Вопрос 33.

Налоговая политика в настоящее время в большинстве стран с развитой рыночной экономикой ориентируется в основном на теоретические постулаты экономики предложения (ЭП). Экономика предложения - это направление одной из школ современной экономической мысли, сутью которого является усиление в макроэкономической политике роста естественного уровня национального продукта за счет стимулирующей роли сокращения предельной доли налога.

Такие проблемы экономики как инфляция, снижение темпов экономического роста, безработица, рост "теневой" экономики и пр. данная теория предлагает решать путем радикального снижения предельных налоговых ставок.

Главный теоретический постулат ЭП отражает знаменитая кривая Лаффера. Кривая Лаффера демонстрирует существующую взаимосвязь между налоговыми поступлениями государственного бюджета, налоговыми ставками и уровнем национального производства. Согласно разработкам Лаффера повышение ставок налогов выше определенного уровня будет способствовать сокращению налоговых поступлений бюджета за счет подрыва налоговой базы плательщиков, лишению их стимула к производственной деятельности. Другими словами отрицательное сальдо бюджета может быть реально использовано главным образом для уменьшения отрицательного воздействия высоких налогов на деловую активность, обеспечивающую улучшение экономической конъюнктуры. Существует предположение, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы в конечном счете отрицательно влияет на уровень инвестиций. А это, тем самым, может послужить главным тормозом для экономического роста, и следовательно, сокращения общего объема налоговых поступлений в бюджет.

Таким образом, усиление государственного регулирования в налоговой политике, которая ориентирована на низкие налоговые ставки положительно отразится на:

-стимулах к труду и предпринимательской активности;

-увеличении объема выпуска продукции, повышении производительности труда;

- увеличении потребления вследствие увеличения необлагаемого дохода;

- более эффективном использовании государственного бюджета, что приведет к увеличению

-государственных доходов (за счет роста национального дохода), ограничит необходимость

-государственного вмешательства в благоприятные сектора экономики;

-уровне цен и инфляции;

-соотношении легальной и "теневой" экономики.

При снижении предельных налоговых ставок возрастут предложение труда и стимулы к предпринимательству, увеличатся сбережения и инвестиции.

Таким образом, государственное регулирование при помощи налогового механизма создает для экономики страны широкие возможности для прогресса экономики и реализации макроэкономических целей правительства развитых стран.

Известны 3 способа увеличения налоговых поступлений в бюджет:

1) расширение круга налогоплательщиков; 2) увеличение числа объектов обложения косвенными налогами;3) повышение налоговых ставок.В зарубежных странах используется такой показатель уровня налогообложения, как «эластичность налоговой системы». Согласно ему, ставки налогов должны быть столь высокими, чтобы предотвратить инфляцию, но в то же время столь низкими, чтобы обеспечить развитие производства.Математически точно определить величину оптимальной ставки налога сложно, но есть 3 признака, по которым можно судить, превышена ли критическая точка налогообложения:

А) если при очередном повышении налоговой ставки поступления в бюджет растут непропорционально медленно или сокращаются;

Б) если снижаются темпы экономического роста, уменьшаются инвестиции, ухудшается положение населения;

В) если растет «теневая» экономика – скрытое и явное уклонение от уплаты налогов.Все это свидетельствует об отрицательном воздействии налогов на экономику.

Исследуя связь между величиной налоговой ставки и поступлением налогов в бюджет американский экономист Артур Лаффер показал, что повышение налогов может привести к снижению поступлений в бюджет.

34. Налог- обязат ,индивид- безвозмезд платеж взымаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хоз ведения или оперативного управления денеж ср-в, в целях фин обеспечения дея-ти гос-ва и муницип образований.

Ф-ции налогов: 1) фискальная- изъятие части доходов организации и физ лиц в бюджетную с-му РФ.За счет налогов формируется 70-80% доходов бюджета. 2)экономическая –через налог с-му гос-во оказывает влияние на все экономич процессы. При этом налоги выполняют поощрительную(малый бизнес),контрольную,ограничит роль.(доп. акцизы).

Признаки налога

Если налоги поступают в бюджетный фонд, то сборы, как правило, носят целевой характер и формируют целевые денежные фонды.

Первый сущностный признак налога — императивность (предписание налогоплательщику со стороны государства, требование обязательности налогового платежа). При невыполнении обязательства применяются соответствующие санкции.

Второй признак — смена собственника. В частности, через налоги доля частной собственности (в денежной форме) становится государственной или муниципальной, образуя бюджетный фонд.

Третий признак налогов — безвозвратность (налоговые платежи обезличиваются и не возвращаются конкретному плательщику) и безвозмездность (плательщик не получает за выплаченные налога никаких материальных, хозяйственных или иных прав). Этот признак в определенном смысле отделяет налоги и сборы от пошлин. Плательщик последних получает права на осуществление каких-либо хозяйственных операций (например, на ввоз или вывоз товаров через таможенную границу).

35.Осн принципы налог с-мы: определены ст.3 НКРФ. 1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Всеобщность и равенство налогообложения. При установлении налогов учитывается фактич способность налогопл-ка к уплате налога. 2.Налоги не имеют дискриминацион хар-р и различия исходя из соц,рассовых ,национал,религиозн критериев.3.налоги должны иметь экономич основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги, препятствующие реализации гражданами своих конституцион прав.4. Недопускаются устанавливать налоги нарушающие единое экономич пространство РФ и косвено ограничивыающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров,работ,услуг и фин ср-в или иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономич дея-ти