2.8. Определение относительной экономии или перерасхода фонда

заработной платы

Для определения абсолютной экономии или перерасхода фонда заработной платы необходимо сопоставить фактически начисленную сумму заработной платы с плановой.

Превышение фактически начисленной суммы заработной платы по сравнению с ее плановой означает абсолютный перерасход, если фактически начислено меньше, чем было предусмотрено планом, — на предприятии наблюдается экономия фонда заработной платы. Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы устанавливается путем сравнения фактически начисленного фонда заработной платы только промышленно-производственного персонала с плановым фондом, пересчитанным на процент выполнения плана производства продукции с помощью поправочного коэффициента.

Для предприятий пищевой промышленности этот коэффициент равен 0,8.

Таблица 2.8. Определение относительной экономии или перерасхода фонда заработной платы

Показатели	2008	2009	2010
Стоимость валовой продукции по плану, тыс.руб.	301242	316944	482782,3
Стоимость валовой продукции фактически, тыс.руб.	286648	312804	333999,6
В % к плану	95,1	98,6	69,1
Фонд заработной платы по плану, тыс.руб.	50605	62003	69080
Фонд заработной платы по факту, тыс.руб.	53645	62283	69989
В % к плану	106,0	100,4	101,3
Коэффициент перераспределения планового фонда заработной платы	0,8	0,8	0,8
Скорректированный плановый фонд заработной платы, тыс.руб.	40484	49602,4	55267
Экономия (-), перерасход (+), тыс. руб.	13161	1280,6	14725

Рассчитав и определив относительную экономию или перерасход фонда заработной платы на предприятии ОАО ППЗ «Лабинский» за 2008 – 2010 гг., можно сделать следующий вывод: что касается стоимости валовой продукции по факту, то она в 2010 г. составила 333999,6 тыс.руб., что на 30,9% меньше, чем по плану; фонд заработной платы в 2010 г. по факту составил 69989 тыс.руб., что на 1,3% больше0, чем по плану; скорректированный плановый фонд заработной платы в 2010 г. составил 55267 тыс. руб., то есть идет перерасход фонда заработной платы на 14725 тыс.руб.

2.9. Влияние факторов на абсолютный прирост фонда заработной платы

Для характеристики изменения фонда заработной платы применяются следующие показатели: абсолютный прирост, коэффициент роста, коэффициент прироста, темп роста, темп прироста, абсолютное значение 1% прироста.

Абсолютный прирост характеризует размер увеличения (или уменьшения) фонда заработной платы за определенный период времени. Он равен разности значений фонда заработной платы между отчетным и базисным годом.

Коэффициент роста есть отношение фонда заработной платы отчетного года к фонду заработной платы базисного года.

Коэффициент прироста равен коэффициенту роста минус единица.

Темп роста рассчитывается так же, как и коэффициент роста, только результат выражается не в коэффициентной, а в процентной форме.

Темп прироста равен темпу роста минус 100%.

Абсолютное значение 1% прироста равно абсолютному приросту, деленному на темп прироста.

Фонд заработной платы - это сумма вознаграждений, предоставленных наемным работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а также компенсаций, связанных с условиями труда.

В состав фонда заработной платы включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, стимулирующие доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания, жилья, топлива, носящая систематический характер.

Рассчитав и проанализировав влияние факторов на абсолютный прирост фонда заработной платы на предприятии ОО ППЗ «Лабинский», можно сделать следующий вывод: что касается трактористов, то по факту фонд их заработной платы составил 2686,1 тыс.руб., что больше на 133,5 тыс.руб., чем по плану, в том числе за счет увеличения численности работников на 159,5 тыс.руб. и увеличения среднечасовой заработной платы на 462,2 тыс.руб., а также за счет уменьшения количества отработанных дней 1 рабочим на 317,1 тыс.руб. и уменьшения средней продолжительности дня на 171,1 тыс.руб.; фонд заработной платы работников птицеводства составил по факту 29688,1 тыс.руб., что на 12618,1 тыс.руб. больше, чем по плану, в том числе за счет увеличения численности работников на 130,3 тыс.руб. и увеличения среднечасовой заработной платы на 9230,8 тыс.руб., а также за счет увеличения количества отработанных дней 1 рабочим на 4005,5 тыс.руб.; фонд заработной платы работников, занятых в подсобных предприятиях и промыслах по факту составил 4936,3 тыс.руб., что на 602,2 тыс.руб. больше, чем по плану, в том числе за счет уменьшения численности работников на 642,1 тыс.руб. и увеличения среднечасовой заработной платы на 1086,0 тыс.руб., а также за счет увеличения количества отработанных дней 1 рабочим на 158,2 тыс.руб.; фонд заработной платы всех производственных рабочих по факту составил 55459,4 тыс.руб., что на 11098,5 тыс.руб. больше, чем по плану, в том числе увеличения численности работников на 392,6 тыс.руб. и увеличения среднечасовой заработной платы на 15181,3 тыс.руб., а также за счет уменьшения количества отработанных дней 1 рабочим на 1377,0 тыс.руб. и уменьшения средней продолжительности дня на 3098,3 тыс.руб.

Таблица 2.9. Влияние факторов на абсолютный прирост фонда заработной платы

Категория работников	Численность работников		Количество отработанных дней 1 работником за год		Средняя продолжительность рабочего дня, ч		Средняя часовая зарплата, руб.		Фонд заработной платы, тыс.руб.		Отклонение планового фонда зарплаты, тыс.руб.
	план	факт	План	факт	план	факт	план	факт	План	Факт	общее	В т.ч. за счет изменения
												Численности работников	Количества отработанных дней 1 рабочим	Средней продолжительности дня	Среднечасовой зарплаты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Трактористы	16	17	248	219	7	6,5	91,9	111	2552,6	2686,1	133,5	159,5	-317,1	-171,1	462,2
Работники птицеводства	131	132	219	270	7	7	85	119	17070	29688,1	12618,1	130,3	4005,5	-	9230,8
Работники, занятые в подсобных предприятиях и промыслах	27	23	280	292	7	7	81,9	105	4334,1	4936,3	602,2	-642,1	158,2	-	1086,0
Всего производственных рабочих	339	342	260	252	7	6,5	71,9	99	44360,9	55459,4	11098,5	392,6	-1377,0	-3098,3	15181,3