- •Т.В. Максимова налоги и налогообложение
- •Оглавление
- •Введение
- •Цель, задачи и предмет дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины «налоги и налогообложение»
- •3. Объем дисциплины
- •4. Содержание дисциплины
- •4.1. План лекционных занятий
- •Тема 3. Сборы в государственные внебюджетные фонды.
- •Тема 4. Платежи за природные ресурсы
- •Тема 5. Другие виды налогов
- •Раздел 4. Налогообложение физических лиц
- •Тема 1. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •4.2. План практических занятий
- •4.3. Распределение часов по темам и видам учебной работы
- •Задания и методические указания для самостоятельной работы студентов
- •5.1. Задачи для самостоятельного решения
- •Налог на добавленную стоимость
- •Таможенные платежи
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •Единый социальный налог
- •Налогообложение природных ресурсов
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налогообложение доходов физических лиц
- •Налогообложение имущества физических лиц
- •Единый налог на вмененный доход
- •Упрощенная система налогообложения
- •Налогообложение финансового сектора экономики
- •. Тесты для самоконтроля
- •Раздел 1. Теория налогообложения
- •Раздел 2. Косвенное налогообложение
- •Раздел 3. Налогообложение юридических лиц
- •Раздел 4. Налогообложение физических лиц
- •Раздел 5. Специальные режимы налогообложения
- •Раздел 6. Особенности налогообложения финансового сектора экономики и некоммерческих организаций
- •Раздел 7. Налоговый контроль
- •Вопросы для подготовки к экзамену
- •7. Учебно-методическое обеспечение
- •7.1. Библиографический список
- •7.2. Темы контрольных работ. Методические указания по их выполнению
- •Приложения
- •Терминологический словарь (глоссарий)
- •Сравнительная характеристика отечественной и зарубежных систем налогообложения Вариант 4
Единый социальный налог
Задача 12. Рассчитайте сумму авансового платежа за 1 квартал, заполните авансовый расчет, исходя из данных табл. 12, если работник 1955 года рождения.
Таблица 12
Данные для расчета налоговой базы
Хозяйственные операции |
Сумма по вариантам, руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Вознаграждение |
30 000 |
35 000 |
30 500 |
25 000 |
27 000 |
28 000 |
25 000 |
27 000 |
28 000 |
31 000 |
Продолжение табл. 12
Хозяйственные операции |
Сумма по вариантам, руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Выплата по листку временной нетрудоспособности |
500 |
450 |
750 |
1 050 |
1 020 |
1 500 |
450 |
500 |
650 |
780 |
Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи |
5 000 |
3 000 |
2 500 |
4 500 |
5 400 |
6 400 |
4 500 |
5 000 |
6 500 |
7 000 |
Выплаты в натуральной форме товарами собственного производства |
1 000 |
1 500 |
1 700 |
1 500 |
1 200 |
2 100 |
2 100 |
2 200 |
1 800 |
1 900 |
Окончание табл. 12
Хозяйственные операции |
Сумма по вариантам, руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Прочие выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль |
5 000 |
3 000 |
2 500 |
2 500 |
2 600 |
2 700 |
2 800 |
2 900 |
5 100 |
4 005 |
Налогообложение природных ресурсов
Задача 13. Организация забрала из бассейна реки Кубань (Северо-Кавказский экономический район) в третьем квартале текущего года 820 тыс. куб. м воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственного назначения – 500 тыс. куб.м. Квартальный лимит забора воды составляет 200 тыс. куб.м. Часть забранной воды, 60 тыс.куб.м, она передала ООО «Прокус». В акватории реки площадью 20 кв. км организация размещает две моторные лодки, 30 кв. км акватории использовано для размещения гидротехнических сооружений мелиоративного назначения.
Задача 14. В текущем налоговом периоде организация добыла 900 т каменного угля и реализовала 500 т добытого угля на сторону:
– 300 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за 1 т с учетом НДС;
– 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за 1 т с учетом НДС;
– 110 т на внешнем рынке по цене 35 долл. За 1 т (курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки составлял 28,8 руб. за 1 долл.).
Кроме того, 8 т из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помещений организации. Определите сумму налога.