4. Содержание дисциплины

4.1. План лекционных занятий

Раздел 1. Теория налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов.

План лекции:

а) роль налогов в системе рыночной экономики.

б) экономическая сущность налогов,

в) понятие и сущность налогового бремени,

г) принципы налогообложения по А.Смиту, А.Вагнеру, Налоговому кодексу РФ.

Рекомендуемая литература [2, 16, 17, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Тема 2. Функции и классификация налогов.

План лекции:

а) фискальная функция;

б) регулирующая функция;

в) контрольная и другие функции налогов;

г) классификация налогов в налоговой системе РФ.

Рекомендуемая литература [2, 16, 17, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Тема 3. Налоговая система РФ.

План лекции:

а) предпосылки создания налоговой системы;

б) характеристика основных видов налогов;

в) налоговый федерализм.

Рекомендуемая литература [2, 16, 17, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Тема 4. Налоговый механизм и налоговая политика государства.

План лекции:

а)сущность налогового механизма, его составляющие;

б) роль государства в формировании налогового механизма;

в) виды налоговых политик их последствия.

Рекомендуемая литература [2, 16, 17, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Тема 5. Налоговый контроль и налоговое регулирование.

План лекции:

а) сущность налогового контроля;

б) виды налогового контроля;

в) нормативное регулирование налогового контроля.

Рекомендуемая литература [2, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Раздел 2. Косвенное налогообложение

Тема 1. Налог на добавленную стоимость (НДС).

План лекции:

а) плательщики налога;

в) порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика;

в) объекты налогообложения;

г) принципы определения места и даты реализации товаров (работ, услуг);

д) операции, не подлежащие налогообложению (льготы по налогу);

е) налоговая база, порядок ее определения;

ж) особенности определения налоговой базы налоговыми агентами, при ввозе товаров на таможенную территорию, при получении дохода на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.;

з) определение налоговой базы с учетом сумм связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);

и) налоговый период;

к) налоговые ставки, порядок их применения;

л) порядок исчисления налогов;

м) налоговые вычеты: условия и порядок их применения;

н) счета-фактуры при расчетах НДС;

о) определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет;

п) порядок и сроки уплаты налога в бюджет;

р) порядок возмещения налога (зачет, возврат).

Рекомендуемая литература [2, 11, 15, 16, 17, 19, 18, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Тема 2. Акцизы.

План лекции:

а) исторические предпосылки появления акцизов;

б) перечень подакцизных товаров;

в) плательщики акцизов;

г) ставки по подакцизным товарам;

д) налоговые вычеты;

е) налоговая отчетность.

Рекомендуемая литература [2, 15, 16, 17, 19, 18, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Тема 3. Таможенные пошлины

План лекции:

а) назначение таможенных платежей, их виды;

б) налоговая база, таможенная стоимость;

в) законодательное регулирование таможенных платежей;

г) ставки и способы уплаты таможенных платежей.

Рекомендуемая литература[2, 4, 15, 16, 17, 19, 18, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Раздел 3. Налогообложение юридических лиц

Тема 1. Налог на имущество организаций

План лекции:

а) плательщики налога;

б) объект налогообложения;

в) налоговая база, расчет среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения;

г) льготы;

д) налоговая отчетность.

Рекомендуемая литература [2, 3, 15, 16, 17, 19, 18, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].

Тема 2. Налог на прибыль организаций.

План лекции:

а) место и роль налога на прибыль в налоговой системе РФ;

б) плательщики налога;

в) объект налогообложения;

г) налоговая база, порядок ее определения;

д) доходы и расходы, их классификация, состав и порядок определения;

е) доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы;

ж) порядок определения доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе;

з) особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации;

и) налоговые ставки;

к) налоговый и отчетный период;

л) порядок исчисления налога и авансовых платежей;

м) сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей;

н) особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющими обособленные подразделения;

о) налоговый учет, его цель, аналитические регистры налогового учета. порядок налогового учета доходов и расходов;

п) налоговая декларация, порядок ее представления в налоговые органы.

Рекомендуемая литература [1, 2, 3, 6, 8, 9, 10, 12, 14, 15, 16, 17,18, 19, 18, 20, 21, 22, 24, 25, 28, 29, 30, 32].