственного капитала |
Вр / СК |
1,62 |
1,48 |
-8,63 |
7 |
Оборачиваемость запасов (в оборотах) |
З / ОА |
0,14 |
0,20 |
39,14 |
8 |
Оборачиваемость запасов (в днях) |
360 дн. / стр.7 табл.17 |
2562,68 |
1841,79 |
-28,13 |
9 |
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) |
Вр / ДЗср |
0,92 |
1,31 |
42,18 |
10 |
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) |
360 дн./стр.9 табл.17 |
391,80 |
275,56 |
-29,67 |
11 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) |
(КЗср х 360 дн.)/З |
2054,68 |
1330,05 |
-35,27 |
12 |
Коэффициент погашения ДЗ |
ДЗср / Вр |
1,09 |
0,77 |
-29,67 |
13 |
Продолжительность операционного цикла |
стр. 8 + стр. 10 |
2954,47 |
2117,35 |
-28,33 |
14 |
Продолжительность финансового цикла |
стр. 13 – стр. 11 |
899,80 |
787,30 |
-12,50 |
15 |
Коэффициент оборачиваемости ДЗ |
Вр / ДЗ |
0,92 |
1,31 |
42,18 |
16 |
Коэффициент оборачиваемости КЗ |
Вр/ КЗ |
0,94 |
1,36 |
43,89 |
Оборачиваемость капитала в отчётном году выросла на 15,31%, что означает увеличение финансовых ресурсов, при этом продолжительность одного оборота сократилась на 13,28%.
Коэффициент оборачиваемости основного капитала снизился на 12,06%, что свидетельствует о недостаточной реализации.
Также вырос коэффициент оборачиваемости оборотного капитала на 29,6%. Продолжительность одного оборота оборотных средств сократилась на 22,84%.
Оборачиваемость собственного капитала снизилась на 8,63%.
Оборачиваемость запасов увеличилась на 39,14%, соответственно цикл в днях уменьшился на 28,13%.
Оборачиваемость средств в расчетах в оборотах увеличилась на 42,18%, в днях сократилась на 29,67%.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях уменьшилась на 35,27%.
Коэффициент погашения дебиторской задолженности снизился на 29,67%.
Продолжительность операционного и финансового циклов сократились соответственно на 28,33% и 12,5%. А коэффициенты дебиторской и кредиторской задолженности выросли соответственно на 42,18% и 43,89%.
Расчет потребности в собственном оборотном капитале.
Высвобождение (привлечение) оборотных средств в результате изменения продолжительности оборота определяется по формуле:
Q1 день – однодневная реализация продукции, млн.руб.
Длительность одного оборота оборотного капитала : ,
где t – отчетный период в днях.